Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
3) факультативно-облигаторное перестрахование. По условиям этого договора перестрахования прямой страховщик может свободно принимать решение о передаче риска, а для перестраховщика акцепт (принятие риска) является обязательным;
4) облигаторно-факультативное перестрахование. По условиям этого договора перестрахования прямой страховщик обязан передать риск в перестрахование, однако перестраховщик свободен в решении вопроса о принятии или непринятии риска на перестрахование.
Обратите внимание!
Выделение облигаторного и факультативного перестрахования и их модификаций идет по признаку обязательности передачи и (или) принятия риска на перестрахование.
5.4. Виды перестрахования
В соответствии со значениями следующих двух признаков:
• экономический параметр, учитываемый при определении обязательств перестрахователя и перестраховщика;
• участие перестраховщика в возмещении ущерба различают договоры пропорционального и непропорционального перестрахования.
По договорам пропорционального перестрахования экономическим параметром, учитываемым при определении обязательств перестрахователя и перестраховщика, является принятый в перестрахование риск. Участие перестраховщика в возмещении ущерба по этим договорам определяется пропорцией между риском, полученным перестраховщиком от перестрахователя, и всем риском, принятым перестрахователем от страхователя. Так, если перестраховщик принял от перестрахователя ответственность по риску в размере 60%, то при наступлении любого реального ущерба он возмещает именно 60% этого ущерба.
По договорам непропорционального перестрахования экономическим параметром, учитываемым при определении обязательств перестрахователя и перестраховщика, является размер наступившего ущерба. Участие перестраховщика в возмещении ущерба по этим договорам определяется, во-первых, размером наступившего ущерба и, во-вторых, пропорцией (долей) полученного им в перестрахование риска, которая рассчитывается как отношение размера риска, полученного данным перестраховщиком от перестрахователя, к размеру всего риска, принятого перестрахователем от страхователя.
Так, если перестраховщик по условиям договора принял на себя предельную ответственность по покрытию ущерба в размере 100 у.е., что составляет 60% всего риска, то при наступлении реального ущерба он возмещает именно 60% наступившего ущерба, и размер возмещения не должен превышать 100 у.е.
Обратите внимание!
По договорам пропорционального перестрахования между страховщиками перераспределяется ответственность по риску, а по договорам непропорционального перестрахования — ответственность по возмещению ущерба.
Варианты перераспределения ответственности по риску в пропорциональном перестраховании и варианты перераспределения ответственности по возмещению ущерба в непропорциональном перестраховании определяют различные виды договоров пропорционального и непропорционального перестрахования.
5.5. Основные договоры пропорционального перестрахования
К ним относятся квотный договор и договор эксцедента суммы1. В основе договорных отношений между перестрахователем и перестраховщиком по этим договорам лежит перераспределение ответственности между ними по риску, передаваемому в перестрахование.
Квотный договор перестрахования. Условия квотного договора перестрахования оговаривают:
• долю риска, принимаемого перестраховщиком в перестрахование;
• лимит ответственности перестраховщика по отдельному риску (рис. 5.5.1).
Введение лимита ответственности перестраховщика обусловлено его финансовыми возможностями по принятию риска.
Участие перестраховщика в возмещении ущерба определяется долей его участия в принимаемом риске и реальным размером убытка. Так, если доля участия перестраховщика в распределении риска по условиям договора страхования составляет 50%, а реальный размер убытка составил 75% страховой суммы, то при страховой сумме Sj, отвечающей всему риску, участие перестраховщика в возмещении ущерба по этому договору перестрахования составит величину (0,5x0,75x8}) (рис. 5.5.2).
Обычно квотные договоры применяются как облигаторные, поэтому под перестрахование по ним подпадают все принимаемые перестрахователем от страхователей риски по определенному виду страхования или по определенной группе смежных страхований.
Размер перестраховочной премии, передаваемой перестрахователем перестраховщику, определяется как доля от всей премии, которая совпадает с долей ответственности по риску, принятой перестраховщиком от перестрахователя. Так, если вся премия по прямому договору равна ПР, доля ответственности перестраховщика по принимаемому риску равна d, то перестраховочная премия ПРпер по этому договору будет равна ПРпер = d х ПР.
Договор эксцедента суммы (эксцедентный договор). По
Эксцедент суммы — это передаваемая ответственность по риску, выраженная в единицах собственного удержания перестрахователя (в линиях).
Линия — размер собственного удержания перестрахователя.
Распределение ответственности по риску между перестраховщиками осуществляется следующим образом.
По каждому из поступивших рисков перестрахователь оставляет на собственной ответственности часть риска, равную собственному удержанию — линии. Превышение риска над этой линией передается последовательно перестраховщикам — сначала первому, потом второму, третьему и т.д.
При этом максимальная ответственность каждого из перестраховщиков определяется числом принятых данным перестраховщиком линий. Например, первый перестраховщик взял максимальную ответственность, равную двум линиям, второй — одной линии и т.д.
Участие перестраховщиков в возмещении ущерба определяется их участием в принимаемом риске и реальным размером убытка. Так, если по условиям договора перестрахования ответственность первого перестраховщика составляет O1 (она не должна превышать его максимальной ответственности, равной, например, 2 линиям — удвоенному собственному удержанию перестрахователя), ответственность второго перестраховщика — О 2 (она не должна превышать его максимальной ответственности, равной, например, 1 линии), а реальный ущерб по рассматриваемому риску составил 50% страховой суммы, то реальное участие первого перестраховщика в возмещении этого ущерба составит величину 0,5 х О1, а реальное участие второго перестраховщика — 0,5 х О 2 (рис. 5.5.4).
По квотным и эксцедентным договорам возможны ситуации, когда риски оказываются недострахованными, т.е. они не покрыты ответственностью либо перестрахователя, либо перестраховщиков (рис. 5.5.2 и 5.5.3).
Так, при квотном перестраховании это возможно в том случае, когда доля оставшейся ответственности по некоторому риску превышает лимит ответственности перестраховщика. Например, по некоторому риску ответственность, которую нужно передать перестраховщику, составляет 50 у.е., а реальные возможности этого перестраховщика, определяемые лимитом его ответственности, составляют лишь 40 у.е. В этом случае ответственность по риску в размере 10 у.е. остается за перестрахователем.
При эксцедентном договоре перестрахования такая ситуация также возможна при распределении ответственности по риску, когда первоначальный риск превышает ответственность перестрахователя и перестраховщиков, которая выражена в линиях, т.е. в единицах собственного удержания. Так, если ответственность перестрахователя составляет 1 линию, первого перестра
ховщика — 2 линии, второго перестраховщика — 1 линию, то в целом на их суммарной ответственности могут быть риски, не превышающие 4 линий. Любой риск, превышающий эту цифру, оказывается не покрытым ответственностью, т.е. становится не-дострахованным. Ответственность по недострахованной части риска остается за перестрахователем (рис. 5.5.4).
Обычно эксцедентные договоры применяются в отношении всех рисков по отдельному виду страхования или всех рисков, относящихся к одному объекту страхования, например при страховании промышленных объектов, судов, жилых строений.
Распределение премии между перестрахователем и перестраховщиками по этому договору идет аналогично тому, как это делается для квотных договоров, т.е. пропорционально долям принятой ими ответственности по несению риска.
Обратите внимание!
Основными договорами пропорционального перестрахования являются:
• квотный договор;
• эксцедентный договор (договор эксцедента суммы).
5.6. Основные договоры непропорционального
К ним относятся договор эксцедента убытка и договор эксцедента убыточности. В основе договорных отношений между перестрахователем и перестраховщиком по этим договорам лежит перераспределение между ними ответственности по возмещению наступившего ущерба.
Договор эксцедента убытка. Условия этого договора предусматривают следующее (рис. 5.6.1):
• ответственность перестраховщика по возмещению ущерба возникает только тогда, когда размер реального убытка превысит цифру, обусловленную договором перестрахования;
• ответственность перестраховщика по возмещению ущерба ограничивается лимитом.
При наступлении ущерба перестраховщик участвует в его возмещении с учетом условий договоров, т.е. если реальный ущерб превысил оговоренный договором уровень убытка, но в пределах обусловленного заранее лимита ответственности перестраховщика. При этом перестраховщики по условиям договора «выстраиваются в очередь». Ответственность первого перестраховщика возникает в случае, когда реальный ущерб превысит, например, 100 тыс. у.е. (сверх ответственности перестрахователя), но его предел ответственности составляет 50 тыс. у.е.; ответственность второго перестраховщика возникает в случае, когда реальный ущерб превысит 150 тыс. у.е. (сверх ответственности перестрахователя и первого перестраховщика вместе), но его предел ответственности составляет 100 тыс. у.е.; ответственного третьего перестраховщика возникает в случае, когда реальный ущерб превысит 250 тыс. у.е. (сверх ответственности перестрахователя, первого и второго перестраховщиков вместе) и т.д.
Применяется этот договор перестрахования, как правило, для защиты страхового портфеля перестрахователя по отдельным видам страхования от наиболее крупных и непредвиденных убытков.
Перестраховочная премия, поступающая от перестрахователя перестраховщику, устанавливается обычно в процентах к годовой брутто-премии от защищаемого страхового портфеля, например по определенному виду страхования. Так как заранее весь портфель точно не известен, уплачивается аванс премии, перерасчет по премии происходит уже по итогам прошедшего года с учетом фактически полученной брутто-премии.
Договор эксцедента убыточности, или договор «стоп лосс». Условия этого договора аналогичны условиям договора эксцедента убытка, однако основным параметром договора эксцедента убыточности является не убыток, а убыточность, рассчитываемая как отношение убытка к некоторому экономическому показателю (например, к страховой премии или к страховой сумме). Уловия договора эксцедента убыточности предусматривают следующее (рис. 5.6.2):
• ответственность перестраховщика по возмещению ущерба возникает только тогда, когда реальная убыточн
• отсетственность перестраховщика по возмещению ущерба возникает только тогда, когда реальная убыточность страховых операций превысит ту, которая оговорена условиями договора перестрахования;
• ответственность перестраховщика по возмещению ущерба ограничивается лимитом, который задается в виде предельного значения убыточности. Аналогично договору эксцедента убытка перестраховщик участвует в возмещении ущерба только в том случае, если реальная убыточность превышает ту, которая оговорена условиями договора, но в пределах обусловленного заранее лимита убыточности.
При этом перестраховщики по условиям договора, как и в случае договора эксцедента убытка, также «выстраиваются в очередь». Ответственность первого перестраховщика возникает в случае, когда реальная убыточность превысит, например, оговоренный условиями договора уровень 100%. При этом его ответственность в возмещении ущерба определяется лимитом убыточности, равным, к примеру, 105%. Ответственность второго перестраховщика будет возникать в том случае, когда реальная убыточность превысит уровень 105%. При этом его ответственность в возмещении ущерба определяется лимитом убыточности, равным, к примеру, 108%, и т.д.
Применяется этот договор перестрахования, как правило, для защиты общих результатов работы страховой организации, когда реальная убыточность может превысить некоторую расчетную.
Перестраховочная премия, поступающая от перестрахователя перестраховщику, устанавливается в том же порядке, что и для договоров эксцедента убытка.
Обратите внимание!
Основными договорами непропорционального перестрахования являются:
• договор эксцедента убытка;
• договор эксцедента убыточности.
5.7. Основные этапы формирования перестраховочной политики страховой организации
1-й этап. Определение величины собственного удержания.
При определении размера собственного удержания необходимо учитывать влияние следующих факторов:
• размер собственных средств страховой компании. Чем больше размер собственных средств компании, тем более высоким без ущерба для финансовой устойчивости страховщика может быть размер собственного удержания по отдельному риску;
• размер риска. Чем больше размер отдельного риска, тем больше может быть размер убытка по нему, поэтому размер собственного удержания должен быть снижен;
• объем премий. Чем он больше, тем выше устойчивость страховых операций и поэтому размер собственного удержания может быть повышен;
• доходность страховых операций. Чем она выше, тем больше компания имеет возможностей для выполнения своих обязательств, поэтому уровень собственного удержания может быть повышен;
• территориальное распределение застрахованных объектов. Чем больше скученность застрахованных объектов, тем ниже должен быть размер собственного удержания, так как возникает опасность кумуляции рисков;
• практический опыт работы андеррайтеров — специалистов по оценке рисков. Чем он выше, тем точнее оценка риска и поэтому больше возможность установления более высокого уровня собственного удержания.
Величина собственного удержания может изменяться также:
• в пределах одной отрасли. Определяется в зависимости от степени подверженности данного объекта риску. Например, риск возгорания при страховании офисных помещений ниже, чем риск возгорания при страховании химической лаборатории, что позволяет оставить на собственном удержании по первому риску больший объем ответственности, чем по второму. Влияет на уровень собственного удержания также размер максимально возможного и (или) наиболее вероятного убытка. Например, если в результате пожара в деревянном здании максимально возможный ущерб может составить до 100% страховой суммы, то в бетонном здании он вряд ли превысит 80% страховой суммы. Следовательно, собственное удержание по второму объекту может быть выше;
• от отрасли к отрасли в зависимости от ее специфики. Страховщик может установить собственное удержание по огневым рискам 150 тыс. долл., в то время как по страхованию автотранспорта собственное удержание будет ограничено в размере 20 тыс. долл. по каждому транспортному средству.
2-й этап. Выбор формы перестрахования.
Составляя перестраховочную программу, страховщик определяет, какие виды страхования будут покрываться факультативными договорами, какие — облигаторными, а для каких видов рациональным является сочетание этих двух форм. Факультативное перестрахование дает возможность обеспечить индивидуальный подход к каждому риску, однако оно требует больших временных, материальных и трудовых затрат. Обли-гаторное перестрахование требует меньших затрат, однако оставляет меньше свободы в работе с рисками.
3-й этап. Выбор вида перестрахования.
В рамках любого договора участие перестраховщика может быть как пропорциональным, так и непропорциональным. Выбор вида перестрахования зависит от целей перестраховочной политики. Если страховой компании требуется поддержка при введении новых видов страхования, она, скорее всего, выберет пропорциональную защиту. Защита от кумуляции мелких убытков обеспечивается заключением договора эксцедента убыточности, а если компанию пугает наступление только крупных убытков, наиболее подходящий вариант перестрахования — договор эксцедента убытка.
5.8. Особенности рынка перестрахования
Расширение объемов перестрахования приводит к тому, что на рынке перестрахования все больше появляется страховых брокеров.
Перестраховочные брокеры — юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие свою посредническую деятельность по перестрахованию от своего имени на основании поручения страховщика (перестрахователя).
Как известно, перестрахование представляет собой систему принятия и перераспределения рисков между страховщиками, при которой один (прямой) страховщик принимает весь риск на себя, а затем уже на согласованных условиях сам перераспределяет его между страховщиками. При этом ответственность перед страхователем несет прямой страховщик.
В мировой практике имеют место следующие разновидности перестраховщиков:
• профессиональные перестраховщики, которые занимаются только перестрахованием;
• отделы перестрахования страховых компаний.
Обратите внимание!
Профессиональные перестраховщики и отделы перестрахования страховых компаний являются основными субъектами рынка перестрахования и главными образующими инфраструктуры рынка перестрахования.
К числу преимуществ профессиональных перестраховщиков перед отделами можно отнести следующее:
отношения с перестраховщиками не вынуждают перестрахователя разглашать свои профессиональные секреты перед другими страховщиками;
профессиональный перестраховочный филиал может рассматриваться другим перестраховщиком как равный, что способствует более простому ведению всех переговоров.
Принципиальным недостатком создания перестраховочного филиала является появление дополнительных издержек и необходимость проведения операций отдельно от головного офиса.
В случае необходимости перестрахования очень больших, катастрофических, например атомных, рисков могут создаваться перестраховочные пулы, ассоциации и синдикаты.
