 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Казначейські та міжбанківські операції та ностро-рахунки
|
|
Група 1 – Готівкові кошти - Опитувальний листок з внутрішнього аудиту
| № | Основні види систем контролю | Наявність так / ні | Результати аудиту |
| Касири | |||
| 1. | Чи мають касири одноособовий доступ та контроль за коштами, з якими вони працюють? | ||
| 2. | Чи заповнює та підписує кожний касир форму про щоденну звірку із зазначенням сум в іноземній валюті, банкнотах та металевих грошах? | ||
| Чи проводиться щоденне незалежне контрольне перерахування коштів в касі? | |||
| Чи виникають у касирів надлишки або нестача по результатах щоденного контрольного перерахування коштів в касі? | |||
| Якщо виникають розходження між залишками по документах та залишками по контрольному перерахуванню, наскільки великі суми розходження? | |||
| Чи встановлено максимальні ліміти готівки в підзвіті окремих касирів? | |||
| Чи застосовуються особисті печатки касира для ідентифікації касових операцій? | |||
| В разі передачі готівки від одного касира до іншого, чи підтверджується такий факт актом прийомки- передачі за підписами обох касирів? | |||
| Чи встановлено для касирів заборону на використання підзвітних коштів для власних потреб? | |||
| Чи передають касири кошти в підзвіті на зберігання до сейфу (сховища банку) після закінчення робочої зміни або на нічний час? | |||
| У випадку, якщо касир йде у відпустку або буде відсутнім довгий час, чи проводиться перерахування та звірка готівки в касі у присутності його керівника? | |||
| Чи проводиться несподіване контрольне перерахування каси внутрішніми аудиторами або іншими уповноваженими особами? | |||
| Чи існують дублікати ключів від сейфів касирів? | |||
| Чи існують системи для контролю надання доступу до дублікатів ключів від сейфів? | |||
| Чи існує подвійна система захисту готівки в сховищі банку? | |||
| Чи існує заборона на доступ касирів до облікової документації? | |||
| Чи існує заборона на залучення касирів до роботи в інших відділах? | |||
| Чи відокремлюють касири пошкоджені та підроблені купюри з поданням звіту керівництву? | |||
| Чи обладнані приміщення для схову монет і банкнот належним чином із забезпеченням захисту від крадіжок та інших зловживань? | |||
| Контроль бек офісу за діяльністю касирів | |||
| Чи заборонено контролерам бек офісу виконувати інші посадові обов’язки? | |||
| Чи існує розподіл наступних обов’язків: | |||
| функції касирів; | |||
| контролери бек офісу; | |||
| проведення звірки та зведення балансу; | |||
| здійснення обліку та коригування бухгалтерських записів; | |||
| складання виписок з рахунків клієнтів? | |||
Опитувальний листок Відділу внутрішнього аудиту.
Складено (дата)
Внесено поправки (дата)
Дата публикования: 2014-12-25; Прочитано: 152 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!
