ІЄТ [НЯ 3 страница

Характеристика кредитного договора.

1. Предметом кредитного договора являются исключительно де­нежные средства, которые предоставляются заемщику на условиях, определенных в договоре. Это отличает кредитный договор от дого­вора займа, предметом которого могут быть как денежные средства, так и вещи, определенные родовыми признаками.

Классификация кредитов по предмету соответствующего догово­ра, которая содержится в п. 1.11 ст. 1 Закона «О налогообложении прибыли предприятий» и предусматривает предоставление финансо­вых, товарных, инвестиционных налоговых кредитов и кредитов под ценные бумаги, которые удостоверяют отношения займа, не изменяет представления о предмете кредитного договора — денежных сред­ствах. Например, подпункт 1.11.2 п. 1.11 ст. 1 Закона определяет товарный кредит как товары, которые передаются резидентом или нерезидентом в собственность юридическим или физическим лицам на условиях договора, который предусматривает отсрочку конечно­го расчета на определенный срок и под процент. Тем не менее предме­том кредитного договора в этом случае являются не товары, а опос­редствованно денежные средства, которые должны быть уплачены за них, а в силу кредитного договора платятся получателем товаров (заемщиком) на условиях отсрочки или рассрочки платежа.

Денежные средства могут предоставляться в кредит как в безна­личной, так и наличной форме с ограничениями, установленными законодательством. Так, например п. 1.1 Положения о порядке по­лучения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от не­резидентов и предоставления резидентами займов в иностранной ва­люте нерезидентам, утв. постановлением Правления Национально­го банка Украины от 17 июня 2004 г. № 270, содержит оговорку о возможности получения указанных кредитов лишь в безналичной форме.

2. В отличие от договора займа, в котором его предмет передается
заемщику в собственность, ГК не содержит подобного положения
относительно кредитного договора, отмечая лишь обязанность кре-
дитодателя «предоставить денежные средства». Это обусловлено за­
висимостью предоставления средств кредитодателя от выполнения
заемщиком условий кредитного договора. Например, в случае несоб­
людения принципа целевого использования средств, полученных в
кредит, который устанавливается в договоре (ч. 3 ст. 1056 ГК), кре­
дитодатель имеет право остановить дальнейшую выдачу кредита со­
гласно договору (ч. 2 ст. 348 ХК).

Также кредитодатель имеет право отказаться от предоставления заемщику предусмотренного договором кредита частично или в пол­ном объеме в случае возбуждения процедуры признания заемщика банкротом или при наличии иных обстоятельств, которые явно сви­детельствуют о том, что предоставленный заемщику кредит своевре­менно не будет возвращен. Заемщик, в свою очередь, имеет право отказаться от получения кредита частично или в полном объеме, сообщив об этом кредитодателю до установленного договором срока его предоставления, если иное не установлено договором или зако­ном.

3. Сторонами кредитного договора являются заемщик и кредито­
датель. Номинально заемщиком может быть любое юридическое или
физическое лицо, в том числе субъект предпринимательской деятель­
ности. Тем не менее факт обретения указанными лицами статуса «за­
емщика» (то есть возможность получения ними кредита) зависит от
положений нормативных актов, которые устанавливают особеннос­
ти заключения кредитных договоров того или другого вида, а также
в конечном итоге — от воли кредитодателя — лица, которое предос­
тавит денежные средства. Например, п. 3 Правил торговли в рассроч­
ку разрешает продажу товаров в рассрочку физическим лицам, кото­
рые имеют постоянный доход и постоянно проживают в населенном
пункте, где находится субъект хозяйственной деятельности (прода­
вец). Что касается собственно кредитодателя, во время принятия ре­
шения о выдаче кредита им анализируется как кредитоспособность

заемщика, так и иные факторы (направления использования денеж­ных средств, обеспеченность выполнения кредитного договора и т.п.).

Возможность обретения статуса кредитодателем связана со ста­тусом лица, которое предоставляет кредит того или иного вида. Так, кредитодателем по договору финансового (в том числе банковского) кредита может быть банк или другое финансовое (кредитное) учреж­дение — подпункт 1.11.1 п. 1.11 ст. 1 Закона «О налогообложении прибыли предприятий», ч. 3 ст. Закона «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг». «Иным финансовым учреждением», по терминологии ст. 1054 ГК, которое предоставляет кредиты такого вида, является, в частности, кредит­ный союз (см. Закон Украины от 20 декабря 2001 г. «О кредитных союзах»).

