Нормативная база 3 страница. • Bi — вознаграждение, начисленное за заключение догово­ра страхования;

• B_i — вознаграждение, начисленное за заключение догово­ра страхования;

• IIM_i — отчисления в резерв предупредительных меро­приятий;

• OO_i — обязательные отчисления от страховой брут­то-премии в случаях, предусмотренных действующим за­конодательством РФ.

Обратите внимание!

Для договоров учетной группы 13.1 (обязательное страхова­ние гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в состав обязательных отчислений от страховой брутто-премии OO_i входят отчисления в резерв гарантий (1% от полученных страховых взносов) и резерв текущих компенсационных выплат (2% от полученных страховых взносов), которые являются резервами финансового обеспе­чения компенсационных выплат¹.

Выбор в качестве основы для расчета РНП базовой премии обусловлен тем, что для повышения гарантий выполнения страховых обязательств при заключении договора на формиро­вание резерва идет весь страховой взнос. Он уменьшается только на величину первоочередных платежей, имеющих целе­вое назначение.

Обратите внимание!

Использование различных методов расчета РНП обусловле­но спецификой договоров определенного вида страхования, продолжительностью периода урегулирования убытков и изменением обязательств страховщика но мере протекания срока действия договора.

Если по договору страхования произошел страховой случай, то на покрытие убытка используются средства РНП (или ре­зервов убытков). Покрытие расходов на ведение дела в этом случае идет за счет средств других договоров. Если же по дого­вору страховой случай не произошел, покрытие расходов на ве­дение дела по нему идет из дохода, полученного по этому и другим договорам.

Существенными при использовании методов расчета РНП являются понятия заработанной и незаработанной премии.

Заработанная по i-му договору рассматриваемой учетной группы премия ЗП_i; есть часть базовой премии по этому договору, отвечающая обязательствам страховщика по этому договору, которые выполнены страховщиком на момент расчета заработанной премии.

Так как заработанная премия отвечает обязательствам, вы­полненным по договору на момент ее расчета, она становится доходом страховой организации. Ниже представлена схема движения денежных средств по отдельному договору страхова­ния при отсутствии страхового случая (рис. 2.2.1).

Незаработанная по i-му договору рассматриваемой учетной группы премия НЗП_i есть часть базовой премии по этому договору, отвечающая обязательствам страховщика по этому договору, которые не выполнены страховщиком р1на момент расчета незаработанной премии.

Так как незаработанная премия отвечает невыполненным обязательствам страховщика, она не является доходом страхо­вой организации.

Обратите внимание!

Заработанная премия связана с выполненными обязательст­вами страховщика, а незаработанная — с невыполненными.

Для договоров страхования, для которых страховой случай может произойти в любой момент срока действия договора, с течением времени вероятность наступления страхового случая по этому договору уменьшается, причем пропорционально тому, во сколько раз оставшийся период действия договора меньше всего срока действия договора. В этом случае заработайная премия отвечает истекшему периоду действия договора, а незаработанная — неистекшему.

Обратите внимание!

Если страховой случай может наступить в любой момент срока действия договора, то с течением времени обязатель­ства страховщика уменьшаются пропорционально тому, во сколько раз оставшийся срок действия договора меньше всего срока действия договора.

Методы расчета резерва незаработанных премий

Для расчета величины РНП могут использоваться следую­щие методы:

• пропорциональный — метод pro rata temporis;

• методы «одной двадцать четвертой» («1/24») и «одной восьмой» («1/8»);

• метод «100%».

Пропорциональный метод расчета РНП — метод pro rata temporis. Применяется при расчете РНП по тем договорам страхования, для которых страховой случай может произойти в любой момент срока действия договора.

Выделение заработанной и незаработанной премии связано с выполненными и невыполненными на определенную дату обя­зательствами страховщика. Так как для рассматриваемых дого­воров страховой случай может произойти в любой момент вре­мени действия договора, заработанная и незаработанная премии увязываются с протеканием договора во времени: заработанная премия отвечает периоду действия договора, который истек на момент расчета резерва (на отчетную дату), а незаработанная — периоду действия договора после отчетной даты.

Фактически РНП есть незаработанная премия, отвечающая неисполненным или исполненным не до конца обязательствам страховщика, связанная с не истекшим после этой отчетной даты периодом действия договора.

