Цена: 1052-50руб. 16 страница

Оценочная деятельность является неотъемлемой частью рынка финансовых услуг и тесно взаимосвязана с бухгалтерским учетом, налогообложением, стати­стическим учетом, и поэтому важным вопросом развития оценочной деятельности является как унификация понятийного аппарата и технологии оценочной дея­тельности с понятийным аппаратом и терминологией бухгалтерского первичного учета налогообложения, так и взаимодействие оценщиков, аудиторов, финансо­вых консультантов.

Процесс оценки стоимости связан с проведением анализа больших массивов информации. Основные текущие затраты при проведении конкретных оценок связаны с поиском и обработкой различной информации, необходимой для реа­лизации цели оценки. Поэтому развитие информационного обеспечения работы оценщиков является одним из важнейших факторов успешного развития оценоч­ной деятельности.

Оценочная деятельность является составной частью общего процесса рефор­мирования экономики и создания правового государства.

2. Система контроля и регулирования оценочной деятельности

Как любая система, так и система контроля и регулирования оценочной деятель­ности имеет многоуровневый характер:

• 1-й уровень. Гражданское и уголовное законодательство, т. е. законодатель­ство общего действия, распространяющееся на всех граждан РФ;

• 2-й уровень. Законодательство, регулирующее вопросы оценки объектов не­движимости, состоит из Федерального закона «Об оценочной деятельности в РФ», применяемых в соответствии с ними федеральных законов и иных нормативно-правовых актов РФ, законов и иных нормативно-правовых ак­тов субъектов РФ, а также международных договоров РФ;

• 3-й уровень. Подзаконные акты федерального и местного значения, требова­ния которых имеют обязательный характер при реализации оценочной дея­тельности;

• 4-й уровень. Документы профессиональных общественных организаций оцен­щиков, применяемые как обязательные только для членов этих организаций;

• 5-й уровень. Личные нравственные и профессиональные стандарты поведе­ния для конкретного оценщика, но не обязательные для других.

Чем выше уровень, тем шире круг лиц, которых охватывает приведенная ре­гламентация.

В соответствии с Законом «Об оценочной деятельности в РФ»¹ контроль за осуществлением оценочной деятельности в Российской Федерации осуществля­ют органы, уполномоченные Правительством Российской Федерации и субъек­тами Российской Федерации (далее — уполномоченные органы), в рамках своей компетенции, установленной в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Функциями уполномоченных федеральных органов, осуществляющих функции по надзору за деятельностью СРОО, являются:

• выработка государственной политики в области оценочной деятельности;

• нормативно-правовое регулирование в области оценочной деятельности, утверждение федеральных стандартов оценки;

• утверждение в порядке, установленном Правительством РФ, образовательных программ высшего профессионального образования, дополнительного профессионального образования или программ профессиональной переподготовки специалистов в области оценочной деятельности;

• ведение единого государственного реестра СРОО;

• осуществление надзора за выполнением СРОО требований ФЗ от 27.06.2006 г. № 157;

• обращение в суд с заявлением об исключении СРОО из единого государ­ственного реестра саморегулируемых организаций оценщиков.

Надзор за деятельностью СРОО осуществляется путем проведения плановых и внеплановых проверок уполномоченным федеральным органом.

Плановая проверка деятельности СРОО проводится один раз в два года в соответствии с планом, утверждаемым уполномоченным федеральным органом. Решение о проведении внеплановой проверки деятельности СРОО принимается уполномоченным федеральным органом на основании заявлений юридических или физических лиц, федеральных органов государственной власти, органов госу­дарственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного само­управления, правоохранительных органов о нарушении СРОО либо ее членами федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

¹ Ст. 18-22 Закона «Об оценочной деятельности».

В ходе проведения проверки деятельности СРОО уполномоченный федераль­ный орган вправе запрашивать у специализированного депозитария, заключив­шего депозитарный договор с СРОО, информацию о денежной оценке ее компен­сационного фонда.

0 своем решении, принятом на основании материалов проведения проверки, уполномоченный федеральный орган сообщает в письменной форме в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения. В случае выявления нарушения требований уполномоченный федеральный орган, осуществляющий функции по надзору за деятельностью СРОО, обращается в арбитражный суд с заявлением об исключении СРОО из Единого государственного реестра СРОО.¹
В случае выявления иных нарушений, уполномоченный федеральный орган направляет в СРОО предписание об устранении в разумные сроки выявленных нарушений.

Предписание уполномоченного федерального органа об устранении выявленных нарушений может быть обжаловано СРОО в арбитражный суд.

В случае невыполнения в установленный срок предписания об устранении выявленных нарушений, уполномоченный федеральный орган обращается в арбитражный суд с заявлением об исключении СРОО из единого государственного реестра СРОО.

Саморегулируемая организация оценщиков, выявившая свое несоответствие требованиям части третьей ст. 22 ФЗ от 27.07.2006 г. № 157, вправе направить заявление в письменной форме в уполномоченный федеральный орган оценщиков о выявленном несоответствии с его описанием, указанием сведений о дате его возникновения и о принимаемых и/или планируемых СРОО мерах по его устранению.

В течение двух месяцев после получения уполномоченным федеральным органом заявления о выявленном несоответствии СРОО не может быть исключена из Единого государственного реестра саморегулируемых организаций оценщиков по указанному в заявлении основанию. В случае, если по истечении указанного срока СРОО не представит в уполномоченный федеральный орган доказательство устранения выявленного несоответствия, уполномоченный федеральный орган обращается в арбитражный суд с заявлением об исключении СРОО из Еди­ного государственного реестра саморегулируемых организаций оценщиков.

СРОО считается исключенной из Единого государственного реестра саморегулируемых организаций оценщиков с даты вступления в силу решения арбитражного суда об ее исключении из указанного реестра.

Оценщики, состоявшие членами СРОО, исключенной из Единого государ­ственного реестра саморегулируемых организаций оценщиков, вправе вступить в иные саморегулируемые организации оценщиков.

В течение трех месяцев с даты исключения СРОО из единого государственно­го реестра саморегулируемых организаций оценщиков оценщики, состоявшие ее членами и не вступившие в другие СРОО, вправе осуществлять оценочную деятельность только по договорам, заключенным до даты исключения СРОО из единого государственного реестра саморегулируемых организаций оценщиков.

¹ Статья 22 Федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» №157 от 27.06.07.2006 г.

В целях обеспечения общественных интересов, формирования единых подходов к осуществлению оценочной деятельности, выработки единой позиции оценщиков по вопросам регулирования их деятельности, координации деятельности СРОО, а также в целях взаимодействия СРОО с федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления и потребителями услуг в области оценочной деятельности саморегулируемые организации оценщиков образуют Национальный совет.

Национальным советом признается некоммерческая организация, созданная саморегулируемыми организациями оценщиков, зарегистрированная уполномоченным федеральным органом, осуществляющим функции по надзору за деятельностью СРОО. членами которой являются более чем 50% саморегулируемых организаций оценщиков, объединяющих более чем 50% всех оценщиков.

В настоящее время в каждой из стран, входящих в IVSC (Международный комитет по стандартам оценки) и TEGoVa (Европейскую группу ассоциации оцен­щиков), существуют национальные режимы регулирования оценочной деятельности. При этом регулирование оценочной деятельности в США отличается, например, от регулирования оценки в Великобритании или Германии.

Опубликовано новое издание Международных стандартов оценки — МСО 2007. Международный комитет по стандартам разрабатывал эту версию в течение двух с половиной лет. Текст МСО отредактирован и обновлен. Переписаны разделы «Базы оценки, отличные от рыночной стоимости» и «Оценка стоимости для целей кредитования». По-новому будет применяться «Оценка стоимости активов государственно-общественного сектора для финансовой отчетности», в стандарты включено руководство по оценке стоимости исторического имущества. Много внимания уделено совместимости МСО с Международными стандартами финансовой отчетности.

Разработчики стандартов уверены, что спрос на стоимостные оценки, подготовленные в соответствии с МСО, обусловлен глобализацией рынков и потребностью заказчиков «иметь последовательное и сопоставимое измерение (measurement) активов везде, где они могут быть».

Основным признаком, позволяющим сделать вывод о соответствии национальной системы оценки международным требованиям, являются соответствие нацио­нальных стандартов оценки международным стандартам оценки.

Основными направлениями обеспечения соответствия оценочных работ РФ международным требованиям являются: максимально возможное использование международных стандартов оценки при разработке отечественных стандартов, участие российских отделений международных аудиторских и оценочных компа­ний в работе российских саморегулируемых организаций оценщиков, реализация совместных оценочных работ (в том числе консорциумами оценщиков).

Условием развития оценочной деятельности является соответствующая инфраструктура. В первую очередь это подготовка кадров и организация научных ис­следований в области оценочной деятельности.

