Лизинг для АТП

Мировая практика инвестиционной политики выработала промежуточную форму между кредитом и прямыми инвестиция­ми — лизинг. Учитывая, что в условиях рыночной экономики го­сударство в значительной степени самоустранилось от системы прямых инвестиций в развитие автомобильного транспорта, а соб­ственных финансовых источников у предприятий недостаточно для обеспечения расширенного воспроизводства, лизинг приобре­тает ведущее значение как стабильный инвестиционный источ­ник.

Лизинг (от англ. to lease — брать в аренду) — это особый вид аренды собственности, при котором арендодатель согласен предо­ставить арендатору в аренду имущество (например, автомобиль).

В соответствии с Федеральным законом от 29.10.98 № 164-ФЗ «О лизинге» сферой лизинговых операций является имущество, относящееся к непотребляемым вещам (кроме земельных участков и других природных объектов), передаваемым во временное вла­дение и в использование физическим и юридическим лицам.

Этим законом даны следующие определения.

Лизинг — вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физиче­ским или юридическим лицам за определенную плату, на опреде­ленный срок и на определенных условиях, обусловленных догово­ром, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Лизинговая сделка — совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингопо­лучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

Предметом лизинга могут быть здания, сооружения, оборудова­ние, транспортные средства и другое движимое и недвижимое иму­щество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приоб­ретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность иму­щество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизинго­получателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собствен­ности на предмет лизинга.

Лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, кото­рое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на опре­деленных условиях во временное владение и в пользование в соот­ветствии с договором лизинга.

Продавец (поставщик) — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингода­телем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Про­давец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодате­лю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.

Лизинговые компании (фирмы) — коммерческие организации, выполняющие в соответствии со своими учредительными доку­ментами функции лизингодателей и получившие в установленном законодательством Российской Федерации порядке разрешения (лицензии) на осуществление лизинговой деятельности.

Лизинговая деятельность — выполнение лизингодателем функ­ций по договору лизинга.

К регулируемым федеральным законом основным типам лизин­га относятся:

· долгосрочный лизинг, осуществляемый в течение трех и бо­лее лет;

· среднесрочный лизинг, осуществляемый в течение от полуто­ра до трех лет;

· краткосрочный лизинг, осуществляемый в течение менее полутора лет.

Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком конт­ракта (от 5 до 10 лет) и амортизацией всей или большей части стои­мости оборудования. Фактически финансовый лизинг представ­ляет собой форму долгосрочного кредитования покупки. По исте­чении срока действия арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или заключить новое, а также купить объект по остаточной стоимости (обычно она носит чисто символический характер).

Возвратный лизинг — разновидность лизинга, при котором про­давец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. Иными словами, если предприятие (пред­приниматели-лизингополучатель уже имеет необходимые средства производства и нуждается в оборотных средствах для расширения бизнеса, то лизинговая компания может выкупить имеющееся обо­рудование по согласованной сторонами цене и сдать его обратно такому предприятию (предпринимателю) в лизинг. В результате данной операции лизингополучатель получает необходимые обо­ротные средства и пользуется легальными способами минимиза­ции налогов на своем предприятии. Заплатив сумму договора воз­вратного лизинга, лизингополучатель как бы выкупает обратно право собственности на это оборудование.

Оперативный лизинг подразумевает лизинговые контракты, за­ключаемые на короткий и средний сроки (обычно короче аморти­зационного периода), согласно которым арендатору предоставля­ется (при соблюдении определенного срока) право в любое другое время расторгнуть договор. Как правило, это происходит, когда арендаторы объекта лизинга быстро сменяют друг друга. Арендо­датель несет здесь повышенный риск, а быстро сменяющиеся арен­даторы заставляют лизинговую компанию проявлять особый ин­терес к хорошему состоянию предмета лизинга. Часто лизинговая компания берет на себя техническое обслуживание объекта лизин­га — регламентный ремонт, страхование (в контракте оговарива­ется разделение обязательств). После завершения срока действия договора лизинга предмет соглашения может быть возвращен вла­дельцу или вновь сдан в аренду.

Сублизинг — особый вид отношений, возникающих в связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьемулицу, что оформляется договором сублизинга.

Договор лизинга между лизингодателем (лизинговой компани­ей) и лизингополучателем (автотранспортным предприятием) ха­рактеризуется следующими основными положениями (раздела­ми):

· предмет договора и срок лизинга;

· место и порядок передачи имущества;

· сумма договора и порядок расчетов;

· отношения собственности;

· государственная регистрация имущества и страхование;

· права и обязанности сторон;

· ответственность сторон;

· разрешение споров;

· заявления и заверения;

· сублизинг;

· иные условия;

· прекращение договора.

К договору прилагается согласованный график лизинговых пла­тежей.

Лизинговые компании по мере стабильности выполнения до­говора могут предоставлять определенные льготы. Так, например, «Мазконтрактлизинг», убедившись в том, что ОАО «Автокомбинат № 28» вполне в состоянии выполнять свои обязательства, скоррек­тировал условия договора с учетом льготирования величины на­чального взноса. При заключении первой сделки первоначальный взнос составлял 50%, вторая партия автомобильной техники была получена уже на условиях выплаты 30% стоимости, третий договор предусматривал первую выплату в размере 15%.

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма денеж­ных средств, выплачиваемая лизингополучателем лизингодателю за предоставление ему права пользоваться автотранспортным сред­ством (предметом договора) [68].