В момент вступления i-ro договора в силу резерв незарабо­танных премий РНП_i по нему формируется в размере всей ба­зовой премии, т.е. РНП_i = БП_i.

На момент отчетной даты размер резерва должен быть пере­считан.

Так как страховой случай может произойти в любой момент действия договора, с уменьшением срока действия договора ве­роятность наступления страхового случая уменьшается в той же пропорции, в какой находятся между собой оставшийся и весь срок действия договора, т.е. в пропорции

di = (N_i – Mi ) /Ni,

где N_i; — срок действия i-ro договора в днях, Mi — число дней с момента вступления i-ro договора в силу до отчетной даты, (N_i – Mi ) — число дней действия i-ro договора после отчет­ной даты.

Размер РНП на отчетную дату рассчитывается как доля от базовой премии, приходящейся на рассматриваемый отчетный период. Сама доля (коэффициент) определяется как отноше­ние неистекшего после отчетной даты периода действия дого­вора к его общей продолжительности (в днях).

Другими словами, резерв незаработанной премии по i-му договору учетной группы РНП_i может рассматриваться как незаработанная премия H3IIi — часть базовой премии, отве­чающая неистекшему сроку действия этого i-ro договора рас­сматриваемой учетной группы. Резерв рассчитывается как

РНП_i = НЗПi = БIIi х d_i.

Используется метод чаще всего в случаях, когда расчеты РНП проводятся по отдельному договору учетной группы.

Пример расчета РНП методом pro rata temporis. Условия примера. Поступивший в отчетном периоде страховой взнос по договору страхования домашнего имущества составил 550 руб. Комиссионное вознаграждение по договору определено в размере 10%, т.е. составляет 55 руб. По лицензированным Правилам страхования домашнего имущества страховщик формиру­ет резерв предупредительных мероприятий для финансирования превентивных мероприятий по предупреждению утраты имущества и его повреждения в результате пожара. В структуре тарифной ставки, утвержденной органами надзора, на эти цели отводится 20% от суммы страхового взноса. Это означает, что суммарные отчисления в РПМ и в ФПБ составят 110 руб. Договор заключен с 0 ч 00 мин 4 марта 2003 г. сроком на три месяца до 24 ч 00 мин 3 июня включительно.

Решение. Общий срок действия договора — 92 дня. Базовая страховая премия, учитываемая при расчете РНП по этому до­говору, составит 550 — 55 — 110 = 385 (руб.). Отчетная дата, на которую должен быть рассчитан РНП по этому договору, — 1 апреля. К этой дате с момента вступления договора в силу прошло 28 дней, поэтому РНП, рассчитанный к отчетной дате 1 апреля по этому договору, будет равен

РНП_i¹- = НЗП_i¹ = БП_i х d_i; = БП_i х (N_i – M _i)/N_i, =

= 385 x (92 - 28) / 92 = 267,8.

Заработанная по i-му договору рассматриваемой учетной группы на отчетную дату часть базовой премии ЗП_i, отвечаю­щая исполненным к отчетной дате обязательствам страховщи­ка, становится доходом страховой организации (рис. 2.2.2).

После окончания срока действия договора, если страховой случай не произошел, резерв незаработанной премии (остав
шаяся часть базовой премии) также становится доходом стра­ховой организации.

Заметим, однако, что положительный (без страховых вы­плат) результат прохождения отдельного договора — зарабо­танная премия — используется на покрытие расходов по веде­нию дела, на страховые выплаты по другим договорам страхования и по собственному усмотрению страховщика, в том числе на развитие организации.

Если же страховой случай по конкретному договору стра­хования все же произошел, то имеющиеся по этому договору денежные средства — резерв незаработанной премии — либо идут на страховую выплату, либо переводятся в один из ре­зервов убытков. Средств резерва незаработанной премии только по этому договору недостаточно для осуществления страховых выплат по нему. Поэтому реально используются средства совокупного резерва незаработанных премий по всем договорам страхования. Использование взносов, собранных по всем рисковым договорам страхования, для выплат по от­дельным договорам обусловлено соблюдением следующего принципа страхования — принципа солидарности, раскладки ущерба.

Обратите внимание!

Метод pro rata temporis является наиболее точным и ис­пользуется, как правило, при определении резерва по от­дельному договору, пересчет РНП по нему может прово­диться на любую отчетную дату.