В мировой практике организации перестрахования наблюдается также создание перестраховочных управленческих компаний, которые за определенную плату или комиссию с оборота могут выполнять управленческие функции сразу для нескольких перестраховочных компаний.
К преимуществам использования таких компаний можно отнести:
• непосредственное наличие людей, уже обученных перестрахованию;
• малые фиксированные издержки;
• непосредственный доступ к страховщикам и перестраховщикам, уже обслуживаемым этой компанией.
Главным недостатком пользования услугами перестраховочных управленческих компаний для перестраховщика является отсутствие возможности прямого контроля с его стороны за деятельностью этой управленческой компании. Другой недостаток связан с возможным ростом самого перестраховщика. С некоторого момента цена использования управленческой компании может превысить цену использования служебного персонала, который в этот момент укомплектовать достаточно сложно.
Как и в прямом страховании, в перестраховании работают перестраховочные посредники (перестраховочные брокеры, брокеры Ллойда, перестраховочные агентства).
В отличие от обычных перестраховочных брокеров брокеры Ллойда осуществляют также маркетинговые исследования, разрабатывают по поручению перестраховщиков новые страховые продукты и планы.
Что касается агентств, то в зависимости от выполняемых функций могут создаваться:
• агентство по назначению, для которого сразу выделена определенная цель его функционирования (например, представление интересов какого-либо перестраховщика в какой-нибудь сделке);
• агентство по лишению прав, основной функцией которого является лишение прав какого-либо лица от имени перестраховщика. Пример: перестраховщик уже не работает с какой-либо организацией, а эта организация все еще пользуется его именем и, как результат, получает несанкционированный дополнительный доход. Агентство в этом случае занимается проблемой лишения прав этой организации от имени перестраховщика;
• агентство по ратификации, основной функцией которого является ратификация договора о сотрудничестве с какой-либо организацией от имени перестраховщика.
Одной из особенностей перестраховочного рынка является взаимосвязь перестрахования с кэптивами.
С позиций взаимоотношения кэптивного страхования и перестрахования можно выделить следующие две модели организации кэптивов.
Первая модель предполагает формирование кэптивной страховой компании внутри группы (рис. 5.8.1).
Все организации, входящие в группу, передают свои риски на страхование в кэптивную страховую компанию, которая перестраховывает эти риски в перестраховочных компаниях.
В зависимости от характеристики рисков, поступающих от организаций группы, потребность в перестраховании может быть различной. Если риски являются индивидуальными, большими или могут вызвать кумуляцию, потребность в перестраховании резко возрастает. При этом, если большая часть рисков перестраховывается, в кэптивной страховой компании, как показывает практика, может оставаться до 10% от размера первоначально поступивших рисков. Это приводит к тому, что и размер страховых резервов, и, соответственно, активов, покрывающих их, существенно уменьшается, что означает снижение возможностей размещения этих активов внутри предприятий группы.
Для увеличения возможностей размещения активов внутри предприятий группы при большой доле перестраховываемых рисков используется вторая модель образования кэптива (рис. 5.8.2).
Она предполагает следующее. Все риски предприятий, входящих в группу, застрахованы в тех независимых страховых организациях, с которыми существует договоренность о следующем. Представитель кэптивной перестраховочной компании вырабатывает общие условия и правила страхования для независимых страховщиков, работающих с этой группой. Все риски, поступающие независимым страховщикам, должны быть перестрахованы в кэптивной перестраховочной компании, входящей в эту группу. Такая форма организации страховой защиты может обеспечить страховую защиту уже не до 10% рисков предприятий группы, а до 90%.
Обратите внимание!
При организации страховой защиты кэптивы могут образовываться в форме страховой или перестраховочной компании.
Выводы по гладе
Для обеспечения финансовой устойчивости страховщиков при работе с крупными рисками используются системы перераспределения этих рисков между самими страховщиками: сострахование и перестрахование.
Сострахование предполагает перераспределение риска между страховщиками сразу же на этапе его поступления от страхователя, поэтому для отдельного страховщика работа с риском по сострахованию ничем не отличается от работы с рисками, поступившими на страхование.
