Розв'язання

Схема роботи прибуткових кас банків відображена на рис. 5.2.

1. Приймання операційним працівником від клієнта прибуткових документів.

2. Перевірка відповідності заповнення документів із подальшим
занесенням даних у Касовий журнал по приходу.

3. Передача прибуткових документів внутрішнім порядком до
каси банку.

4. Касир перевіряє: наявність і тотожність підписів операційних
працівників, суму цифрами і прописом; викликає особу, яка
вносить готівку.

5. Касир приймає гроші від клієнта.

Касир звіряє суму грошей із сумою, вказаною в прибутковому документі, підписує заяву, квитанцію, ордер; ставить штамп на квитанції. Видає клієнту квитанцію (другий примірник прибуткового касового документа) або інший документ, що є підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіж­ній системі.

6. По закінченні операційного дня касир звіряє суму прийнятої
готівки із сумою, зазначеною в прибуткових первинних доку­
ментах; із записами прибуткової частини касового журналу
операційного працівника та складає Довідку касира прибут­
кової каси.

7. Касир здає завідувачу каси готівку під підпис у Книзі обліку
прийнятих і виданих грошей (цінностей).

№ пор.	Зміст операції	Дт	Кт	Сума
	Здано готівкову виручку клієнтами - юридичними особами
	Здано невикористаний залишок авансу на господарські потреби працівником банку
	Повернено короткостроковий кредит клієнтом - фізичною особою
	Внесено на короткостроковий депозит фізичною особою
	Фізичною особою поповнено картковий рахунок
	Оприбутковано готівку в касетах, вилучених з банкомата
	Прийнято в оплату комунальних платежів від населення
	Прийнято залишок готівки обмінного пункту
	Сплачено проценти за короткостроковим кредитом фізичною особою
	Отримано з коррахунку на підкріплення каси

Контрольні запитання

1. Поясніть організацію роботи касового апарату банку.

2. Охарактеризуйте організаційну структуру касового підрозділу.

3.Поясніть основні вимоги до оформлення касових документів.

4. Поясніть організацію обліку видаткових касових операцій.

5. Охарактеризуйте облік прибуткових касових операцій.

6.Якими документами оформляються видаткові касові операції?

7. Якими документами оформляються прибуткові касові операції?

8.Який порядок завершення дня операційної каси?

9.Поясніть призначення вечірньої каси та особливості організації її ро­боти.

10.Охарактеризуйте особливості обліку операцій з приймання платежів
від населення.

11.Як проводяться і відображаються в обліку операції з інкасування
грошового виторгу?

12.Поясніть особливості обліку операцій з перевезення готівки між установами одного банку.

13.Охарактеризуйте порядок проведення ревізії касових операцій.

14.Як відображаються в обліку нестачі (надлишки) грошових коштів,
які виявлені в результаті проведення ревізії.

15.Який порядок обліку операцій видачі готівки через банкомат?

16.Що таке облік внутрішньобанківських операцій банків з використанням готівки?

Завдання для самостійної роботи

1. Оформіть грошовий чек для юридичної особи для видачі готів­ки на виплату заробітної плати. Використовуючи як приклад оперограму грошового чеку, складіть оперограму видатково­го касового документа.

2. Складіть схему роботи каси комерційного банку при виконанні
прибуткових операцій.

3. Оформіть заявку на переказ готівки для юридичної особи для
здачі готівкою виручки від реалізації.

4. Складіть графік документообігу за обраною ділянкою обліку у
вигляді таблиці.