![]() |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
|
№ | Основні види систем контролю | Наявність так / ні | Результати аудиту |
Надання дозволу на здійснення операцій | |||
Чи існують в банку письмові процедури і політика стосовно того: Хто несе відповідальність та має повноваження на здійснення операцій з банківськими металами? Забезпечення схоронності металів? Переліку дозволених видів операцій з металами? Класифікації та визначення вартості металів? Інші внутрішні процедури, що вимагаються нормативними актами НБУ та іншими органами регулювання? | |||
Чи визначаються ліміти для окремих працівників банку, що здійснюють операції з банківськими металами? | |||
Чи існують процедури перевірок та контролю з боку керівників банку за діяльністю дилерів банківських металів? | |||
Чи ведеться в банку журнал із зразками підписів осіб, уповноважених на дилінг з банківськими металами? Чи проводиться його регулярне оновлення? | |||
Чи здійснюють члени правління (члени ради директорів) банку моніторинг менеджменту операцій з банківськими металами? | |||
Чи затверджує правління банку заставну вартість банківських металів в офіційному протоколі? | |||
Чи готує керівник департаменту регулярні звіти для членів правління банку із зазначенням банківських металів у власності банку, їх номінальної, балансової та ринкової вартості? | |||
Відокремлення несумісних службових обов’язків та контроль доступу | |||
Чи існує розподіл обов’язків між посадовими особами, що надають дозвіл на здійснення операцій з банківськими металами, здійснюють операції з банківськими металами, мають фізичний доступ до металів, ведуть облік операцій з банківськими металами та ведуть облік банківських металів? |
№ | Основні види систем контролю | Наявність так / ні | Результати аудиту |
Чи проводиться періодична звірка даних у дорученнях на купівлю і продаж банківських металів з біржовими цінами? | |||
Чи існує система подвійного контролю за фізичними запасами банківських металів? | |||
Чи відокремлено банківські метали у власності банку від банківських металів, що зберігаються за дорученням клієнтів та банківських металів іншого походження? | |||
Чи існує зв’язок у будь-якій формі між службовими особами, що мають доступ до банківських металів? | |||
Фізична схоронність | |||
Чи існує положення про надання фізичного доступу до банківських металів тільки обмеженому числу уповноважених осіб? | |||
Сховище банківських металів має систему захисту від крадіжок. | |||
Дозвіл на винос банківських металів із сховища надають виключно вищі керівники банку. | |||
Регулярно проводяться несподівані контрольні перерахування із звіркою наявних банківських металів з обліковими записами банку. | |||
Облік банківських металів | |||
Чи проводиться з боку контролюючого персоналу періодична перевірка бухгалтерських проводок по обліку операцій з банківськими металами з метою з’ясування, що застосована класифікація: Відповідає тій, що показана у відповідних документах на дату придбання? Узгоджується з внутрішньою політикою банку, намірами керівництва та положеннями нормативних актів? | |||
Чи проводиться періодична звірка даних аналітичного обліку з даними синтетичних контрольних рахунків принаймні раз на місяць? | |||
Чи проводиться періодична інвентаризація банківських металів із звіркою отриманих результатів з даними аналітичного обліку? | |||
Чи проводять відповідні контролюючі органи банку контроль та затвердження результатів контрольних перерахувань та звірок, по які йдеться у пунктах 8 і 19? | |||
№ | Основні види систем контролю | Наявність так / ні | Результати аудиту |
Чи проводиться окремий облік банківських металів, що надані у кредит або під заставу третім особам? | |||
Чи береться до уваги балансова та поточна вартість банківських металів при визнанні нереалізованих прибутків та збитків? | |||
Чи проводиться періодична перевірка поточних цін, встановлених банком на банківські метали, на їх відповідність опублікованим біржовим цінам або цінам інших авторитетних джерел? | |||
Чи потрібне затвердження керівництвом департаменту/ банку коригувань, що здійснюються по рахунках обліку банківських металів? | |||
Чи здійснюють члени правління банку регулярний контроль фізичної наявності банківських металів, а також бази оцінки та бази нарахування прибутку? | |||
Інші процедури контролю | |||
Якщо банківські метали придбано банком для цілей хеджування, чи затверджено банком внутрішню політику і процедури стосовно: Цілей хеджування; Систем внутрішнього контролю, описаних в пунктах з 2 по 25? | |||
Якщо банк має контракт на отримання агентських послуг для здійснення, обліку або обробки операцій з банківськими металами, чи проводиться контроль за діяльністю агента з боку керівництва департаменту/ банку? | |||
Опитувальний листок Відділу внутрішнього аудиту.
Складено (дата)
Внесено поправки (дата)
Дата публикования: 2014-12-25; Прочитано: 166 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!