Методы «1/24» и «1/8». Эти методы относятся к группе так называемых паушальных (групповых) методов.

К особенностям использования всех паушальных методов относится следующее.

1. Число заключаемых договоров достаточно велико, и по­этому расчет РНП проводится сразу для целой группы догово­ров отдельной учетной группы, заключенных в один календар­ный период и имеющих одинаковую продолжительность (в принятых календарных единицах).

2. Каждому конкретному паушальному методу отвечает свой календарный период — промежуток времени, в течение которого договоры заключаются равномерно и через который РНП необ­ходимо пересчитывать. Так, для метода «1/24» предполагается, что договоры заключаются равномерно в течение одного месяца, но неравномерно — при переходе от одного месяца к другому. Поэтому календарный период равен одному месяцу, и пересчет РНП должен осуществляться ежемесячно. Для метода «1/8» до­говоры заключаются равномерно в течение отдельного квартала, но неравномерно — при переходе от одного квартала к другому. Поэтому расчетный период равен одному кварталу, и перерасчет РНП должен осуществляться ежеквартально.

3. Специфика (неравномерность) заключения договоров в течение года определяет выбор метода «1/8» либо метода «1/24». При выборе метода дополнительно могут учитываться другие факторы, например периодичность отчетности по дого­ворам рассматриваемой учетной группы. Если отчетность еже­квартальная, то имеет смысл использовать метод «1/8», если ежемесячная — метод «1/24».

4. Для целей определения размера РНП год разбивается на периоды, равные половине календарного периода, принятого для конкретного паушального метода. Так, для метода «1/24», пре­дусматривающего календарный период, равный одному меся­цу, год разбивается на 24 периода, каждый из которых равен полумесяцу. При этом считается, что для всех договоров, за­ключенных в течение рассматриваемого месяца, условной да­той их заключения в целях определения размера РНП являет­ся середина этого месяца, т.е. 15-е число. Для метода «1/8», предусматривающего календарный период, равный кварталу, год разбивается на 8 периодов, каждый из которых равен поло­вине квартала. При этом считается, что для всех договоров, за­ключенных в течение рассматриваемого квартала, условной да­той их заключения в целях определения размера РНП является середина квартала, т.е. 15-е число второго месяца это­го квартала.

Рассчитывается размер РНП сразу для совокупности дого­воров отдельной учетной группы (для подгруппы договоров), заключенных в одном календарном периоде и имеющих одина­ковую продолжительность, по формуле, аналогичной пропор­циональному методу, однако единицей измерения здесь будут не дни, а полумесяц для метода «1/24» и полуквартал — для ме­тода «1/8»:

РНП_j = H3Пj = БП_j; х d_j;

где j — номер подгруппы рассматриваемой учетной группы, по договорам которой, заключенным в одном периоде и имею­щим одинаковую продолжительность, формируется РНП, а BПj — суммарная базовая премия по договорам j-й подгруп­пы договоров.

Обратите внимание!

Метод pro rata temporis — метод расчета резерва по отдель­ному договору. Паушальные методы расчета РНП — это ме­тоды расчета резерва сразу для целой группы договоров.

Метод «100%»'. Применяется для тех видов страхования, по которым о страховом случае страховщик может узнать толь­ко в момент окончания срока действия договора. Примером та-

кого вида страхования является страхование ответственности заемщика кредита, когда о невозврате кредита, т.е. о наступле­нии страхового случая, страховщик может узнать только в мо­мент окончания срока действия договора. До конца срока РНП по таким договорам должен быть равен всей базовой премии, т.е. должен быть равен 100% от нее:

РНП_i = НЗП_i; = БП_i,

где i — номер договора рассматриваемой учетной группы.

Выбор методов расчета РНП

Для договоров определенной учетной группы выбор того или иного метода расчета РНП зависит от специфики рисков, охватываемых видом страхования, который формирует данную учетную группу.

Так, для договоров учетных групп, охватывающих виды страхования, по которым страховой случай может произойти в любой момент срока действия договора (учетные группы 1-11, 13-18), могут использоваться метод pro rata temporis и пау­шальные методы. При этом метод pro rata temporis применяет­ся к отдельному договору страхования, а паушальные методы применяются сразу к целой группе договоров — заключенных в одном календарном периоде и имеющих одинаковую продол­жительность, измеренную в принятых для соответствующего паушального метода календарных единицах. Для метода «1/24» эта продолжительность измеряется в месяцах, а для ме­тода «1/8» — в кварталах. Заметим, что метод pro rata temporis дает более точную по сравнению с паушальными методами оценку будущих страховых обязательств.

