Выводы. Общий анализ активов банка заключается в исследовании того, насколько эффективно размещаются собственные и привлеченные средства c позиций доходности

Общий анализ активов банка заключается в исследовании того, насколько эффективно размещаются собственные и привлеченные средства c позиций доходности, ликвидности и возможного риска. Это первый этап анализа активов банка.

Для целей анализа все активы банка подразделяются на активы, приносящие прямой процентный доход (доходные активы), и активы, не приносящие прямой процентный доход (недоходные активы). На первом этапе – общем анализе активов, определяется соотношение доходных и недоходных активов, их динамика, основные направления размещения средств.

Основной агрегированный показатель, характеризующий активы – соотношение доходных и недоходных активов.

В составе активов, приносящих прямой процентный доход, фактически всего две позиции: кредитный портфель и портфель ценных бумаг.

В процессе анализа кредитных вложений рассматриваются изменения структуры кредитного портфеля по срокам и направлениям вложений, качество кредитного портфеля, оборачиваемость кредитов в целом по банку и отдельных групп, доходность кредитного портфеля как в целом, так и по отдельным категориям заемщиков. Этот анализ позволяет сделать выводы в отношении уровня принимаемых банком кредитных рисков и рисков ликвидности, качества управления кредитным процессом.

На внебалансовых счетах в разделе «Срочные сделки» отражаются контракты до наступления первого платежа. Эти контракты подлежат переоценке. К моменту первого платежа на внебалансовых счетах накапливаются доходы и расходы по переоценке, которые одновременно с основной сделкой также переносятся в баланс. Это означает, что за балансом накапливаются риски и доходы/расходы, которые могут серьезно изменить финансовое состояние банка. Анализ срочных сделок позволяет оценить нереализованную прибыль/убыток и дать прогноз на перспективу.

Контрольные вопросы.

1. На какие группы подразделяют активы банка для целей анализа? С чем связано такое деление?

2. Какие выводы можно сделать в случае роста доли доходных активов? При росте доли недоходных активов?

3. Охарактеризуйте состав недоходных активов.

4. По каким показателям оценивается качество кредитного портфеля?

5. Как определяется доходность кредитного портфеля?

6. Для чего анализируется структура кредитного портфеля по направлениям вложений?

7. Как рассчитывается оборачиваемость кредитных вложений?

8. Опишите риски операций с ценными бумагами.

9. Какие цели преследует банк, проводя операции на фондовом рынке?

10. Какие сделки отражаются на внебалансовых счетах?

11. Как анализируются срочные сделки?

12. Как оценить умение банка работать на срочном рынке?

13. Как рассчитать доходность портфеля ценных бумаг?

14. В чем отличие расчета доходности кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг?