Тема 6.4. Инспектирование кредитных организаций

Инспектирование можно условно назвать третьей стадией банковского надзора. Инспектирование — это проверка деятельности кредитной организации с выездом на место на основании изучения и анализа первичной документации, сопоставления ее с данными отчетности, представляемой кредитной организацией в Центральный банк Российской Федерации в рамках надзора.

Инспекционная деятельность Банка России регламентируется федеральными законами, нормативными и иными актами Банка России. Основными нормативными актами Банка России в области инспекционной деятельности являются разработанные на основании Закона о Банке России и Закона о банках инструкции от 25.08.2003 № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации» (далее – Инструкция № 105-И) и от 01.12.2003 № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» (далее – Инструкция № 108-И).

Непосредственное проведение проверок кредитных организаций (их филиалов) осуществляется уполномоченными представителями Банка России, а именно:

o работниками инспекционных подразделений Банка России (Главной инспекции кредитных организаций Банка России, инспекционных подразделений территориальных учреждений Банка России);

o работниками иных структурных подразделений Банка России, осуществляющих функции контроля: за выполнением кредитными организациями нормативов обязательных резервов; за соблюдением кредитными организациями (их филиалами) валютного законодательства Российской Федерации и законодательства Российской Федерации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма; за соблюдением кредитными организациями (их филиалами) нормативных актов Банка России по организации наличного денежного обращения и ведения кассовых операций, в том числе осуществления контроля за соблюдением организациями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью;

o иными служащими Банка России (по решению должностного лица Банка России, обладающего правом поручать проведение проверки).

Основной целью проведения Банком России проверок кредитных организаций (их филиалов) является оценка на месте общего состояния кредитной организации либо отдельных направлений её деятельности, в том числе: оценка соблюдения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России, оценка достоверности учёта (отчётности) кредитной организации (её филиала), определение размера рисков, активов, пассивов, оценка качества активов кредитной организации (её филиала), величины и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации, оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации (её филиала), финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации, а также выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации.

К результатам проверки кредитной организации (её филиала) относится надзорная информация, полученная в ходе проверки в дополнение к данным отчётности кредитной организации, представленной в Банк России, являющаяся основой для оценок и выводов Банка России об общем состоянии кредитной организации либо об отдельных направлениях её деятельности, а также иная надзорная информация о выявленных фактах (событиях) и (или) обстоятельствах деятельности кредитной организации, способных оказать влияние на финансовое состояние кредитной организации, величину и достаточность собственных средств (капитала) и выполнение пруденциальных норм деятельности или обусловить возникновение иных оснований для применения к кредитным организациям мер, предусмотренных статьями 38, 72 – 75 Закона о Банке России, статьями 19, 20 Закона о банках и иными федеральными законами, в том числе:

· недостоверность учёта (отчётности);

· нарушения в деятельности кредитной организации (её филиала);

· недостатки в деятельности кредитной организации (её филиала).

Проверки кредитных организаций (их филиалов), проводимые Банком России, не выполняют задач аудиторских проверок и документальных ревизий, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации для сбора доказательств по уголовным и другим делам.

Организатором и координатором инспекционной деятельности в Банке России является Главная инспекция кредитных организаций (далее – Главная инспекция). В состав Главной инспекции входят 4 управления, самостоятельный отдел и 8 межрегиональных инспекций, а также инспекционные подразделения в составе территориальных учреждений Банка России. Структурные подразделения Главной инспекции осуществляют функции по координации, организации и планированию инспекционной деятельности, занимаются разработкой методических рекомендаций и подготавливают предложения по изменениям и дополнениям в нормативные правовые акты, регламентирующие инспекционную деятельность, информационным обеспечением. Также Главная инспекция по решению руководства Банка России осуществляет проверки кредитных организаций.

Межрегиональные инспекции Главной инспекции созданы в соответствии с границами федеральных округов Российской Федерации, а также Москвы и Московской области. Основными задачами межрегиональных инспекций является координация инспекционной деятельности Банка России, осуществляемой территориальными учреждениями Банка России, организация и проведение проверок кредитных организаций (их филиалов), оказание методической помощи инспекционным подразделениям территориальных учреждений Банка России в целях совершенствования инспекционной деятельности, повышения качества материалов проверок. Межрегиональные инспекции возглавляются генеральными инспекторами, которые назначаются и освобождаются от должности первым заместителем Председателя Банка России. Эксперты межрегиональной инспекции являются сотрудниками Главной инспекции, то есть центрального аппарата Банка России.

Инспекционные подразделения территориальных учреждений Банка России представлены управлениями или отделами.

Организация и порядок проведения плановых и внеплановых инспекционных проверок кредитных организаций (их филиалов) и оформление их результатов

Организация инспекционной деятельности Банка России осуществляется Главной инспекцией и инспекционными подразделениями территориальных учреждений Банка России.

Проверки кредитных организаций (их филиалов) проводятся с периодичностью, устанавливаемой законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России и определяемой с учётом:

· финансового состояния кредитных организаций (их филиалов);

· подверженности кредитных организаций (их филиалов) рискам;

· оценки систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитных организаций (их филиалов);

· достоверности учёта (отчётности) кредитных организаций (их филиалов);

· результатов предыдущих проверок кредитных организаций (их филиалов).