Для договоров учетных групп 3 (страхование пассажиров (туристов, экскурсантов)), 4 (страхование граждан, отъезжаю­щих за рубеж), 8 (страхование грузов), 9 (страхование товаров на складе), охватывающих виды страхования, для которых ха­рактерным является:

• открытая дата либо начала, либо окончания срока дейст­вия договора (например, при страховании груза);

• заключение генерального договора (генерального полиса), при котором взаиморасчеты ведутся не по каждому от­дельному случаю, а сразу по целой группе,

целесообразным является использование паушальных методов. Они позволяют объединить при расчете РНП договоры, заклю­ченные в один календарный период и имеющие примерно оди­наковую продолжительность.

Если же договоры учетной группы охватывают виды страхова­ния, по которым о наступлении страхового случая страховщик может узнать лишь в момент окончания срока действия договора страхования (учетная группа 12 — страхование предпринима­тельских (финансовых) рисков), должен использоваться метод «100%», в соответствии с которым сформированный в размере 100% от базовой премии резерв незаработанной премии сохраня­ется в полном объеме до конца срока действия договора.

По договорам непропорционального перестрахования (учет­ная группа 19) для расчета РНП могут использоваться методы «1/24», «1/8» или «100%» в зависимости от:

• учетной группы, к которой относятся соответствующие договоры страхования;

• специфики взаиморасчетов между перестраховщиком и перестрахователем, т.е. порядка определения величины ответственности перестраховщика: в конце срока действия договора или в любой момент действия договора перестра­хования.

Обратите внимание!

Выбор метода расчета РНП зависит от специфики рисков, покрываемых договорами рассматриваемой учетной группы, а также от принятого порядка отчетности и взаиморас­четов между участниками страхования и перестрахования.

Обратите внимание! Особый случай!

РНП, рассчитываемый по договору на отчетную дату, при­нимается равным величине страховой брутто-премии, если страховой взнос по договору уже поступил до этой отчетной даты, но сам договор вступает в силу позднее отчетной даты.

2.3. Резервы убытков

Резервы убытков формируются страховой организацией для аккумуляции средств по предстоящим страховым выплатам, которые определяются на основе уже произошедших страхо­вых случаев и убытков, а также на основе их прогноза.

Страховая организация знает, что страховой случай уже произошел, и страховые выплаты либо уже идут, либо обяза­тельно будут. Однако в зависимости от того, насколько юри­дически обоснована информация о наступившем страховом случае, в соответствии с российским страховым законодатель­ством выделяют резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ) и резерв, произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ).

Под заявленным убытком понимается денежное выражение ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам за­страхованного в результате наступления страхового случая, о факте наступления которого заявлено страховщику (стра­ховой организации) в порядке, предусмотренном законом (по обязательному страхованию) или договором страхова­ния (по добровольному страхованию).

2.3.1.- Резерв заявленных, но неурегулированных убытков

Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ) — это денежная оценка обязательств страховщика на отчет­ную дату по заявленным, но не урегулированным убыткам, дополнительно учитывающая возврат страховых премий и расходы на урегулирование убытков.

РЗУ рассчитывается по группе договоров, принадлежащих отдельной учетной группе.

Заявленный, но не урегулированный убыток по всем дого­ворам j-й учетной группы ЗУ_j рассчитывается по формуле

где — заявленный, но не урегулированный убыток по i-му договору j-й учетной группы, a Ij — число договоров j-й учетной группы.

Суммарная величина заявленных, но не урегулированных убытков ЗУ по всему страховому портфелю определяется как сумма заявленных, но не урегулированных убытков по всем учетным группам

где — заявленный, но не урегулированный убыток по всем договорам j-й учетной группы, a J — число учетных групп.

Размер резерва заявленных, но не урегулированных убыт­ков (РЗУ) по всему страховому портфелю рассчитывается как сумма

• заявленных, но не урегулированных убытков по всему страховому портфелю на отчетную дату (ЗУ);

• всех страховых премий, подлежащих на отчетную дату возврату страхователям или перестрахователям в связи с досрочным прекращением договоров или изменением их условий (ВПР);

• расходов по урегулированию убытков по всему страховому портфелю, устанавливаемых в размере 3% от суммы заяв­ленных, но не урегулированных убытков и возвращенных премий по всему страховому портфелю (ЗУ + ВПР):

РЗУ = 1,03 х (ЗУ + ВПР).

2.3.2. Резерв произошедших, но не заявленных убытков

Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) — это денежная оценка обязательств страховщика на отчетную дату по произошедшим, но не заявленным убыткам, допол­нительно учитывающая расходы на их урегулирование.

По действующему в настоящее время порядку расчета РПНУ — это резерв, формируемый для выполнения страховых обязательств не только в соответствии с фактическим значени­ем произошедших, но не заявленных убытков, но и с учетом их прогноза.

Расчет РПНУ основан на использовании так называемого метода треугольника.

По согласованию с Министерством финансов Российской Федерации страховщик может использовать другие актуарные методы определения размера РПНУ в том случае, если на ос­новании фактических данных о проведении операций по стра­хованию иному, чем страхование жизни, он может обосновать, что предложенные им другие методы дают более точную оцен­ку размера этого резерва.

Метод треугольника используется в случае, когда урегули­рование убытков (их оплата) происходит в течение нескольких кварталов. Он применяется для расчета резерва произошед­ших, но не заявленных убытков для договоров отдельной учет­ной группы.

Обратите внимание!

РПНУ для договоров каждой учетной группы рассчитыва­ется отдельно.

Различия в использовании метода для учетных групп суще­ствуют. Они связаны с периодом, за который используется ста­тистика. Так, для договоров страхования 1-11-й учетных групп метод предполагает использование статистики убытков (стра­ховых выплат) за 12 кварталов (N = 12), а по договорам страхования 12-19-й учетных групп — за 20 кварталов (N = 20).

Обратите внимание!

Период, за который используется статистика, различается для разных учетных групп.

Исходная информация по убыткам по договорам отдельной учетной группы представлена за N наблюдаемых кварталов — кварталов наступления страховых случаев. За эти же N кварта­лов по договорам этой же отдельной учетной группы представ­лена информация по оплате (урегулированию) убытков. Рас­чет РПНУ по договорам рассматриваемой учетной группы осуществляется на отчетную дату — конец N-ro квартала — в соответствии с алгоритмом, представленным ниже в виде схе­мы (рис. 2.3.1).

Обратите внимание!

Конец N-ro, последнего квартала всего периода наблюдения совпадает с отчетной датой, на которую определяется РПНУ.

Исходная информация для расчета РПНУ:

—треугольная матрица, элемент которой x(i, j) отражает размер суммарных страховых выплат (оплаченных убытков), сделанных к концу j-ro квартала урегулирования убытков за первые j кварталов по страховым случаям, про­изошедшим в i-м квартале (период наблюдения) по всем договорам рассматриваемой учетной группы (рис. 2.3.2);

—заработанная в i-м квартале по всем договорам рассматри­ваемой учетной группы страховая премия ЗП(i);

— заявленные, но не урегулированные в i-м квартале (пе­риоде наблюдения) убытки РЗУО) по всем договорам рассматриваемой учетной группы.

Алгоритм расчета РПНУ для договоров отдельной учетной группы

1-й шаг. Расчет y(j), j = , — совокупной величины убыт­ков, оплаченных на конец j-го квартала оплаты убытков, по страховым случаям, наступившим за весь период наблюдения, т.е. за все кварталы .

Осуществляется по формуле

j = 1, 2,..., N.

Необходим потому, что РПНУ должен определяться по всем договорам, которые действуют и (или) по которым не все (не в полном объеме) обязательства по страховым выплатам выполнены.

2- й шаг. Расчет коэффициентов развития убытков C(j, j+1). Коэффициент показывает во сколько раз суммар­ные выплаты по урегулированию убытков к концу (j + 1)-го пе­риода больше суммарных выплат, сделанных к концу j-ro пе­риода урегулирования убытков (темп изменения размера совокупных выплат при переходе от j-ro к (j + 1)-му кварталу оплаты убытков). Рассчитывается по формуле

C(j, j + 1) =

Для обеспечения сопоставимости совокупных убытков при переходе от j-ro к (j + 1)-му периоду оплаты убытков во внима­ние должны приниматься страховые выплаты (убытки) лишь по тем страховым случаям, которые произошли в одинаковые периоды наступления убытков. Это означает следующее. При определении значения темпа изменения совокупных выплат, т.е. при определении значения C(j, j + 1), в числителе учиты­вается совокупная величина страховых выплат (убытков) y(j + 1), оплаченных к концу (j + 1)-го квартала по тем страхо­вым случаям, которые произошли за первые (N - (j + 1) + 1) = (N - j) кварталов. Учет убытков только за первые (N - j) кварталов обусловлен тем, что матрица нарас­тающих убытков X = (x(i, J))_NxN является треугольной. В знаменателе формулы расчета C(j, j + 1) учитывается сово­купная величина страховых выплат y(j), оплаченных к концу j-ro квартала, которая уменьшена на размер убытков x(N-j + 1,j). Уменьшение обусловлено тем, что убытки x(N - j + 1, j) были сделаны уже в (N - j + 1)-м периоде опла­ты убытков.

3- й шаг. Расчет значений факторов развития убытков H(j). Фактор развития убытков H(j) показывает совокупный, ре­зультативный темп изменения размера суммарных выплат при переходе от j-ro к N-му, отчетному кварталу оплаты убыт­ков. Его значения определяются по формуле

.

Фактор H(j) показывает, во сколько раз вырастут суммар­ные страховые выплаты (убытки) на конец N-ro квартала по сравнению с их размером на конец j-ro квартала оплаты убыт­ков. Фактор рассчитывается как пр оизв едение коэффициентов развития убытков С(к, к + 1), , где С(к, к + 1) — ко­эффициент развития убытков при переходе от k-го к (к + 1)-му периоду оплаты убытков.

4- й шаг. Расчет факторов запаздывания по формуле (1 - L(j)). Здесь L(j) отражает долю суммарных убытков, оплаченных на конец j-ro квартала, во всем объеме ожидаемых суммарных убытков, а (1 - L(j)) — долю суммарных убытков, не оплаченных на конец j-ro квартала. Рассчитывается L(j) по формуле

Примечание к 5-му, 6-му и 7-му шагам алгоритма.

Дальнейшие шаги алгоритма (5-й, 6-й и 7-й) имеют техни­ческий характер. Они направлены на то, чтобы снять влияние инфляции, которое может отразиться в размере заработанной премии и сделанных выплат, а также влияние больших колеба­ний по кварталам значений оплаченных убытков и резких изменений как размера, так и структуры страхового портфеля.

5-й шаг. Определение U(i) — коэффициента оплаченных убытков — расчетной убыточности по страховым случаям i-ro квартала, рассчитанной на конец N-ro квартала. Коэффициент U(i) является расчетной величиной. Определяется по формуле

6-й шаг. Определение среднего значения коэффициентаоп-лаченных убытков — средней расчетной убыточности — на основе найденных U(i) по формуле

Среднее значение коэффициента оплаченных убытков U принимается за ожидаемую (прогнозную) убыточность на ко­нец N-ro отчетного квартала по страховым случаям, которые произошли по всем периодам их наступления (i = l, N). Коэф­фициент U является расчетной величиной. Ее использование при расчете последующих показателей обеспечивает элимини­рование факторов, отмеченных в примечании к 5-му, 6-му и 7-му шагам алгоритма.

Примечание. При расчете РПНУ для договоров некоторой учетной группы может оказаться, что информация об оплачен­ных убытках за требуемое число кварталов отсутствует. Если это так, то в случае, когда ожидаемый коэффициент произо­шедших убытков (средняя убыточность ) по соответствую­щей учетной группе меньше 1, в целях расчета он принимается равным единице ( = 1).

7-й шаг. Расчет ожидаемой (прогнозной) на конец N-ro от­четного квартала величины всех убытков V(i) по страховым случаям, наступившим в i-м квартале:

V(i) = x ЗП(i), i = l, 2,.... N.

Величина V(i) отражает ожидаемое значение страховых вы­плат на конец N-ro отчетного квартала по страховым случаям i-ro периода с учетом прогнозной средней убыточности .

8- й шаг. Расчет ожидаемой (прогнозной) к концу N-ro от­четного квартала величины всех неоплаченных убытков R(i) по страховым случаям, наступившим в i-м квартале, по формуле