Анализ оборачиваемости кредитных вложений

Оборачиваемость кредитных вложений банка является показателем активности банка на кредитном рынке. Ускорение или замедление оборачиваемости кредитов никак не влияет на уровень доходов банка, однако является качественной характеристикой кредитного процесса.

Для анализа используется форма 0409101 – с оборотами по дебету и кредиту балансовых счетов второго порядка. Эта форма месячная, то есть обороты в ней представлены за месяц. Чтобы рассчитать оборачиваемость за год, необходимо собрать обороты за каждый месяц.

Расчет оборачиваемости кредитных вложений производится по следующей формуле:

КВ

Ок = ------ х Т, (68)

Оп

где

Ок – оборачиваемость кредитных вложений в днях,

Оп – оборот по погашению кредита (кредит ссудных счетов) за период,

КВ – средний (среднедневной) остаток кредитных вложений за период,

Т – количество дней в периоде.

Замедление оборачиваемости кредита при прочих равных условиях означает рост вложений с более длительными сроками возврата, выдачу кредитов на более длительные сроки погашения, а нередко и ухудшение качества кредитного портфеля – рост отсроченной и просроченной задолженности. Одновременно замедление оборачиваемости кредита ухудшает ликвидность активов банка. Кроме того, через показатель оборачиваемости кредита иногда можно судить и о достоверности отчетности банка.

В качестве примера рассмотрим оборачиваемость кредитов сроком погашения до 30 дней двух условных банков (таблица 7.10).

Оборачиваемость кредитов сроком погашения до 30 дней в банке А составила 33.1 дня. Это свидетельствует или о предоставлении отсрочек погашения кредита, или об ошибках в учете.

Таблица 7.11. Оборачиваемость кредитов сроком до 30 дней

	Средний остаток ссудной задолженности	Оборот по счетам за период	Количество дней в периоде	Оборачиваемость кредита, дней
А
Банк А	3 284	17 848		33.120
Банк В	1 464	9 931		26.535

В любом случае состояние банка А, у которого оборачиваемость кредитов сроком погашения до 30 дней составляет 33.1 дня, требует дополнительного анализа. Оборачиваемость кредитов в банке В составляет 26.5 дня, что находится в пределах срока выдаваемых кредитов (до 30 дней).