Перечень потенциальных кредитодателей по договорам товарно­го кредита (по терминологии ст. 1057 ГК ист. 347 ХК — коммерче­ских кредитов) содержится в п. 2 Правил торговли в рассрочку, по смыслу которого кредитодателями могут быть:

— субъекты хозяйственной деятельности, которые основаны на
государственной собственности или на собственности соответству­
ющей территориальной громады;

— субъекты хозяйственной деятельности системы потребитель­
ской кооперации, перечень которых утверждается правлениями рай­
онных потребительских союзов и районных потребительских об­
ществ, а также субъекты хозяйственной деятельности, которые от­
носятся к сфере управления Укоопсоюза, перечень которых
утверждается Укоопсоюзом;

— субъекты хозяйственной деятельности иных форм собственно­
сти согласно их учредительным документам.

4. Заемщик обязуется возвратить кредит и уплатить проценты. В отличие от займа, который допускает безвозмездное пользование имуществом, уплата процентов по договору о предоставлении кредита по общему правилу является обязательной. В соответствии с ч. 3 ст. 346 ХК процентная ставка, как правило, не может быть ниже про­центной ставки по кредитам, которые берет кредитодатель, и процен­тной ставки, которая выплачивается им по депозитам. Предостав­ление беспроцентных кредитов запрещается, кроме случаев, предус­мотренных законом (см., в частности, ч. 1 ст. 17 Закона Украины от 4 июля 2002 г. «Об инновационной деятельности», которая разре­шает полное или частичное (до 50%) беспроцентное кредитование (на условиях инфляционной индексации) приоритетных инновацион­ных проектов за счет средств государственного бюджета Украины, средств бюджета Автономной Республики Крым и средств местных бюджетов).

5. В соответствии со ст. 1055 ГК кредитный договор заключается _в письменной форме. Кредитный договор, заключенный с несоблю­дением письменной формы, является ничтожным.

Кредитный договор в отличие от договора займа является консен-суальным договором и вступает в силу со дня достижения сторонами соглашения по всем существенным условиям. Кредитодатель имеет право отказаться от предоставления заемщику предусмотренного договором кредита частично или в полном объеме в случае наруше­ния процедуры признания заемщика банкротом или при наличии иных обстоятельств, которые явным образом свидетельствуют о том, что предоставленный заемщику кредит своевременно не будет возвра­щен. Заемщик имеет право отказаться от получения кредита частич­но или в полном объеме, уведомив об этом кредитодателя до установ­ленного договором срока его предоставления, если иное не установ­лено договором или законом.

Классификация кредитов.

В нормативно-правовых актах существует несколько классифи­каций кредитов. В частности, кроме классификации кредитов по признаку предмета соответствующего договора, которая содержит­ся в Законе «О налогообложении прибыли предприятий», иные виды кредитов указаны в Методических рекомендациях относительно ве­дения бухгалтерского учета кредитным союзом и объединенным кре­дитным союзом, утв. распоряжением Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины от 18 декабря 2003 г. № 171. Пункт 3.1 этого документа классифицирует кредиты по таким признакам:

1) по сроку пользования:

— со сроком погашения до 3 месяцев включительно;

— со сроком погашения от 3 до 12 месяцев включительно;

— со сроком погашения больше 12 месяцев;

2) по целевому назначению:

— потребительские;

— предпринимательские;

3) по уровню обеспеченности:

— необеспеченные;

— обеспеченные (залог, задаток, неустойка, поручительство,
придержание, гарантия);

4) по уровню соблюдения заемщиком установленного режима уп­
латы:

— кредит с нормальным режимом уплаты;

— просроченный кредит. Просроченным является кредит, по кото­
рому нарушение установленного режима уплаты не превышает 365 дней;

— невозвращенный кредит. Невозвращенным является кредит, по ко­
торому нарушение установленного режима уплаты превышает 365 дней;

— безнадежный кредит. Безнадежным является кредит, по кото­
рому существует уверенность в его невозвращении и по которому есть
подтверждение о невозможности осуществления взыскания или ис­
тек срок исковой давности. Решение о признании кредита безнадеж­
ным принимается кредитным комитетом в порядке, определенном
соответствующим положением.

