Функции финансов предприятия. Финансовый механизм

Финансы — это система экономических отношений, выража­ющих формирование и использование денежных средств в процес­се хозяйственного оборота. Финансовая система Российской Фе­дерации включает в себя:

· государственные финансы (федеральный бюджет, фонд го­сударственного социального страхования и другие внебюд­жетные фонды: пенсионный, фонд занятости населения, фонд обязательного медицинского страхования и др.);

· региональные финансы (бюджеты и внебюджетные фонды различных административно-территориальных образова­ний);

· финансы предприятий.

На уровне государственных финансов осуществляются разра­ботка и реализация единой финансовой политики страны, от ко­торой во многом зависит и эффективность деятельности предпри­ятий. Финансы предприятий занимают определяющее положение в структуре финансовой системы страны, так как именно на уров­не предприятий формируется преобладающая масса финансовых ресурсов государства. В доходной части федерального бюджета России 80% составляют налоговые платежи предприятий. Финан­сы предприятия выполняют распределительную (стимулирующую) и контрольную функции.

Распределительная функция финансов заключается в том, что с их помощью формируются и используются все денежные доходы и фонды, имеющиеся на предприятии. Выполняя распределитель­ную функцию, финансы обслуживают воспроизводственный про­цесс в целом, обеспечивая его непрерывность и оказывая влияние на все его стадии. Кроме того, правильное распределение денеж­ных средств оказывает стимулирующее воздействие на улучшение работы предприятия.

Способность финансов количественно отображать ход воспро­изводственного процесса позволяет контролировать его. Основу контрольной функции составляет движение финансовых ресурсов как в фондовой, так и в нефондовой формах. Контрольная функ­ция реализуется двояким образом:

· через финансовые показатели в бухгалтерской, статистиче­ской и оперативной отчетности;

· путем финансового воздействия.

Если в период централизованной системы управления эконо­микой предприятиям устанавливались строгие границы деятель­ности по выпуску продукции, прибыли, себестоимости и другим показателям, то в настоящее время осуществляется воздействие с помощью экономических рычагов и стимулов (налоги, льготы и т.д.).

В организации финансов предприятий используются следу­ющие правила:

· самостоятельность в области финансово-хозяйственной деятельности;

· самофинансирование;

· заинтересованность в результатах работы;

· ответственность за эти результаты;

· образование финансовых резервов;

· разделение средств на собственные и заемные;

· первоочередность выполнения обязательств перед бюдже­том и государственными внебюджетными фондами;

· финансовый контроль за деятельностью предприятия.

В составе финансовых отношений выделяются следующие груп­пы денежных отношений предприятий:

· с контрагентами — по поводу формирования первичных доходов, образования и использования целевых фондов внутрихозяйственного назначения (уставного капитала, фонда развития производства, поощрительных фондов и др.); с предприятиями — по поводу распределения фи­нансовых ресурсов; при этом движение финансовых ресур­сов осуществляется в нефондовой форме (уплата и получе­ние штрафов при нарушении договорных обязательств, внесение различных паевых взносов, участие в распределе­нии прибыли от совместной деятельности, приобретение ценных бумаг других предприятий и государства, получе­ние по ним дивидендов и др.);

· с потребителями продукции, вступая в контакты с которыми предприятия самостоятельно выбирают форму и вид дого­воров, определяют условия выполнения обязательств и по­рядок установления санкций, формируют цены на свою продукцию и услуги и оценивают обоснованность цен по­ставщиков. Перечисленные факторы существенно влияют на конечные финансовые результаты;

· со страховыми организациями — по поводу различных видов обязательного и добровольного страхования;

· с банковской системой - по поводу расчетно-кассового об­служивания в связи с получением и погашением ссуд, упла­той процентов, а также предоставлением банкам во вре­менное пользование свободных денежных средств за опре­деленную плату;

· с государством — по поводу образования и использований бюджетных и внебюджетных фондов. Эта группа денежных отношений реализуется через внесение в бюджет и внебюд­жетные фонды различных налогов, сборов, взносов и др; с другой стороны, осуществляется бюджетное финансирова­ние непроизводственной сферы, целевых программ идр;

· с вышестоящими управленческими структурами — «верти­кальные» и «горизонтальные» взаимосвязи по поводу внут­риотраслевого перераспределения финансовых ресурсов.

Эти группы денежных отношений и составляют в целом содер­жание финансов предприятий, которые представляют собой де­нежные отношения, связанные с формированием и распределени­ем денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и их использованием на выполнение обязательств перед финансовой и банковской системами, на финансирование текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, социальному обеспече­нию и материальному стимулированию работающих.

Финансы — не только экономическая категория, но и мощный инструмент воздействия на производственно-торговую деятель­ность предприятия. Это воздействие осуществляется через финан­совый механизм — систему финансовых рычагов воздействия на организацию, планирование и стимулирование использования финансовых ресурсов. Финансовый механизм включает пять вза­имосвязанных элементов: финансовые методы, финансовые ры­чаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение (рис. 9.1).

Рис. 9.1. Финансовый механизм

Финансовые методы — это способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. Финансовые методы воз­действуют в двух направлениях: по линии управления движением финансовых ресурсов и по линии рыночных отношений, связан­ных с соизмерением затрат и результатов, материальным стимули­рованием и ответственностью за эффективное использование де­нежных средств. Воздействие на рыночные отношения обуслов­лено тем, что функции финансов в сфере производства и обращения тесно связаны с коммерческим расчетом — это соиз­мерение в денежной (стоимостной) форме затрат и результатов финансово-хозяйственной деятельности. Цель применения ком­мерческого расчета в самом общем виде — получение максималь­ной прибыли при минимальных затратах, хотя в разные периоды деятельности предприятия цели могут меняться. В зарубежной практике требование соизмерения размеров вложенного в произ­водство капитала с результатами деятельности обозначают терми­ном «затраты—выпуск» (input—output). Действие финансовых ме­тодов проявляется в образовании и использовании денежных фон­дов.

Финансовые рычаги — это приемы действия финансовых мето­дов.

Правовое обеспечение функционирования финансового меха­низма включает в себя законодательные акты, постановления, при­казы и другие правовые документы.

Нормативное обеспечение — это инструкции, нормативы, нор­мы, тарифные ставки, методические указания и разъяснения идр.

Информационное обеспечение действия финансового механиз­ма — это различная экономическая, коммерческая, финансовая и другая информация. К финансовой информации относятся све­дения о финансовой устойчивости и платежеспособности парт­неров и конкурентов, ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, фондовом, валютном рынках, сведения о положении дел на биржевом и внебиржевом рынках, финансовой и коммер­ческой деятельности хозяйствующих субъектов и др. Владение информацией помогает определять ситуацию на рынках. Различ­ная информация (например, сведения о поставщиках, покупате­лях и др.) может стать одним из видов интеллектуальной соб­ственности (ноу-хау) и вноситься в качестве вклада в уставный капитал предприятия.