| №
п/п
| Аудиторские процедуры по разделам аудита
| Период проведения аудита
| Исполнитель
| Рабочие документы аудитора
| Примечания
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1
1.2
| Правовая оценка договоров с поставщиками и
подрядчиками
Экспертиза договоров с поставщиками
Экспертиза договоров с подрядчиками
| 1 марта
20__ г.
| Сидоров П.П.
| Договор, соглашения, контракты; копии
переписки или
заключение эксперта (в случае его привлечения)
| При проверке применять
непредставительную выборку
|
|
2.1
2.2
2.3 2.4
2.5
2.6
| Проверка организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками Проверка достоверности (полноты и точности) фактов оприходования ТМЦ, принятия к учету работ, услуг
Проверка оперативности регистрации фактов поступления сырья и материалов, оказания услуг
Проверка законности ПУД Проверка соблюдения графика документооборота
Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах
Проверка организации хранения документов и организации доступа к ПУД
| 1-3
марта 20__ г.
| Петрова Л.В.
| Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), договоры, данные складского учета, данные бухгалтерского учета, книга покупок, графики документооборота, организационно-распорядительная документация по вопросам хранения и доступа к первичной учетной документации (ПУД)
| При осуществлении проверки по поступлению ТМЦ применять репрезентативную выборку (метод систематического отбора), операции по принятию к учету услуг (работ) - выборка непредставительная
|
|
3.1
3.2
| Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности
Проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности
Проверка правильности списания дебиторской задолженности, безнадежной ко взысканию
| 2-3 марта 20__ г.
| Сидоров П.П.
| Регистры бухгалтерского учета, акты сверок, ответы на запросы поставщикам, решения судов по признания задолженности безнадежной ко взысканию и т.д.
| Провести выборочную инвентаризацию задолженности, списанные безнадежные долги проверять сплошным методом
|
|
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
| Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете отдельных операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками
Проверка расчетов по неотфактурованным поставкам
Проверка расчетов по векселям выданным
Проверка расчетов по коммерческим кредитам
Проверка расчетов по претензиям
Проверка учета курсовых разниц
| 4-5 марта 20__ г.
| Сидоров П.П.
Петрова Л.В
| Регистры бухгалтерского учета, первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), договоры, претензионные письма с приложенной документацией
| Проверку проводить сплошным методом
|
| | | | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
5.1
5.2
| Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками данным свободного (синтетического) учета
Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета
Проверка правильности отражения в отчетности итоговых данных по расчетам с поставщиками и подрядчиками
| 6-7 марта 20__ г.
| Петрова Л.В.
| Регистры аналитического учета, регистры синтетического (сводного) учета, отчетность
|
|
|
6.1
6.2
| Проверка организации налогового учета по расчетам с поставщиками и подрядчиками
Налоговый учет процентов по векселям и коммерческим кредитам
Учет налога на добавленную стоимость
| 6 марта
20__ г.
| Сидоров П.П
| Регистры налогового учета, регистры бухгалтерского учета, договоры, первичные документы
|
|
| | | | | | | | |
Руководитель аудиторской организации
Руководитель аудиторской группы
Первый этап проведения аудита по расчетам с поставщиками и подрядчиками - правовая оценка договоров с позиций действующего законодательства. Необходимость проведения этой процедуры обусловлена тем, что в зависимости от правовой формы и условий договора различаются и варианты отражения в учете операций с поставщиками и подрядчиками. Юридический статус контрагента, применяемая контрагентом система налогообложения и его право заниматься определенными видами деятельности напрямую влияют на порядок принятия к учету затрат и налога на добавленную стоимость.