Принципы аттестации специалистов в области оценочной деятельности. Про­фессиональное обучение оценщиков осуществляют высшие государственные или частные специальные учебные заведения либо факультеты (отделения, кафедры) высших государственных или частных учебных заведений, имеющих право осу­ществлять такое обучение в соответствии с законодательством РФ.

Аттестация специалистов по оценке стоимости призвана обеспечить контроль знаний, ответственность специалиста за результаты его работы, контроль каче­ства подготовки специалистов учебными заведениями.

Дипломы выдаются на оценку предприятий (бизнеса), и их владелец может выполнять все виды оценочной деятельности.

Диплом предоставляет владельцу право подписи отчета об оценке.

Сертификация услуг оценщиков является механизмом контроля соблюдения стандартов, положений и правил оценочной деятельности, механизмом защиты прав потребителей.

Наличие сертификата соответствия при прочих равных условиях может быть решающим условием при конкурсных отборах оценщиков, проводимых органа­ми государственного управления.

Оценочная деятельность должна осуществляться в строгом соответствии с утверждаемой Правительством РФ Единой системой стандартов оценки. ЕССО создается в соответствии с экономическими условиями развивающихся рыночных отношений и структурой государственного управления в РФ на базе законодательства РФ и стандартов, принятых в международной практике.

Являясь неотъемлемой частью нормативно-правового регулирования оценоч­ной деятельности, ЕССО должна обеспечивать:

• нормативное закрепление единства методических подходов при выполне­нии работ по оценке объекта;

• четкие требования к важнейшим составляющим процесса оценки, а также ее результатам;

• унификацию требований к составу и формам представления документов, отражающих результаты оценки;

• воспроизводимость результатов оценки, стабильность качественных пока­зателей оценочных услуг;

• определение объема технико-экономической информации, используемой при оценке;

• создание условий для действенного контроля за качеством оценочных услуг.

ЕССО включает следующие основные стандарты: Организационно-методи­ческие положения; Оценка недвижимого имущества; Оценка машин, оборудова­ния и транспортных средств; Оценка интеллектуальной собственности; Оценка стоимости предприятия (бизнеса); Требования к документации.

Система стандартов защищает интересы и права потребителей при взаимодей­ствии с оценщиками, с одной стороны, и обеспечивает защиту оценщиков от не­обоснованных претензий — с другой.

С этой целью проводится экспертиза отчета об оценке.

Экспертиза отчета об оценке — совокупность мероприятий по проверке со­блюдения оценщиком при проведении оценки объекта требований законодатель-

¹ Стандарты оценки обязательны к применению субъектами оценочной деятельности. Ут­верждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 июля 2001 г. № 519.

ства Российской Федерации об оценочной деятельности и договора об оценке, а также достаточности и достоверности используемой информации, обоснован­ности сделанных оценщиком допущений, использования или отказа от исполь­зования подходов к оценке.

Виды экспертиз. В рамках нормативно-методической экспертизы осуществ­ляется проверка соответствия требованиям, установленным нормативными до­кументами:

• Федеральным законом № 135-ФЗ от 29.07.1998 г. «Об оценочной деятель­ности в РФ»;

• стандартами оценки, обязательными к применению субъектами оценочной деятельности, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 июля 2001 г. № 519;

• стандартами оценки, соблюдение которых заявлено в Отчете об оценке;

• другими нормативными документами, заявленными в Отчете об оценке с уче­том установленных целей и задачи оценки, а также специфики объекта оценки.

Оценка обоснованности, достаточности и полноты:

• выбора подходов и методов оценки;

• анализа объекта оценки;

• анализа рыночного окружения объекта оценки;

• заключений, согласований (обобщений) результатов и выводов.

Нормативно-методической базой для проведения экспертизы является уста­новление наличия всех общих обязательных данных, указанных в нормативных документах, а также наличие обязательных элементов отчета об оценке в соответ­ствии с обязательными и заявленными Стандартами оценки.

• соответствие требованиям договора;

• достаточность и достоверность информации: достаточность — объем приве­денных в отчете данных достаточен для полной идентификации объекта оценки и для расчета стоимости; достоверность — наличие ссылки на источ­ник информации или собственного расчета;

• анализ приемлемости сделанных допущений на соответствие цели оценки, типу и специфике объекта оценки, проведенным расчетам;

• проверка обоснованности отказа от использования подходов и насколько этот отказ типичен для данного случая (типа объект оценки, цель оценки и пр.).

