Організація готівкових грошових розрахунків. 1. Розрахуємо ефективну ставку за даним депозитом

1. Розрахуємо ефективну ставку за даним депозитом. Для цього
побудуємо графік майбутніх грошових потоків.

Графік грошових потоків за депозитом

Місяць	Депозит	Проценти	Всього
	-12000	-720	-12720

Розрахована ефективна становить 0,9759% на місяць.

2. Розрахуємо різницю, що виникає між сумою визнаних за ефективною ставкою відсотка процентних витрат та нарахованих за
номінальною процентною ставкою витрат, які відображаються
за рахунками з обліку неамортизованого дисконту в кореспон­денції з рахунками з обліку процентних витрат.

Місяць	Балансова вартість на початок періоду	Витрати за ефективною ставкою відсотка	Повернення основної суми	Сплата процентів	Нарахування процентів	Балансова вартість на кінець періоду	Амортизація дисконту
	12000,00 12117,11 12235,35 12354,76 12475,32 12597,07 12000,00	117,11 118,25 119,40 120,57 121,74 122,93 720,00	- - - - - - -12000	- - - - - - -720		12117,11 12235,35 12354,76 12475,32 12597,07 12720,00	2,89 1,75 0,60 -0,57 -1,74 -2,93

3. Розглянемо облік даної операції.

Кореспонденції рахунків

Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума, грн
01.03 31.03   30.04   31.05   30.06   31.07   31.08   01.09	Залучення депозиту Наразування відсотків за депозитами Амортизація дисконту Наразування відсотків за депозитами Амортизація дисконту Наразування відсотків за депозитами Амортизація дисконту Наразування відсотків за депозитами Амортизація дисконту Наразування відсотків за депозитами Амортизація дисконту Наразування відсотків за депозитами Амортизація дисконту Погашення депозиту Погашення відсотків			2,89 1,75 0,60 0,57 1,71 2,93

Контрольні запитання

1. Розкрийте економічний зміст депозитних операцій.

2. Охарактеризуйте рахунки для обліку вкладів (депозитів).

3. За якими статтями і в яких формах фінансової звітності відображаються депозитні операції банку?

4. Який порядок відкриття та режим функціонування вкладного (депозитного) рахунку?

5. Який порядок обліку номіналу депозиту?

6. Від чого залежить облік номіналу депозиту?

7. Охарактеризуйте методику нарахування процентів за користування
депозитними коштами та облік процентних витрат за депозитними
операціями.

8. Розкрийте порядок обліку депозиту, якщо проценти виплачуються
при залученні депозиту.

9. Який порядок обліку погашення депозиту?

10. Як перераховуються проценти в разі дострокового розірвання договору вкладником?

11. Який порядок обліку вкладів (депозитів) в іноземній валюті?

12. Який порядок контролю за правильністю здійснення обліку депозтних операцій?

13. Який порядок обліку депозитів овернайт?

14. Розкрийте особливості залучення та обліку вкладів фізичних осіб.

15. Розкрийте порядок обліку коштів, залучених за ощадними (депозітними) сертифікатами.

16. Охарактеризуйте бухгалтерський облік формування і використаних і
спеціальних резервів на покриття можливих втрат за розміщеними вкладами (депозитами).

Завдання для самостійної роботи

Визначити вимоги МСФЗ щодо основних питань з обліку депозитних операцій банків.

Організація готівкових грошових розрахунків

Готівковий грошовий обіг — частина грошового обороту, яка являє собою безперервний рух готівки та інших цінностей у сфері обігу і виконання нею функції засобу обігу та засобу платежу.

Для забезпечення потреб в готівці (банкнот і монет) та інших цінностях банки:

- прогнозують рух грошових коштів;

- виявляють потребу в них для кожного регіону;

- проводять випуск та/або емісію готівкових коштів (монополь­не право центральних банків);

- здійснюють касові операції;

- контролюють рух готівкових коштів у процесі взаємодії суб'єктів господарювання;

- організують і виконують оперативні функції з реалізації єдиної
грошово-фінансової політики на території регіону.

Участь банків в організації готівкового грошового обігу слід розглядати на рівні:

- Національного банку України;

- відносин Національний банк України - територіальні управ­ління Національного банку України;

- відносин територіальні управління Національного банку Укра­їни - банки (здавання та отримання підкріплень готівкою на­ціональної валюти);

- банки - їх відділення (філії);

- банки, їх відділення (філії) - клієнти.

Згідно з чинним законодавством НБУ належить виключне право здійснення емісійних операцій — випуску грошей в обіг та їх вилучення з обігу.

Прогноз готівкового обігу встановлює обсяг і джерела надход­жень готівки до кас банків, обсяг і цільове спрямування видачі готівки з кас банків, обсяг випуску готівки або вилучення її з обі­гу в цілому по країні, Автономній Республіці Крим і регіонах.

Для обґрунтування прогнозних розрахунків касових оборотів здійснюється аналіз:

- змін у тенденціях соціально-економічного розвитку;

- тенденцій, характерних для готівкового обігу;

- джерел надходжень готівки в каси банків та напрямів видачі
її з кас банків;

- швидкості повернення готівки в каси банків;

- рівня інкасації торговельної виручки;

- змін у напрямах використання грошових доходів населення
та джерел їх формування.

Порядок і форми складання розрахунків звітного балансу гро­шових доходів і витрат населення визначаються Державним ко­мітетом статистики України, а прогнозного - Міністерством еко­номіки України.

Для складання звітного балансу грошових доходів і витрат населення територіальні управління Національного банку пода­ють регіональним державним статистичним органам звітну інфор­мацію про касові обороти.

Прогноз касових оборотів по Україні в цілому складається Національним банком щодо регіонів, а по регіонах - територіаль­ними управліннями Національного банку на квартал із розподі­лом за місяцями.

Банки для визначення потреби в готівці можуть використову­вати методику прогнозних розрахунків касових оборотів за окре­мими статтями, яка пропонується для територіальних управлінь Національного банку.

Обіг банкнот і монет починається з виробництва їх на Банкнот­но-монетному дворі, передавання до Центрального сховища, де грошові знаки накопичуються і зберігаються. У подальшому від­бувається циркуляція грошової готівки зустрічними потоками між Центральним сховищем і територіальним управлінням НБУ та банківськими установами.

Касове обслуговування установ банків здійснюють операційні відділи Територіальних управлінь НБУ на підставі укладених між ними угод.