Анализ доходности кредитного портфеля

Анализ доходности кредитного портфеля проводится на основе данных формы 0409102 «Отчет о прибыли и убытках» и среднегодовых остатков кредитных вложений. Каждой категории заемщиков в отчете о прибыли и убытках в разделе «Процентные доходы» соответствует символ, по которому отражаются поступившие проценты. Учитывая, что процесс выдачи и погашения кредитов происходит ежедневно и начисление процентов (дохода банка) осуществляется на ежедневный остаток задолженности, равно как и расчет процентов в оплату привлекаемых ресурсов производится на ежедневный остаток привлеченных ресурсов, наиболее точный анализ может быть произведен только на основе среднедневных показателей за период. В нашем распоряжении имеются данные только на начало и конец года, поэтому для расчетов используем средние арифметические показатели на начало и конец года. Расчет по таким данным дает высокую погрешность. Более того, если на внутригодовые даты производилась выдача и погашение кредитов каким-то группам заемщиков, погасившим задолженность на конец года, то в отчете о прибыли и убытках могут появиться доходы по группам заемщиков, по которым нет задолженности. Такие проценты будем учитывать по стр. 1 таблицы 7.9. И в результате доходность кредитного портфеля в целом оказывается выше, чем доходность суммы составляющих его категорий заемщиков. Если задолженность растет в течение года неравномерно, возрастая к концу года, то рассчитанная доходность портфеля может оказаться ниже реальной.

Для расчета ставки доходности кредитных вложений используется следующая формула:

ПП

Д = --------- х 100, где (67)

КВ

ПП – полученные проценты по срочным и просроченным кредитам, полученные просроченные проценты за период,

КВ – средний остаток ссудной задолженности за период.

Выводы о доходности кредитных вложений банка по отдельным категориям заемщиков основываются на данных колонок 5 и 6 таблицы 7.10.

Таблица 7.10. Доходность кредитного портфеля банка

	Среднегодовой остаток задолженности (млн.руб.)	Полученные проценты по ссудам (млн.руб.)	Средняя ставка доходности в процентах
2008 г	2019 г	2008 г	2009 г	2008 г	2009 г
А
1. Кредитный портфель – всего	341 668.2	344 580.6	36580.694	43603.785	10.71	12.65
1.1. Межбанковские кредиты и депозиты	61 588.1	45 970.5	2085.955	803.891	3.39	1.75
1.2. Кредиты, предоставленные коммер -ческим организациям, находящимся в феде - ральной собственности	2 576.1	1 024.9	279.643	75.559	10.86	7.37
1.3. Кредиты, предоставленные коммер - ческим организациям, находящимся в госу - дарственной (кроме феде - ральной) собственности - всего	1 426.8	1 862.1	172.571	310.194	12.09	16.66
1.4. Кредиты, предо - ставленные негосударст - венным коммерческим организациям	128 292.2	140 625.5	15593.028	22399.053	12.15	15.93
1.5. Кредиты, предостав - ленные некоммерческим организациям, находя - щимся в государственной собственности	221.2	101.2	20.212	33.215	9.14	32.82
1.6. Кредиты, предостав - ленные негосударственным некоммерческим организациям	107.3	76.9	11.619	12.809	10.83	16.66
1.7. Кредиты, предостав - ленные физическим лицам-индивидуальным предпринимателям	4 623.3	4 263.8	765.543	695.586	16.56	16.31
1.8. Кредиты, предостав - ленные физическим лицам (резидентам и нерезидентам)	117 031.8	125 302.2	15115.573	16109.267	12.92	12.86
1.9. Средства, предостав - ленные финансовым организациям, находя - щимся в государственной собственности	87.7		0.709	26.389	0.81	-
1.10. Средства, предостав - ленные негосударственным финансовым организациям	6 083.5	6 742.4	865.246	847.451	14.22	12.57
1.11. Кредиты юридичес - ким лицам-нерезидентам	11 236.7	10 627.6	1040.420	1447.221	9.26	13.62
1.12. Кредиты финансовым органам субъектов федерации	8 343.7	7 983.5	630.175	843.150	7.55	10.56

Для более полной характеристики ставок доходности кредитного портфеля среднюю ставку по кредитам данного банка следует сравнить со средней ставкой привлечения ресурсов, ставкой рефинансирования, средней ставкой по кредитам в регионе (если имеется информация).

Можно отметить, что ставка доходности кредитных вложений в целом возросла, повысились ставки по основным категориям заемщиков. Рост ставок произошел на фоне снижения качества кредитного портфеля, роста сумм неполученных и списанных процентов и задолженности.