Вычислительная экспертиза включает: проверку соответствия требованиям, установленным законодательными документами; оценку уместности, обоснован­ности, полноты, приемлемости проведенного анализа и методических основ рас­чета стоимости; проверку проведенных расчетов, основанных на корректности, точности, достаточности и обоснованности исходных данных, наличия ошибок и альтернативных расчетов.

Вычислительная экспертиза ограничена данными, приведенными в Отчете и определяет достоверность полученных результатов только в рамках приведен­ных в Отчете данных.

Комплексная экспертиза это: проверка соответствия требованиям, установлен­ным законодательными документами; оценка уместности, обоснованности, полноты, приемлемости проведенного анализа и методических основ расчета стои­мости; проверка корректности и точности расчетов; проверка достоверности результата на основе использования альтернативных источников информации и дополнительных данных, необходимых для получения корректных и обосно­ванных результатов, а также выезд и сбор документов по объекту оценки.

При отрицательном результате нормативно-методической экспертизы отпада­ет необходимость проведения вычислительной экспертизы.

При выявлении недостатков, недочетов и ошибок в Отчете необходимо про­анализировать степень их влияния на итоговый результат оценки.

Критерии экспертизы:

• корректность;

• непротиворечивость;

• обоснованность;

• полнота.

По результатам проведенной экспертизы составляется экспертное заключение на предмет соответствия представленного на экспертизу Отчета требованиям до­говора об оценке.

Проведение экспертизы отчетов об оценке осуществляется профессиональны­ми объединениями оценщиков, удовлетворяющими требованиям:

• наличие в качестве ее членов не менее 250 специалистов-оценщиков или не менее 50 оценщиков;

• наличие в организации специального органа по проведению экспертизы от­четов об оценке, действующего на постоянной основе;

• наличие в составе организации экспертов, удовлетворяющих требованиям настоящего Положения;

• наличие внутренних документов, устанавливающих порядок проведения экспертизы отчетов об оценке, обеспечивающих прозрачность и независи­мость экспертизы;

• наличие рекомендаций Экспертно-консультативного совета по оценочной деятельности при Минэкономразвития России по установленной форме.

На основе Кодекса поведения, издаваемого Комитетом по Международным стандартам оценки, с учетом Кодекса этичной практики Европейской Группы Ассоциаций Оценщиков, Кодекса этики Единых стандартов профессиональной практики оценки США и Кодекса профессиональной этики оценочных компа­ний Российской Федерации разработан Национальный кодекс этики оценщиков Российской Федерации¹ (по тексту — Кодекс).

Цель Кодекса — обеспечение общественного доверия к честности, открытости и профессионализму оценщиков, консолидации усилий всех добросовестных оценщиков и специалистов-оценщиков по обеспечению высокого качества орга­низации и осуществления оценочной деятельности в РФ.

Кодекс устанавливает этические нормы деятельности оценщиков (юридиче­ских лиц и предпринимателей без образования юридического лица).

¹ Утвержден Национальным советом по оценочной деятельности в РФ. Протокол № 16 от 25 мая 2005 г. Вступил в действие с 01.01.2006 г.

Кодексы этики саморегулируемых организаций могут дополнять и развивать положения Кодекса, не вступая с ним в противоречие.

В становлении и развитии оценочной деятельности в Российской Федерации активное участие принимают саморегулируемые организации оценщиков. Законом предусмотрено помимо государственного регулирования саморегулирование де­ятельности оценщиков. За рубежом саморегулируемые организации оценщиков играют важную роль в регулировании оценочной деятельности.

В качестве примера можно привести саморегулируемую некоммерческую орга­низацию.

Некоммерческое «Партнерство содействия деятельности фирм, аккредитован­ных при Российском обществе оценщиков» учреждено профессиональными участ­никами оценочной деятельности, аккредитованными при общественной орга­низации «РОО». «Партнерство» действует на основе принципов равноправия ее членов, самоуправления, законности и гласности.

Цели «Партнерства»:

• обеспечение благоприятных условий профессиональной деятельности уча­стников оценочной деятельности;

• контроль за соблюдением норм профессиональной этики;

• установление правил и стандартов проведения оценки различных видов объектов гражданских прав, обеспечивающих эффективную оценочную дея­тельность в РФ;

• защита профессиональных интересов его членов;

• сотрудничество с общественной организацией «РОО»;

• содействие органам государственной власти РФ в выработке сбалансиро­ванной государственной политики в области оценочной деятельности в РФ с учетом интересов профессиональных участников.

По мере развития саморегулируемых организаций государство будет:

• делегировать им процедуру аттестации и отзыва аттестата у специалистов в области оценочной деятельности;

• придавать отдельным правилам (стандартам) оценки саморегулируемых организаций обязательный характер после их одобрения Межведомствен­ным советом по вопросам регулирования оценочной деятельности в РФ;

• всемерно содействовать развитию добровольной сертификации услуг оцен­щиков. Важное значение для совершенствования процедур оценочной дея­тельности, повышения качества услуг имеет принятие саморегулируемыми организациями и выполнение их членами правил деловой и профессиональ­ной этики.

Для обеспечения взаимного доверия членов саморегулируемых организаций, а также доверия заказчиков (юридических и физических лиц), государственных органов и подведомственных им структур эти организации разрабатывают и вво­дят в действие Кодекс профессиональной этики оценщиков. Например, Кодекс национальной лиги субъектов оценочной деятельности (НЛСОД) содержит кри­терии, которые позволяют принять решение о признании профессиональных действий оценщиков — членов НЛСОД в области оценок — этичными либо неэтич­ными.

Признание действий оценщика неэтичными осуществляется в порядке, преду­смотренном уставом НЛСОД и Положением о Комиссии по членству и этиче­ским нормам, и не является основанием для возникновения гражданско-право­вых последствий, но является основанием для применения дисциплинарных взысканий к членам НЛСОД в соответствии с Положением о дисциплинарных взысканиях.

Аналогичные кодексы профессиональной этики принимаются и в других само­регулируемых организациях оценщиков. Так, например, в Санкт-Петербургском обществе оценщиков основные положения состоят из следующих пунктов: неза­висимость, профессионализм, соблюдение конфиденциальности и принципов честной конкуренции. Кодекс применяется для признания действий оценщика неэтичными или для защиты деловой репутации оценщика. Если в результате проведенного расследования будет установлено, что действия оценщика не про­тиворечат установленным нормам, он имеет право на солидарную поддержку кол­лег и СПбОО. Если же оценщик допустил нарушения, его могут обязать принести извинения пострадавшим, публично осудить или ходатайствовать об исключе­нии из СПбОО.

3. Страхование объектов недвижимости

Страхование — один из важнейших элементов рыночных отношений, оно отно­сится к финансовой сфере, связанной с выполнением особых функций в экономике.

Страхование — система мероприятий по созданию денежного (страхового) фонда за счет взносов его участников, из средств которого возмещается ущерб, причиненный: стихийными бедствиями; несчастными случаями; нарушением действующего законодательства, допущенным при оформлении регистрации сделки с объектами недвижимости; непреднамеренными ошибками риелторов, оценщиков и других профессионалов рынка недвижимости; подрядчиком, треть­им лицам; застройщиком дольщикам.

Первые формы страхования встречались за 2 тыс. лет до н. э., например в зако­нах вавилонского царя Хаммарали, и предусматривали заключение соглашения между участниками торгового каравана, чтобы вместе нести убытки, понесенные кем-либо из них в пути от нападения разбойников, кражи, ограбления и т. д. На начальных этапах становления общества (в докапиталистический период) основ­ной формой страхования была страховая взаимопомощь, носившая характер ра­зовых соглашений и касавшаяся товаров и перевозочных грузов,¹ т. е. члены того или иного коллектива не ставили цели получить прибыль, а страховали сами себя.

С возникновением рыночных отношений (капиталистический способ произ­водства) страхование приобрело коммерческий характер.

За последние 10-12 лет в России появилось более 1200 частных страховых компаний (организаций), приняты специальные законы и законодательные акты,

' Страховой портфель (Книга предпринимателя. Книга страховщика. Книга страхового менеджера) / Отв. ред. Ю. Б. Рубин, В. И. Солдаткин. - М.: СОМИНТЭК, 1994.

направленные на регулирование отношений в области страхования. Сбор страховой премии в 2001 г. превысил 100 млрд руб.

В мировой экономике роль страхования чрезвычайно велика, ибо страхова­ние — это одна из основных форм управления рисками. Оно обеспечивает гло­бальное перераспределение рисков.

Выплаты страховых возмещений при наступлении страховых событий исчис­ляются десятками миллиардов долларов.

Кроме того, страховщики — крупнейшие институциональные инвесторы в рам­ках национальных экономик в международном масштабе, они обеспечивают не­обходимый уровень социальной защиты населения.