Положение о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков, утв. постановлением Правления Национального банка Украины от 6 но­ября 2000 г. № 279, дополнительно классифицирует кредиты в за­висимости от уровня риска на:

— стандартные кредитные операции — это операции, по которым
кредитный риск является незначительным и составляет 1% чистого
кредитного риска;

— под контролем — кредитные операции, по которым кредитный
риск является незначительным, но может увеличиться вследствие
возникновения неблагоприятной для заемщика ситуации и состав­
ляет 5% чистого кредитного риска;

— субстандартные кредитные операции — операции, по которым
кредитный риск является значительным, в дальнейшем может уве­
личиваться и составляет 20% чистого кредитного риска, а также есть
вероятность несвоевременного погашения задолженности в полной
сумме и в сроки, которые предусмотрены кредитным договором;

— сомнительные кредитные операции — операции, по которым
выполнение обязательств со стороны заемщика / контрагента банка
в полной сумме (с учетом финансового состояния заемщика и уровня
обеспечения) находится под угрозой, вероятность полного погаше­
ния кредитной задолженности низкая и составляет 50% чистого
кредитного риска;

— безнадежные кредитные операции — вероятность выполнения
обязательств по которым со стороны заемщика / контрагента банка
(с учетом финансового состояния заемщика и уровня обеспечения)
практически отсутствует, риск по таким операциям равняется сум­
ме задолженности по ним.

§ 3. Договор банковского счета

К актам законодательства, которые регулируют порядок откры­тия и использования счетов в банковских и других финансовых уч­реждениях, относятся ГК (гл. 72) и ХК (ст. 342), законы «О банках и банковской деятельности»,«О финансовых услугах и государствен­ном регулировании рынков финансовых услуг», Закон Украины от 5 апреля 2001 г. «О платежных системах и переводе средств в Ук­раине», а также Инструкция о порядке открытия, использования

и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах, утв. по­становлением Правления Национального банка Украины от 12 но­ября 2003 г. № 492.

Понятие договора банковского счета.

В соответствии со ст. 1066 ГК по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять на счет, открытый кли­енту (владельцу счета), денежные средства, которые ему посту­пают, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выда­че соответствующих сумм со счета и проведении иных операций по счету. По терминологии Закона «О платежных системах и пере­воде средств в Украине» счет, который открывается по договору бан­ковского счета, является текущим и используется для хранения средств и осуществления расчетно-кассовых операций с помощью платежных инструментов согласно условиям договора и требований законодательства Украины (подпункт 7.1.2 п. 7.1 ст. 7).

Характеристика договора банковского счета.

1. Заключение договора банковского счета является основанием для открытия счета соответствующего вида его собственнику или определенному им лицу.

В соответствии с ч. 3 ст. 342 ХК (ст. 6 Закона «О платежных си­стемах и переводе средств в Украине») физические лица, а также юри­дические лица и их представительства имеют право открывать счета для хранения денежных средств, осуществления всех видов опера­ций в любых банках Украины и иных государств по своему выбору и по согласию этих банков в порядке, установленном Национальным банком Украины. При этом «согласие') банка на открытие счета яв­ляется довольно условным: банк обязан заключить договор банков­ского счета.с клиентом, который обратился с предложением открыть счет на объявленных банком условиях, которые отвечают закону и банковским правилам. Банк не имеет права отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предус­мотрено законом, учредительными документами банка и предостав­ленной ему лицензией, кроме случаев, если банк не имеет возможно­сти принять на банковское обслуживание или если такой отказ до­пускается законом или банковскими правилами (ч. 2 ст. 1067 ГК).

Заключать договоры банковского счета и соответственно откры­вать такие счета имеют право как банки, так и иные финансовые Учреждения. На это опосредствованно указывает положение ч. 4 ст. 1066 ГК, которое распространяет положения гл. 72 Кодекса на Договоры, которые имеют признаки договоров банковского счета и заключаются иными финансовыми учреждениями согласно предос­тавленной лицензии.

Как уже говорилось ранее, текущие счета открываются для хра­нения средств и осуществления расчетно-кассовых операций юриди­ческими и физическими лицами, в том числе субъектами предприни­мательской деятельности. Согласно п. 1.8 Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и ино­странных валютах текущими счетами также считаются:

— счета со специальными режимами их использования, которые
открываются в случаях, предусмотренных законами Украины или
актами Кабинета Министров Украины;

— текущие счета типа «Н», которые открываются в националь­
ной валюте официальным представительствам и представительствам
юридических лиц-нерезидентов, которые не занимаются предприни­
мательской деятельностью на территории Украины;

— текущие счета типа «П>>, которые открываются в националь­
ной валюте постоянным представительствам;

— карточные счета, которые открываются для учета операций по
платежным карточкам;

— текущие (накопительные) счета избирательных фондов;

— инвестиционные счета, которые открываются нерезидентам-
инвесторам в уполномоченных банках Украины для осуществления
инвестиционной деятельности в Украине, а также для возвращения
иностранной инвестиции и прибыли, доходов, иных средств, полу­
ченных иностранным инвестором от инвестиционной деятельности
в Украине.

2. Банк обязуется принимать и зачислять на счет собственника денежные средства, которые ему поступают, а также исполнять его распоряжения о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета. Статьей 1068 ГК предусмотрена обязанность банка совершать для клиента операции, которые предусмотрены для счетов этого вида законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота, если иное не установлено договором банковского счета. Он обязан зачис­лить денежные средства, которые поступили на счет клиента, в день поступления в банк соответствующего расчетного документа и вы­дать или перечислить со счета собственника денежные средства в день поступления в банк соответствующего расчетного документа, если иные сроки не предусмотрены договором банковского счета или за­коном.

Банк может списать денежные средства со счета клиента на осно­вании его распоряжения. Также денежные средства могут быть спи­саны со счета клиента без его распоряжения на основании решения суда, а также в случаях, установленных договором между банком и клиентом (ст. 1071 ГК).

Банк выполняет расчетные документы согласно очередности их поступления и исключительно в пределах остатка денежных средств

на счете клиента, если иное не установлено договором между банком и клиентом. В случае одновременного поступления в банк несколь­ких расчетных документов, на основании которых осуществляется списание денежных средств, банк списывает средства со счета кли­ента в такой очередности:

— в первую очередь — денежные средства на основании решения
суда для удовлетворения требований о возмещении вреда, причинен­
ного увечьем, иным повреждением здоровья или смертью, а также
требований о взыскании алиментов;

— во вторую очередь — денежные средства на основании решения
суда для расчетов по выплате выходного пособия и оплате работы
лицам, которые работают по трудовому договору (контракту), а так­
же выплате по авторскому договору;

— в третью очередь — денежные средства на основании иных ре­
шений суда; *

— в четвертую очередь списываются денежные средства по расчет­
ным документам, которые предусматривают платежи в бюджет;

— в пятую очередь — денежные средства по иным расчетным до­
кументам в порядке их последовательного поступления.

В случае отсутствия (недостаточности) денежных средств на сче­те клиента банк не ведет учета расчетных документов, если иное не установлено договором между банком и клиентом.

В соответствии со ст. 1074 ГК ограничения прав клиента относи­тельно распоряжения денежными средствами, которые находятся на его счете, не допускаются, кроме случаев ограничения права распо­ряжения счетом по решению суда. Часть 2 ст. 1066 ГК устанавлива­ет право банка использовать денежные средства на счете клиента, дополнительно гарантируя его право беспрепятственно распоряжать­ся этими средствами.

3. Договор банковского счета является консенсуальным; относи­тельно признака оплатности ГК предусматривает обязанность кли­ента уплатить плату за выполнение банком операций по его счету, если это установлено договором. Кроме того, ст. 1070 ГК устанавли­вает обязанность банка уплачивать проценты за пользование денеж­ными средствами, которые находятся на счете клиента, в размере, предусмотренном договором. Сумма процентов зачисляется на счет клиента в сроки, установленные договором, а если такие сроки не установлены договором, — по истечении каждого квартала.

4. В соответствии со ст. 1075 ГК договор банковского счета рас­торгается по заявлению клиента в любое время. Банк, в свою очередь, имеет право требовать расторжения договора банковского счета:

1) если сумма денежных средств, которые хранятся на счете кли­ента, меньше минимального размера, предусмотренного банковски-

ми правилами или договором, если такая сумма не будет восстанов­лена на протяжении месяца со дня предупреждения банком об этом;

2) в случае отсутствия операций по этому счету на протяжении
года, если иное не установлено договором;

3) в иных случаях, установленных договором или законом.
Остаток денежных средств на счете выдается клиенту или по его

указанию перечисляется на другой счет в сроки и в порядке,- установ­
ленные банковскими правилами.,

Банк также может отказаться от договора банковского счета и закрыть счет клиента в случае отсутствия операций по счету клиен­та на протяжении 3 лет подряд и отсутствия остатка денежных средств на этом счете.

В соответствии с п. 20 Инструкции о порядке открытия, исполь­зования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах текущие счета клиентов банков закрываются, а соответствующий договор банковского счета расторгается также:

— на основании решения органа, на который законом возложе­
ны функции относительно ликвидации или реорганизации юридиче­
ского лица;

— на основании соответствующего решения суда или хозяйствен­
ного суда о ликвидации субъекта хозяйствования;

— в случае смерти собственника счета — физического лица (по
обращению в банк наследников);

— на иных основаниях, предусмотренных законодательством
Украины или договором между банком и клиентом.

После принятия Национальным банком решения об отзыве у банка банковской лицензии (собственником банка — решения о ликвидации банка) и назначения ликвидатора текущие и вкладные (депозитные) счета клиентов закрываются ликвидатором банка. Сообщение о закры­тии счетов клиентов ликвидатор банка направляет соответствующим органам государственной налоговой службы в порядке, установленном Государственной налоговой администрацией Украины.

§ 4. Договор банковского вклада

Договор банковского вклада является специфической разновид­ностью договора банковского счета, на что, в частности, указывает распространение в ч. 3 ст. 1058 ГК на отношения банка и вклаД^чИКа со счетом, на который внесен вклад, положений о договоре бан ского счета (гл. 72 ГК).

Понятие договора банковского вклада. В соответствии со ст. 1058 ГК по договору банковского (депозита) одна сторона (банк), которая приняла от

стороны (вкладчика) или для нее денежную сумму (вклад), ко­торая поступила, обязуется выплачивать вкладчику такую сумму и проценты на нее или доход в иной форме на условиях и в порядке, установленных договором.

Характеристика договора банковского вклада.

1. Предметом договора банковского вклада (депозита) являются
денежные средства, которые принимаются банком.

В соответствии с п. 1.4 Положения о порядке осуществления бан­ками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами, утв. постановлением Правления Националь­ного банка Украины от 3 декабря 2003 г. № 516, привлечение бан­ком вкладов (депозитов) юридических и физических лиц подтверж­дается:

— договором банковского счета;

— договором банковского вклада (депозита) с выдачей сберега­
тельной книжки*

— договором банковского вклада (депозита) с выдачей сберега­
тельного (депозитного) сертификата;

— договором банковского вклада (депозита) с выдачей иного до­
кумента, который подтверждает внесение денежной суммы или бан­
ковских металлов и отвечает требованиям, установленным законом,
иными нормативно-правовыми актами в сфере банковской деятель­
ности (банковскими правилами) и обычаями делового оборота.

2. Сторонами договора банковского вклада являются банки и
вкладчики. В соответствии со ст. 47 Закона «О банках и банковской
деятельности» прием вкладов (депозитов) от юридических и физи­
ческих лиц относится к исключительно банковским операциям, по-
йтому соответственно осуществляется банками. Тем не менее зако­
нодательством установлена ограниченная возможность иных лиц
принимать вклады — например, согласно ч. 1 ст. 21 Закона «О кре­
дитных союзах» последние имеют право привлекать на договорных
условиях взносы (вклады) своих членов на депозитные счета как в
наличной, так и в безналичной форме.

Вкладчиком может быть юридическое или физическое лицо, ко­торое осуществило размещения наличных (безналичных) денежных средств или банковских металлов на счет в банке или приобрело сбе­регательный (депозитный) сертификат банка на договорных услови­ях (см. п. 1.1 Положения о порядке осуществления банками Украи­ны вкладных (депозитных) операций с юридическими и физически­ми лицами).

3. Банк обязан выплачивать вкладчику как полученную от него
^сУмму, так и проценты на нее или доход в иной форме.

Статья 1060 ГК устанавливает, что по договору банковского вкла­да независимо от его вида банк обязан выдать вклад или его часть по первому требованию вкладчика, кроме вкладов, сделанных юриди­ческими лицами на иных условиях возвращения, которые установ­лены договором. Условие договора об отказе от права на получение вклада по первому требованию является ничтожным.

Если согласно договору банковского вклада вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока или до наступле­ния иных обстоятельств, определенных договором, проценты по это­му вкладу выплачиваются в размере процентов по вкладам до востре­бования, если договором не установлен более высокий процент. Если вкладчик не требует возвращения суммы срочного вклада по истече­нии срока, установленного договором банковского вклада, или воз­вращения суммы вклада, внесенного на иных условиях возвращения, после наступления определенных договором обстоятельств договор считается продолженным на условиях вклада до востребования, если иное не установлено договором.

Процентные ставки по вкладным (депозитным) операциям уста­навливаются банками самостоятельно. Национальный банк Укра­ины устанавливает индикативные размеры процентных ставок для банков с учетом ситуации на денежно-кредитном рынке.

Банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада (депо­зита) в размере, который устанавливается в договоре банковского вклада (депозита). Если договором не установлен размер процентов, банк обязан выплатить их в размере учетной ставки Национального

банка Украины.

Банк имеет право изменить размер процентов, которые выплачи­ваются на вклад (депозит) до востребования, если иное не установ­лено договором. В случае уменьшения банком размера процентов на вклад (депозит) до востребования новый размер процентов применя­ется к вкладу (депозиту), внесенному до уведомления вкладчика об уменьшении процентов, через 1 месяц со времени отправления соот­ветствующего сообщения, если иное не установлено договором.

Установленный банком согласно договору банковского вклада (депозита) размер процентов на вклад (депозит) на срок или на вклад (депозит), внесенный на условиях его возвращения в случае наступ­ления определенных договором обстоятельств, не может быть в од­ностороннем порядке уменьшен банком, если иное не установлено законодательством Украины.

Сумма вклада (депозита) и начисленные по нему проценты банк платит вкладчику:

— в национальной валюте, если денежные средства поступили на
вкладный (депозитный) счет в национальной валюте;

— в валюте вклада (депозита), если денежные средства поступи­
ли на вкладкый (депозитный) счет в иностранной валюте, или на

условиях и в порядке, предусмотренных договором, согласно заявле­нию вкладчика — в иной иностранной или в национальной валюте¹

— в банковских металлах, если вкладный (депозитный) счет от­крыт в банковских металлах или на условиях и в порядке, предус­мотренных договором, согласно заявлению вкладчика — в нацио­нальной валюте.

4. Договор банковского вклада заключается в письменной форме. В случае несоблюдения письменной формы договора банковского вклада настоящий договор является ничтожным. Договор является реальным и считается заключенным с момента внесения денежных средств банковскому учреждению.

§ 5. Договор факторинга

Понятие договора факторинга.

В соответствии со ст. 1077 ГК по договору факторинга (финан­сирование под уступку права денежного требования) одна сто­рона (фактор) передает или обязуется передать денежные сред­ства в распоряжение второй стороны (клиента) за плату, а кли­ент отступает или обязуется отступить фактору свое право денежного требования к третьему лицу (должнику). Подобное определение содержит и Закон «О налоге на добавленную стоимость», в соответствии сп. 1.10 ст. 1 которого факторингом является опера­ция по переуступке первым кредитором прав требования долга тре­тьего лица второму кредитору с предшествующей или последующей компенсацией стоимости такого долга первому кредитору.

Характеристика договора факторинга.

1. По договору факторинга одна сторона (фактор) передает или обязуется передать денежные средства в распоряжение второй сто­роны (клиента) за плату. В предоставлении средств за соответствую­щую плату находит проявление признак кредитования; это, в свою очередь, позволяет говорить о комплексной природе договора фак­торинга — он объединяет в себе признаки договоров купли-продажи и займа.

Например, между покупателем и поставщиком заключен договор купли-продажи (поставки) продукции с отсрочкой платежа. Постав­щик является кредитором по денежному обязательству, то есть в обязательстве уплатить денежные средства поставщику за приоб­ретенную продукцию соответственно покупатель является долж­ником.