Нормативная база 2 страница. • что такое заработанная и незаработанная премии;

• что такое заработанная и незаработанная премии;

• что такое резерв незаработанных премий, почему он фор­мируется;

• по каким причинам при формировании резерва незарабо­танных премий могут использоваться разные методы;

• что собой представляет метод расчета резерва незарабо­танных премий pro rata temporis;

• что такое паушальные методы формирования резерва не­заработанных премий и когда они применяются;

• с какой целью страховая организация формирует резервы убытков;

• почему страховая организация формирует два резерва убытков и чем отличаются эти резервы друг от друга;

• что собой представляет резерв заявленных, но не урегули­рованных убытков;

• что собой представляет резерв произошедших, но не заяв­ленных убытков;

• каков порядок формирования и использования резерва заявленных, но не урегулированных убытков;

• каков порядок формирования и использования резерва произошедших, но не заявленных убытков;

• каковы особенности и алгоритм применения метода тре­угольника для расчета резерва произошедших, но не заяв­ленных убытков;

• с какой целью страховая организация формирует стаби­лизационный резерв;

• за счет каких средств он образуется;

• почему для расчета стабилизационного резерва выделя­ются две совокупности учетных групп;

• каковы особенности договоров первой и второй совокуп­ностей учетных групп, выделяемых для расчета стабили­зационного резерва;

• каковы методы расчета стабилизационного резерва для договоров первой и второй совокупностей учетных групп;

• какие показатели и соотношения используются для оцен­ки влияния трудноизмеримых рисков на финансовую ус­тойчивость страховой организации для договоров первой и второй совокупностей учетных групп;

• какие показатели используются для принятия решения о пополнении или использовании средств стабилизацион­ного резерва для договоров первой и второй совокупно­стей учетных групп;

• какие показатели используются как базовые при опреде­лении размера стабилизационного резерва для договоров первой и второй совокупностей учетных групп;

• какие факторы влияют на размер резерва по страхованию жизни;

• что специфика типовых продуктов по страхованию жизни приводит к особенностям формирования для них страхо­вых резервов.

Ключевые слова: страховой резерв страховой организации; на­копительные и рисковые виды страхования; резерв предупре­дительных мероприятий; технические страховые резервы; Положение о формировании страховых резервов по страхо­ванию иному, чем страхование жизни; журналы учета за­ключенных договоров страхования (сострахования), учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования (сострахования), учета договоров по принятому перестра­хованию, учета убытков по принятому перестрахованию; учетные группы; заработанная и незаработанная премии; базовая премия; резерв незаработанных премий; метод pro rata temporis; паушальные методы; метод «100%»; резервы убытков; заявленный убыток; резерв заявленных, но не уре­гулированных убытков; учетная группа; резерв произошед­ших, но не заявленных убытков; метод треугольника; стаби­лизационный резерв; финансовая устойчивость; первая и вторая совокупности учетных групп; финансовый резуль­тат от проведения страховых операций; алгоритмы расче­та стабилизационного резерва для договоров первой и второй совокупностей учетных групп; коэффициент убыточности; среднеквадратическое отклонение убыточности; средняя убыточность; страховой резерв по страхованию жизни; традиционный полис по страхованию жизни; полис с участи­ем в прибыли; паевой полис.

2.1. Общая характеристика страховых резервов и резерва предупредительных мероприятий

2.1.1. Схема страховых резервов

Свою основную функцию — выполнение обязательств по страховым выплатам — страховая организация в первую оче­редь реализует за счет сформированных на ее уровне страхо­вых резервов.

Страховой резерв страховой организации — это фонд, обра­зуемый ею за счет полученных страховых взносов и предна­значенный для выполнения принятых страховых обяза­тельств в порядке и на условиях, предусмотренных как существующим законодательством, так и заключенным до­говором страхования.

От того, насколько правильно рассчитываются страховые резервы, как учитывают они неисполненные или исполненные не полностью обязательства, зависят финансовая устойчивость страховой организации, ее платежеспособность, возможность выполнить принятые перед страхователями обязательства по страховым выплатам.

В мировой практике выделяют две большие группы страхо­вых резервов: а) страховые резервы по страхованию жизни — резерв взносов (для накопительных видов страхования) и б) страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни (для рисковых видов страхования).