Национальные страховые рынки большинства стран мира серьезно изменились. Увеличилось число стран, связанных интеграционными соглашениями, цель ко­торых — устранение барьеров для деятельности страховщиков из стран-участниц на национальных территориях других стран по предоставлению страховых услуг национальным потребителям. На территории Европейского союза (ЕС) сформи­ровано единое страховое пространство, в рамках которого деятельность страхов­щиков регулируется интеграционным правом ЕС в сочетании с национальным финансовым и гражданским правом.

На страховом рынке помимо государственных страховых организаций дейст­вует множество акционерных страховых компаний, которые стараются привлечь страхователей, предлагая лучшее обслуживание и более дешевое страхование (более низкие тарифные ставки страховых взносов). Поэтому условия страхова­ния должны отвечать потребностям страхователей как по охвату объектов, так и по набору страховых рисков, причем тарифные ставки должны быть гибкими, с учетом страхования по отдельным рискам и в целом, по их комплексу. При мо­нопольной системе страхования тарифные ставки устанавливались только в це­лом, по комплексу страховых рисков.

Одним из показателей экономически выгодных условий для страхователей является максимальный объем страхового обеспечения застрахованного имуще­ства. Исходя из этого по всем действующим видам страхования имущества граж­дан установлен предельный уровень страхового обеспечения в размере его дей­ствительной стоимости.

Добровольное имущественное страхование классифицируется по видам соб­ственности: государственная и частная (физических и юридических лиц). По до­говору добровольного страхования строений и квартир могут быть застрахованы жилые дома, дачи, садовые домики, хозяйственные постройки, поставленные на постоянное место и имеющие стены и крышу, а также квартиры со всеми конст­руктивными элементами, отделкой и оборудованием. Исключение составляют ветхие или разрушенные постройки, которые не могут использоваться по хозяй­ственному назначению. Не принимаются на страхование строения, расположен­ные в зонах, которым угрожают обвалы, оползни, наводнения или другие сти­хийные бедствия, если об этом объявлено в установленном порядке. Также не принимаются на страхование квартиры, требующие капитального ремонта или находящиеся в домах, подлежащих сносу.

Страхователь может заключить договор по страхованию всех жилых и хозяй­ственных построек, находящихся на отведенном ему земельном участке, или отдельных строений (например, жилого дома, кроме хозяйственных построек, или принадлежащей ему доли строения).

Если страхователь утратил право собственности на строение (квартиру), дей­ствие договора прекращается без возврата страховых взносов, за исключением случаев, когда такие объекты переходят в порядке наследования в собственность другого лица. В последнем случае они считаются застрахованными до конца сро­ка, указанного в страховом полисе.

Добровольное страхование строений и квартир проводится на случай их унич­тожения и повреждения в результате стихийных бедствий (наводнения, смерча, ливня, оползня, паводка, необычного для данной местности землетрясения и дру­гих несчастных случаев (пожара, взрыва, аварии отопительной системы, водопро­водной и канализационных сетей, в том числе при их повреждении вследствие низких температур, наезда транспортных средств, падения деревьев и лета­тельных аппаратов, похищения отдельных элементов строения (квартиры) и по­вреждения или уничтожения их в результате противоправных действий треть­их лиц и др.).

Не возмещаются убытки при повреждении (уничтожении) строений (квартир), возникшие в результате любого рода военных действий и террористических ак­тов, гражданских волнений, забастовок, уничтожения или повреждения их по распоряжению гражданских и военных властей.

Существуют четыре варианта страховой ответственности страховщика при страховании строений и квартир:

• 1-й — охватывает все риски, перечисленные выше;

• 2-й — на случай уничтожения или повреждения застрахованного объекта огнем независимо от причины загорания;

• 3-й — на случай уничтожения или повреждения строений (квартиры) водой в результате несчастного случая или стихийного бедствия;

• 4-й — на случай похищения конструктивных элементов строений (кварти­ры), повреждения или уничтожения их в результате противоправных дей­ствий других лиц.

Право выбора одного или нескольких вариантов страхования предоставляется страхователю. Такой порядок страхования в наибольшей степени отвечает инте­ресам страхователей, так как страхование по отдельным рискам значительно де­шевле, чем от всего комплекса ответственности. Страхователь при заключении договора выбирает риск, который, по его мнению, с наибольшей вероятностью может наступить.

При заключении договора страхователь оплачивает стоимость страхования. Страховые взносы устанавливаются страховщиком по тарифным ставкам в зависимости от варианта и срока страхования, а также страховой суммы. Тарифные ставки рассчитаны по областям, краям и республикам с учетом выплат страхово­го возмещения и других расходов на ведение дела.