Оформление договорных отношений при лизинге

Лизинговые отношения - это система экономических отношений между субъектами хозяйствования, использование которых позволяет значительно улучшить материально-техническую базу организаций и решить проблему финансирования приобретаемых объектов в условиях отсутствия необходимых денежных средств и постоянного устаревания и изношенности оборудования и техники.

Лизингодатели, лизингополучатели, поставщики (продавцы) лизингового имущества, банки и другие кредитные учреждения относятся к прямым участникам лизинговой сделки, то есть к субъектам лизинга.

Косвенными участниками лизинговой сделки считаются гаранты лизинговых сделок, страховые компании, лизинговые брокеры.

В связи с непростой природой лизинга механизм заключения лизинговой сделки также довольно сложен. Условно процесс проведения лизинговой сделки можно разделить на три этапа:

1. Подготовительный этап;

2. Юридическое оформление;

3. Эксплуатационный этап.

В рамках подготовительного этапа лизингодатель анализирует бизнес-план предлагаемого инвестиционного проекта, изучает вопросы, касающиеся имущества,

Рисунок 1. Схема взаимодействия субъектов лизинга

передаваемого в лизинг, его ликвидности. При принятии решения о заключении договора лизинга учитывается экономическая эффективность проекта, финансовое положение фирмы-лизингополучателя

Как правило, в процессе рассмотрения лизингодателем вопроса о возможности реализации договора лизинга потенциальный лизингополучатель предоставляет вместе с заявкой на лизинг определенный перечень документов, в который входят уставные документы, финансовая отчетность, справки из обслуживающего банка с приложением выписок по текущим счетам.

В случае недостаточности собственных средств лизингодателя, формируется пакет документов, предоставляемый лизингодателем кредитору для получения ссуды для частичного или полного финансирования лизинговой сделки.

Заключение о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизинговой сделки делается лизингодателем с учетом юридических и экономических аспектов деятельности лизингополучателя, а также маркетинговой проработки проекта. На подготовительном этапе также ведется проработка проектов договоров.

После принятия положительного решения о платежеспособности потенциального лизингополучателя стороны переходят ко второму этапу проведения лизинговой сделки — юридическому оформлению. На этом этапе обязательно заключение следующих основных договоров:

1. Договора финансовой аренды (лизинга) между лизингодателем и лизингополучателем;

2.Договора купли-продажи между лизингодателем и поставщиком объекта лизинга;

3.Кредитного договора и сопутствующих ему договоров между кредитором и лизингодателем в случае, если у лизингодателя существует потребность в заемных средствах;

4.Договора поручительства, обеспеченного договором залога, заключаемого в обеспечение обязательств лизингополучателя по договору лизинга;

5.Страхового договора между страховой компанией и лизингодателем или лизингополучателем в случае, если производится страхование объекта лизинга или страховых рисков, связанных с договором лизинга.

Договор лизинга— это соглашение между лизингодателем и лизингополучателем об уста­новлении прав и обязанностей по поводу приобретения лизингодателем в собственность ука­занного лизингополучателем объекта лизинга у определенного последним продавца (поставщи­ка) и предоставления лизингополучателю объек­та лизинга за плату во временное владение и пользование с правом выкупа либо без него.

Все многообразные условия договора лизинга можно разделить на две группы: существенные и дополнительные.

Существенные условия — условия, явля­ющиеся необходимыми и достаточными для того, чтобы договор лизинга считался зак­люченным и был действительным. Действующими нормативными документами определены следующие условия договора лизинга, которые можно отнести к существенным:

1. Объект лизинга, его наименование, количественные и качественные характеристики;

2. Контрактная стоимость объекта лизинга;

3. Обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей в бюджет и государ­ственные внебюджетные фонды, связанных с объектом лизинга;

4. Цена договора лизинга;

5. Размеры, способы и периодичность уплаты лизинговых платежей (которые могут устанавливаться произвольно в зависимости от особенностей, связанных с порядком возмещения инвестиционных затрат лизингодателя и хозяйственной деятельности лизингополучателя при обязательном условии возмещения лизингополучателем в процессе договора финансового лизинга не менее 75% первоначальной (восстановительной) стоимости объекта лизинга;

6. Сведения об условиях поставки (продажи) объекта лизинга и ответственности поставщика (продавца);

7. Обстоятельства передачи лизингополучателю объекта лизинга во временное владение и пользование, а также возврата данного объекта лизингодателю, включая его досрочное изъятие;

8. Срок действия договора лизинга, исчисляемый с момента фактической передачи лизингодателем лизингополучателю объекта лизинга, который не может быть для финансового лизинга менее одного года;

9. Права и ответственность сторон за невыполнение своих обязательств по договору лизинга;

10. Условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга.

К дополнительным условиям относятся условия, которые не являются обязательными и могут быть включены в договор лизинга по соглашению сторон:

1.Права и обязанности сторон в отношении объекта лизинга, включая право досрочного выкупа;

2.Право собственности на произведенные улучшения объекта лизинга;

3.Сведения о страховании объекта лизинга и рисков сделки;

4.Сведение о залоге по сделке, задатке, гарантиях и других способах обеспечения и исполнения обязательств;

5.Форс-мажорные обстоятельства;

6.Величина начисляемой амортизации по объекту лизинга, способы и методы ее начисления.

Целесообразно отдельными приложениями к договору финансового лизинга оформить акт сдачи-приемки объекта лизинга, спецификацию по составу объекта лизинга, протокол согласования договорной цены, график лизинговых платежей.

Договор купли-продажи имущества, передаваемого в финансовый лизинг, содержит: наименование и количество поставляемого имущества, цену и сумму договора, порядок отгрузки, расчетов, срок действия договора. В договоре в соответствии со ст. 638 Гражданского кодекса Республики Беларусь оговаривается, что указанное в спецификации имущество лизингодатель (покупатель) приобретает с исключительной целью передачи его определенному лизингополучателю в рамках договора финансового лизинга. Тем самым в договоре купли-продажи фиксируется согласие продавца с тем, что покупатель передает все свои права за исключением права собственности по данному договору лизингополучателю и предоставляет ему право предъявлять претензии, связанные с ненадлежащим исполнением последним договора купли-продажи.

После заключения договора лизинга и всех сопутствующих ему договоров и передачи объекта лизинга наступает эксплуатационный этап лизинговой сделки. Эксплуатация объекта лизинга должна осуществляться в соответствии с его функциональным предназначением в условиях сохранности.

По окончании срока финансового лизинга лизингополучатель выкупает объект лизинга. Контрактная стоимость объекта лизинга не подлежит переоценке, в результате этого выкупная стоимость является фиксированной. После завершения срока действия договора финансового лизинга, уплаты всех лизинговых платежей и выкупной стоимости оформляется Протокол перехода прав на объект лизинга, в котором отражается переход права собственности на объект лизинга от лизингодателя лизингополучателю.

Филатов А.Г.

БГЭУ (Минск)