Договоры по рисковым видам страхования охватывают лю­бые риски, предусматривают только их покрытие и, как прави­ло, не включают капитализацию взноса, т.е. в общем случае «не обещают» страхователю получение инвестиционного дохода.

Рисковые виды страхования (виды страхования иные, чем страхование жизни) — это виды, договоры по которым за­ключаются, как правило, на срок не более одного года, пре­дусматривают покрытие различных рисков, кроме риска до­жития, и, как правило, не обеспечивают страхователю получение инвестиционного дохода.

В настоящее время российское страховое законодательство предусматривает состав страховых резервов, представленный на схеме (рис. 2.1.1).

Несколько слов о соотношении разных технических резер­вов страховой организации между собой.

Страховая выплата — один из важнейших показателей стра­ховой деятельности — может быть описана следующими пара­метрами:

• момент наступления страхового случая;

• момент сообщения (заявления) страховщику об убытке;

• момент выплаты страхового возмещения;

• размер страхового возмещения.

Все указанные параметры случайны и удовлетворяют при этом следующим ограничениям:

момент наступления страхового случая может быть любым в течение срока действия соответствующего договора страхова­ния;

момент сообщения страховщику об убытке наступает не ра­нее момента страхового случая;

момент выплаты страхового возмещения наступает не ранее момента сообщения страховщику об убытке;

окончательный размер страхового возмещения определяет­ся в момент его выплаты.

Наличие временных характеристик обусловливает своеоб­разную динамику развития убытка. Выберем произвольно не­который момент времени, условно называемый отчетной датой, и выделим возможные варианты распределения моментов, ха­рактеризующих страховую выплату (табл. 2.1.1).

Прогнозирование будущих страховых выплат является од­ной из важнейших задач страховщика (актуарной математики). Способы решения этой задачи определяют размер резервов и в конечном счете финансовую устойчивость страховщика. Так как выплаты, распределение моментов которых соответствует варианту № 1, произведены ранее отчетной даты, прогнозиро­вания они не требуют. Поэтому практически страховщик про­блему прогнозирования будущих страховых выплат сводит к раздельному рассмотрению выплат, составляющих варианты № 2-4 (табл. 2.1.2).

Классификация технических резервов страховщика соот­ветствует классификации обязательств (будущих выплат), ради исполнения которых данные резервы формируются.

Заметим, что помимо технических резервов страховщик также формирует стабилизационный резерв и может формиро­вать резерв предупредительных мероприятий.

Резерв незаработанных премий (РНП) представляет собой прогноз выплат по будущим возможным, но пока не произо­шедшим убыткам договора и формируется как часть начислен­ной премии, пропорциональная неистекшему сроку действия договора страхования. Различные методы расчета РНП рас­сматривают пропорциональность с точки зрения выбранной единицы измерения времени страхования (1 день, 15 дней, 45 дней и пр.). Данный способ построения прогноза основан на следующих предпосылках:

выполнено условие финансовой эквивалентности обяза­тельств страховщика и страхователя;

моменты наступления страховых случаев равномерно рас­пределены на интервале всего срока действия договора страхо­вания.

Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ) представляет собой прогноз будущих выплат по страховым случаям, о которых известно страховщику, включая предстоящие расходы, связанные с урегулированием требований. РЗУ формируется на основе оценок размеров будущих выплат, по­лучаемых на основе:

• размера известных убытков;

• оценок максимально возможных выплат по известным убыткам (страховые суммы);

• математических методов¹.

Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) представляет собой прогноз будущих выплат по наступившим страховым случаям, о которых страховщику неизвестно. РПНУ формируется на основе оценок размеров будущих вы­плат, получаемых математическими методами прогнозирова­ния на основе имеющейся информации об уже сделанных вы­платах по урегулированию убытков.

В соответствии с действующими «Правилами формирова­ния страховых резервов по страхованию иному, чем страхова­ние жизни»² страховщик обязан ежеквартально формировать страховые резервы.

Заметим, что РЗУ и РПНУ представляют собой прогноз выплат по произошедшим, но не урегулированным убыткам, поэтому именуются в страховой литературе резервами убыт­ков.

Размер технических резервов³ страховщика по видам стра­хования иным, чем страхование жизни, отражает его неиспол­ненные или исполненные не до конца обязательства по дого­ворам страхования по состоянию на дату предоставления отчетности.

Формирование и использование средств резерва предупре­дительных (превентивных) мероприятий направлено на улуч­шение рисков страхователей, поступающих к страховщику, и технических рисков страховщика. Улучшение рисков страхова­телей подразумевает проведение таких предупредительных ме­роприятий, которые направлены на уменьшение вероятности наступления страхового случая (например, замена старой элек­тропроводки на новую снижает вероятность наступления по­жара) и (или) на уменьшение размера возможного ущерба (на­пример, установка огнетушителей способствует тому, что если пожар произойдет, то использование огнетушителей снизит размер возможного ущерба).

Резерв по страхованию жизни формируется страховой орга­низацией по отдельному договору страхования для выполне­ния неисполненных или исполненных не до конца обяза­тельств по предстоящим выплатам, предусмотренным условиями данного договора страхования.

Обратите внимание!

Средства резерва предупредительных мероприятий направ­лены на финансирование мероприятий, снижающих риски. Средства технических резервов и резерва по страхованию жизни идут на финансирование самих рисков, т.е. на страхо­вые выплаты, связанные с реализацией рисков.

Раздельное рассмотрение технических резервов и резерва по страхованию жизни обусловлено необходимостью выделе­ния резерва по страхованию жизни, отражающего специфику этого вида договоров, связанную с накоплением средств по риску дожития.

Разделение резервов незаработанных премий (РНП) и резер­вов убытков (РУ) обусловлено следующим. Размер РНП опре­деляется будущими обязательствами страховщика по страховым случаям, которые могут быть, а могут и не быть. Размеры резер­вов убытков определяются уже произошедшими страховыми случаями. При этом, если об убытке заявлено в порядке, преду­смотренном законом (обязательное страхование) или договором (добровольное страхование), формируется резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ). В ином случае, если об убытке не заявлено в установленном порядке, формируется ре­зерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ)¹.

Заметим, что новый порядок расчета РПНУ основан на учете не только реально произошедших, но не заявленных убытков прошлых периодов, но и их прогноза.

Правила расчетов РНП, РЗУ и РПНУ основаны на возмож­ности количественной оценки реализовавшихся рисков. Для того чтобы выполнить обязательства по страховым выплатам для рисков, которые плохо количественно оцениваются, стра­ховщик формирует стабилизационный резерв (СтР).

Страховые организации, занимающиеся обязательным стра­хованием гражданской ответственности владельцев транспорт­ных средств, формируют также еще два резерва: резерв гарантий и резерв текущих компенсационных выплат. Цель формирова­ния этих резервов — создание дополнительного гаранта выпол­нения страховых обязательств по этому виду страхования.

В общем случае возможно формирование и других видов страховых резервов.

2.1.2. Резерв предупредительных мероприятий и его особенности

Формирование и использование средств резерва (фонда) предупредительных (превентивных) мероприятий (РПМ) на­правлено на финансирование мероприятий, нацеленных на улучшение рисков страхователей, поступающих к страховщи­ку, и технических рисков страховщика.

Улучшение рисков страхователей подразумевает проведе­ние предупредительных мероприятий, направленных на сниже­ние вероятности наступления страхового случая и (или) на уменьшение размера возможного ущерба.

Резерв формируется за счет структурного элемента страхо­вого взноса — части страхового взноса (нагрузки), которая предназначена для проведения предупредительных мероприя­тий по данному виду страхования.

Резерв предупредительных мероприятий — это резерв, фор­мируемый страховой организацией за счет соответствующе­го структурного элемента страхового взноса с целью осуще­ствления предупредительных мероприятий, направленных на снижение вероятности наступления страховых случаев или уменьшение размера возможного ущерба¹.

Формирование и использование средств резерва предупре­дительных мероприятий осуществляется страховщиками на ос­новании разработанного ими и согласованного с федеральным органом надзора за страховой деятельностью Положения.

Резерв предупредительных мероприятий формируется лишь в том случае, если по правилам страхования в структуре страхового взноса этот элемент предусмотрен. Как правило, доля его в структуре брутто-премии не превышает 5%.

Как показывает практика, к числу направлений деятельно­сти страховщика, которые могут финансироваться за счет средств РПМ, относятся, например, следующие:

• участие в финансировании строительства (включая про­ектирование) и реконструкции пожарных депо, испыта­тельных пожарных лабораторий и полигонов;

• участие в финансировании строительства и реконструк­ции диагностических станций государственных автоин­спекций по проверке технического состояния транспорт­ных средств, эстакад, площадок и пунктов технического контроля, постов государственной автоинспекции;

• участие в финансировании приобретения и ремонта средств связи, оборудования, инвентаря сверх объемов, подлежащих финансированию в установленном порядке, для предупреждения дорожно-транспортных происшест­вий;

• борьба с болезнями животных путем строительства вете­ринарных лечебниц, зданий пограничных контрольных ветеринарных пунктов;

• участие в финансировании приобретения и ремонта средств связи, оборудования, инвентаря сверх объемов, подлежащих финансированию в установленном порядке, автотранспортных средств (пожарных, ветеринарных, ма­шин скорой помощи и т.п.);

• участие в финансировании строительства и реконструк­ции станций защиты растений, лабораторий биологических методов борьбы с вредителями и болезнями сельско­хозяйственных культур;

• участие в финансировании проведения противопаводко­вых и противоселевых мероприятий;

• участие в финансировании мероприятий по совершенст­вованию противопожарной сигнализации;

• участие в финансировании мероприятий по устройству и совершенствованию пожарных водоемов;

• участие в финансировании улучшения материально-тех­нической базы санэпидемстанций и состояния вод­но-питьевых ресурсов;

• участие в финансировании мероприятий по совершенст­вованию оборудования очистных сооружений, фильтров на предприятиях с вредными выбросами, других природо­охранных объектов;

• участие в финансировании улучшения материально-тех­нической базы нефтегазопроводов;

• участие в финансировании проведения профилактиче­ских и санитарно-гигиенических мер по охране здоровья населения и снижения травматизма (профосмотры, при­вивки, вакцинация);

• участие в финансировании проведения научных исследо­ваний в области совершенствования медицинского обору­дования и разработки новых лекарственных средств;

• участие в оплате расходов по найму транспорта (наземно­го, воздушного, водного), используемого для организации мероприятий по тушению пожаров;

• оплата вознаграждения охотникам и другим гражданам за участие в соответствующих мероприятиях.

2.2. Резерв незаработанных премий

2.2.1. Общие положения

Основная цель формирования страховых резервов по рис­ковым видам страхования (технических резервов) — аккумуля­ция денежных средств, предназначенных для выполнения стра­ховых обязательств при наступлении страхового случая (ущерба).

Технические резервы страховщика отражают его неисполнен­ные обязательства по договорам страхования по состоянию на дату составления отчета. Их размер является денежной оценкой обязательств страховщика по обеспечению пред­стоящих страховых выплат.

Страховые обязательства предусматриваются условиями договоров страхования, сострахования и перестрахования по тем рискам, которые приняты в перестрахование.

Обратите внимание!

Договоры рисковых видов страхования покрывают самые разнообразные риски, кроме риска дожития.

Выполнение страховых обязательств предполагает: определение состава страховых резервов; определение порядка формирования страховых резервов; расчет величины страховых резервов.

Расчет страховых резервов в страховой организации осуще­ствляется на основании Положения о формировании страхо­вых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, которое должно учитывать требования действующего страхо­вого законодательства¹.

Положение должно содержать перечень страховых резервов и методов их расчета. Оно утверждается страховщиком и в те­чение месяца с момента его утверждения должно быть пред­ставлено в Минфин РФ.

В случаях, предусмотренных соответствующими норматив­ными актами, кроме страховых резервов, отвечающих дейст­вующему их перечню, страховщик по согласованию с Минфи­ном РФ может рассчитывать иные страховые резервы и (или) использовать иные методы расчета страховых резервов, вклю­ченных в действующий перечень. Однако в этом случае Поло­жение должно содержать перечень страховых резервов и (или) описание методов расчета страховых резервов, которые долж­ны быть согласованы с Минфином РФ. Как и в общем случае, Положение должно быть утверждено страховщиком, но пред­ставлено на согласование в Минфин РФ не позднее, чем за 90 дней до начала следующего отчетного года. Положение с указанными изменениями применяется с отчетного года, сле­дующего за годом согласования.

Обратите внимание!

Положение о формировании и использовании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, должно быть утверждено страховщиком и согласовано с Министерством финансов РФ.

Если размер страховых резервов не соответствует обяза­тельствам страховщика по обеспечению предстоящих выплат, Минфин РФ вправе потребовать от страховщика изменения состава страховых резервов и (или) методов расчета страховых резервов.

Страховые резервы рассчитываются на основании данных учета и отчетности страховщика при составлении бухгалтер­ской отчетности на отчетную дату¹.

Расчет страховых резервов производится в рублях. Однако по договорам, которые в соответствии с действующим валют­ным законодательством РФ заключаются в иностранной валю­те, страховые резервы, за исключением стабилизационного ре­зерва, рассчитываются в соответствующей иностранной валюте и пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на отчетную дату.

Обратите внимание!

Стабилизационный резерв рассчитывается только в рублях, так как он формируется за счет средств страховщика.

Документы, содержащие данные, необходимые для расчета страховых резервов на каждую отчетную дату по каждому дого­вору, подлежат хранению страховщиком на срок не менее 5 лет с даты полного исполнения обязательств по договору.

В частности, хранению подлежат документы, содержащие следующие сведения:

• номер договора (полиса, свидетельства, квитанции);

• дата вступления договора в силу (дата начала действия страхования);

• срок действия договора;

• размер (размеры) страховой суммы (сумм);

• размер начисленной страховой премии (взносов);

• дата, когда начисляется страховая премия (взносы);

• размер страховой премии (взносов), по которой произве­дена сторнирующая запись способом «красное сторно»;

• дата, когда на сумму страховой премии (взносов) произ­ведена сторнирующая запись способом «красное сторно»;

• размер (размеры) и дата (даты) уплаты страховой премии (взносов);

• размер начисленного вознаграждения за заключение до­говора;

• размер отчислений от страховой премии (взносов) в слу­чаях, предусмотренных действующим законодательством;

• дата досрочного прекращения договора;

• дата (даты) изменения условий договора;

• размер страховой премии (взносов), возвращенной стра­хователям (перестрахователям) в связи с досрочным пре­кращением (изменением условий) договора;

• дата возврата страховой премии (взносов);

• дата (даты) поступления заявления о страховом случае (случаях);

• дата (даты) наступления страхового случая (случаев);

• размер (размеры) заявленного убытка (убытков), а также информация об изменении размера (размеров) заявленно­го убытка (убытков) в процессе его урегулирования;

• дата (даты) страховой выплаты;

• размер (размеры) страховой выплаты (выплат);

• дата (даты) отказа в страховой выплате (выплатах). Перечисленные сведения являются обязательными рекви­зитами:

• журнала учета заключенных договоров страхования (со­страхования);

• журнала учета убытков и досрочно прекращенных догово­ров страхования (сострахования);

• журнала учета договоров по принятому перестрахованию;

• журнала учета убытков по принятому перестрахованию.

Расчет страховых резервов осуществляется на основании информации, представленной в указанных источниках.

На специфику выполнения страховых обязательств и поэто­му на необходимость раздельного по видам страхования фор­мирования страховых резервов существенное влияние оказы­вают следующие факторы:

• продолжительность периода урегулирования убытков — например, по договорам страхования ответственности она существенно больше, чем по другим видам страхования;

• частота наступления ущерба — например, при страхова­нии воздушного судна она чрезвычайно мала;

• размер возможного ущерба: для одних видов страхования он может быть незначительным, а для других — очень большим, например при страховании катастрофических рисков;

• продолжительность срока страхования: для одних видов страхования это может быть шесть месяцев, например при страховании яхт, а для других — один год, например при страховании домашнего имущества;

• определенность (или неопределенность) моментов начала и (или) окончания срока действия договора — например, при страховании грузов дата начала и (или) окончания не всегда определена точно.

