Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Видача готівки клієнтам здійснюється через видаткову касу. З каси банку готівка національної валюти видається за такими видатковими документами:
- за грошовими чеками — юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також підприємцям. Грошовий чек — письмове розпорядження власника рахунку (юридичної особи) обслуговуючому банку видати готівкою певну суму грошей уповноваженим особам (касирам). Гроші видаються особі, яка вказана в грошовому чеку, під її підпис на зворотному боці чека. Крім інших реквізитів, у грошовому чеку клієнт зазначає, з якою метою він одержує готівку. Чек дійсний протягом десяти днів;
- за заявою на видачу готівки - фізичним особам з поточних,
вкладних (депозитних) рахунків та фізичним і юридичним
особам переказ без відкриття рахунку (з поданням юридичною
особою довіреності на уповноважену особу);
- за документом на отримання переказу готівкою в національній валюті, установленим відповідною платіжною системою, - фізичним і юридичним особам (з поданням юридичною
особою довіреності на уповноважену особу);
- за видатковим касовим ордером — працівникам банку за внутрішньобанківськими операціями.
Видача готівки іноземної валюти здійснюється за такими видатковими документами:
- за заявою на видачу готівки - юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також підприємцям з їх поточних рахунків на цілі, передбачені нормативно-правовими актами; фізичним особам з їх поточних, вкладних (депозитних) рахунків та переказу без відкриття рахунку, а також за операціями з відшкодування банкнот іноземної валюти, прийнятих на інкасо;
- за видатковим касовим ордером - працівникам банку за внутрішньобанківськими операціями;
- за документами на отримання переказу в готівковій формі,
установленими відповідною платіжною системою, - фізичним
особам.
Ідентифікація клієнтів з поданням документа, що посвідчує особу, відбувається за операціями на суми, які перевищують 50 000 гривень або еквівалент в іноземній валюті без відкриття рахунку.
При здійсненні діяльності суб'єктів господарювання регулюються:
- питання затвердження ліміту готівкових коштів у касах;
- суми, які можуть бути використані з виручки та розміри сум,
які можна використовувати для розрахунків у готівковій
формі;
- правила ведення обліку руху готівки, порядку отримання та
здавання до банків готівкових коштів.
Якщо клієнт отримує готівку за кількома видатковими документами з різних рахунків, то готівка видається за кожним документом окремо.
У разі звернення до банку отримувача переказу з вимогою про виплату суми переказу готівкою працівник банку перевіряє наявність інформації про надходження переказу. Виплата частини переказу не допускається.
Видача банкнот із каси банку може проводитися повними пачками та корінцями банкнот у непошкодженій упаковці за зазначеними на накладках і бандеролях сумами без поаркушного перерахування або окремими банкнотами.
Банкноти з розкритих або неповних корінців, а також пачки та корінці банкнот з пошкодженою упаковкою попередньо перед видачею перераховуються.
Операції з виплати готівки іноземної валюти з поточних, вкладних (депозитних) рахунків або фізичним особам за переказами без відкриття поточних рахунків здійснюються через касу банку за наявності цієї валюти в повній сумі.
Залишок іноземної валюти, менший ніж номінальна вартість мінімальної купюри, що перебуває в обігу, купується у фізичної особи за гривні за курсом, установленим на час здійснення операції в касі банку.
Якщо отримувач готівки виявив бажання перерахувати в приміщенні банку банкноти в повних пачках поаркушне, а монети в повних мішечках за кружками, то в такому разі перерахування готівки здійснюється у відведеному для цього приміщенні під контролем працівника банку.
У разі здійснення візуального контролю за перерахуванням готівки потрібно стежити за тим, щоб верхня і нижня накладки (етикетка), обв'язка з пломбою (кодом) (гарантійні шви з кодами працівників банку), бандеролі з корінців банкнот, а також ярлики і обв'язка з пломбою від мішечка з монетами зберігалися до закінчення перерахування.
Після закінчення обслуговування клієнтів працівник банку підраховує суми за документами, за якими проведені касові операції, і звіряє їх з даними бухгалтерського обліку та залишком готівки в касі.
Для здійснення видаткових операцій завідувач каси видає під звіт касирам необхідну суму грошей під розписку в Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей). Повні й неповні пачки приймаються за позначками на накладках із перевіркою за корінцями, а пачки, які складаються з неповних корінців, - поаркушним перерахуванням.
Після видачі касирам під звіт необхідної суми грошей завідувач каси зобов'язаний перевірити наявність грошей, що залишилися в оборотній (операційній) касі, і переконатися, що залишок їх з урахуванням виданих сум відповідає даним Книги обліку готівки оборотної (операційної) каси й інших цінностей банку.
Касир видаткової каси кожного разу записує в Книгу обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей) одержані під звіт від завідувача каси суми, кількість і суму сплачених документів і залишок підзвітних сум, які він здає назад під розписку завідувачу каси.
Основні кореспонденції рахунків з обліку видаткових касових операцій наведені в табл. 5.2.
Таблиця 5.2. «Облік видаткових касових операцій»
№ пор. | Зміст операції | Назва рахунків | |
Дт | Кт | ||
Видано готівку клієнту за грошовим чеком | 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» | 1001 «Банкноти та монети в касі банку» | |
Видано аванс на господарські витрати працівнику банку | 3551 «Аванси працівникам банку на господарські витрати» | 1001 «Банкноти та монети в касі банку» | |
Виплачено заробітну плату працівникам банку | 3652 «Нарахування працівникам банку за заробітною платою» | 1001 «Банкноти та монети в касі банку» | |
Видано готівку до обмінного пункту | 1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах» | 1001 «Банкноти та монети в касі банку» | |
Відіслано готівку філії банку | 1007 «Банкноти на монети в дорозі» | 1001 «Банкноти та монети в касі банку» | |
Погашено короткостроковий депозит фізичної особи | 2630«Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб» | 1001 «Банкноти та монети в касі банку» | |
Виявлено нестачу готівки за результатами ревізії | 7399 «Інші операційні витрати» | 1001 «Банкноти та монети в касі банку» |
.
Дата публикования: 2014-12-11; Прочитано: 3292 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!