Перестрахование предполагает перераспределение риска между страховщиками через прямого страховщика (цедента, перестрахователя). Перед страхователем всю ответственность по принятому от него риску цедент берет на себя, хотя затем он перераспределяет эту ответственность между собой и другими страховщиками (перестраховщиками).
Существуют различные формы и виды перестрахования, которые реализуются на основе различных договоров перестрахования. Выбор того или иного вида договора определяется целями перестрахования, особенностями рисков и взаимоотношений страховщиков.
(Вопросы и задания для обсуждения^^^^^^^^^^^
1. Что такое сострахование и перестрахование?
2. Дайте определение сострахования. Назовите его особенно-
сти. Кто из страховщиков несет ответственность перед страхователем по этому договору?
3. Что такое перестрахование? Охарактеризуйте его особенности. Назовите участников перестрахования.
4. На каких принципах основано перестрахование?
5. Какие формы перестрахования вы знаете? По каким признакам они выделяются?
6. Какие виды договоров перестрахования вы знаете? В чем их особенности?
7. Поясните особенности квотного и эксцедентного договоров пропорционального перестрахования.
8. Поясните особенности и условия применения непропорциональных договоров эксцедента убытка и эксцедента убыточности.
9. Как формируется перестраховочная политика страховой компании, какие факторы при этом принимаются во внимание?
ЧАСТЬ 3
ЭКОНОМИКА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
ГЛАВА 1
ФИНАНСЫ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
После изучения этой главы вы сможете получить представление о том:
• с какими рисками имеет дело страховая организация и какие финансовые источники используются для их покрытия;
• какова структура брутто-премии, нетто-премии и нагрузки; как все элементы брутто-премии связаны с экономическим механизмом страхования;
• как организованы финансы страховой организации и каковы их особенности, обусловленные проведением страховых операций;
• что собой представляют собственные и привлеченные средства страховой организации;
• какова структура баланса страховой организации и его специфика, обусловленная проведением страхования;
• каковы особенности статей актива и пассива баланса страховой организации;
• какие факторы оказывают существенное влияние на структуру финансов страховой организации;
• как оценивается финансовая деятельность страховой организации;
• какие показатели деятельности страховщика являются основными и 1;ак они формируются;
• какие абсолютные и относительные показатели используются для характеристики финансовой деятельности страховщика;
• какие основные виды налогов можно выделить для страховой организации;
• какая специфика в исчислении налогов страховой организации существует;
• как рассчитывается налог на прибыль страховой организации;
• что понимается под циклом актуарного управления и каково его содержание;
• что собой представляет бюджетирование финансовой деятельности страховой организации.
Ключевые слова: финансы страховой организации; брут-то-премия; нетто-премия; нагрузка; рисковый взнос; рисковая (гарантийная) надбавка; накопительный взнос; расходы на ведение дела; риски страхователей, принятые страховщиком; технические риски страховщика; инвестиционные риски страховщика; нетехнические риски страховщика; страховые резервы; собственные свободные средства; ссуды по страхованию жизни; депо премий по рискам, принятым в перестрахование; депо премий по рискам, переданным в перестрахование; доля перестраховщиков в страховых резервах; дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования; финансовый потенциал страховой организации; факторы формирования финансовых ресурсов; доходы и расходы страховой организации; финансовый результат страховой организации; цикл актуарного управления; бюджетирование финансовой деятельности страховой организации; проект бюджета.
1.1. Общая характеристика финансов страховой организации
Как любая коммерческая организация, страховая организация заинтересована в получении прибыли. Однако она может получить прибыль лишь в том случае, если будет выполнять свои обязательства, и прежде всего страховые.
Основные цели коммерческой страховой организации:
♦ получение прибыли;
♦ выполнение финансовых обязательств, в первую очередь страховых.
Вниманию страхователя!
Страховая организация заинтересована в заключении договора страхования. Только получая риск от страхователя, она надеется заработать прибыль.
1.1.1. Риски страховой организации и финансовые источники их покрытия
Дата публикования: 2014-11-18; Прочитано: 908 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!