Для учета влияния указанных факторов при расчете страхо­вых резервов все договоры страхования, сострахования и приня­того перестрахования делятся на следующие учетные группы:

1) страхование (сострахование) от несчастных случаев и бо­лезней;

2) добровольное медицинское страхование (сострахование);

3) страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экс­курсантов);

4) страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;

5) страхование (сострахование) средств наземного транс­порта;

6) страхование (сострахование) средств воздушного транс­порта;

7) страхование (сострахование) средств водного транспорта;

8) страхование (сострахование) грузов;

9) страхование (сострахование) товаров на складе;

10) страхование (сострахование) урожая сельскохозяйст­венных культур;

11) страхование (сострахование) имущества, кроме перечис­ленного в учетных группах 5-10, 12;

12) страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков;

13) страхование (сострахование) гражданской ответствен­ности владельцев автотранспортных средств;

13.1) обязательное страхование (сострахование) граждан­ской ответственности владельцев транспортных средств;

14) страхование (сострахование) гражданской ответствен­ности перевозчика;

15) страхование (сострахование) гражданской ответствен­ности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанной в учетной группе 13;

16) страхование (сострахование) профессиональной ответ­ственности;

17) страхование (сострахование) ответственности за неис­полнение обязательств;

18) страхование (сострахование) ответственности, кроме пе­речисленного в учетных группах 13-17;

19) принятое непропорциональное перестрахование.

Обратите внимание!

Выделение учетных групп, включающих различные виды страхования, обусловлено спецификой рисков, покрываю­щих эти виды страхования, и необходимостью ее учета при расчете страховых резервов.

По сострахованию операции учитываются аналогично пря­мому страхованию.

Договоры пропорционального перестрахования относятся к тем же учетным группам, что и соответствующие договоры страхования¹.

К договорам пропорционального перестрахования относятся договоры, принятые в перестрахование, в соответствии с условиями которых у пере­страховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком. Они отно­сятся к тем же учетным группам, что и соответствующие договоры страхова­ния (сострахования).

Для договоров непропорционального перестрахования фор­мируется отдельная учетная группа (учетная группа 19).

В зависимости от условий договоров, объектов страхования, местонахождения объектов страхования и перечня принимае­мых на страхование рисков при расчете страховых резервов в каждой учетной группе, предусмотренной выше, могут быть выделены дополнительные учетные группы.

Если заключаемый страховой организацией договор сразу же относится к нескольким учетным группам, для целей расче­та страховых резервов он разделяется на отдельные условные договоры, каждый из которых относится к соответствующей учетной группе.

Обратите внимание!

1. Учетная группа может быть разделена на подгруппы.

2. Сложный договор страхования может быть разделен на простые условные договоры, которые разносятся по извест­ным учетным группам.

Расчет доли участия перестраховщиков в страховых ре­зервах осуществляется одновременно с расчетом страховых резервов и теми же методами, которые используются для расчета соответствующих страховых резервов. Доля пере­страховщика (перестраховщиков) в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется по каждому договору (группе договоров) в соответствии с условиями договора (договоров) перестрахования.

Обратите внимание!

Доля участия перестраховщика в страховых резервах рас­считывается самостоятельно, но одновременно с расчетом страховых резервов по прямому страхованию (сострахова­нию) и теми же методами.

2.2.2. Резерв незаработанных премий и его особенности

Общие замечания

Резерв незаработанных премий (РНП) — это денежная оцен­ка будущих обязательств страховщика по страховым случа­ям (убыткам), которые могут наступить в будущих перио­дах.

Средства РНП предназначены для выполнения еще не ис­полненных или исполненных не до конца страховых обяза­тельств, когда известно лишь то, что в оставшийся после отчет­ной даты срок действия договора страховой случай может произойти.

Цель формирования и использования РНП — обеспечение будущих обязательств по возможным страховым выплатам бу­дущих периодов.

Расчет РНП производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Суммарная величина РНП для всей стра­ховой организации определяется суммированием РНП, рас­считанных по всем действующим договорам всех учетных групп.

Обратите внимание!

Расчет РНП производится отдельно по каждой учетной группе.

В целях расчета РНП в случае, когда дата вступления дого­вора в силу наступает позднее даты фактического поступления страховой премии или первого страхового взноса и когда рас­чет страховых резервов производится до даты вступления до­говора в силу, РНП принимается равным величине страховой брутто-премии по этому договору.

Основным числовым параметром, используемым для расче­та РНП, является базовая страховая премия.

Базовая премия БП_i, рассчитываемая по i-му договору рас­сматриваемой учетной группы, есть страховой взнос, умень­шенный на: