Информационное обеспечение кредитных сделок, методы анализа финансового состояния предприятия

Выдаче кредита предшествует большая подготовительная рабо­та банка, в ходе которой изучается кредитоспособность заемщика, определяются параметры кредитования — сумма, сроки, плата за кредит, выбирается режим кредитования. Банк должен использо­вать все доступные ему источники информации о потенциальном заемщике. Проводится интервью с потенциальным заемщиком, за­полняются анкеты, происходит ознакомление с кредитной историей (при ее наличии). Для принятия решения о выдаче кредита в банке тщательно изу­чается кредитоспособность заемщика — его способность своевре­менно погасить кредитную задолженность. Понятие платежеспо­собности — более широкое, оно означает возможность и способ­ность своевременно погасить все виды обязательств и задолженно­сти. Основные источники информации для оценки финансового положения предприятия — баланс и дру­гие формы бухгалтерской отчетности на несколько отчетных дат.

В комплект бухгалтерской отчетности предприятия в соответ­ствии с последними указаниями Минфина входят:

Форма №1 — Бухгалтерский баланс;

Форма №2 — Отчет о прибылях и убытках;

Форма №3 — Отчет об изменениях капитала;

Форма №4 — Отчет о движении денежных средств;

Форма №5 — Приложение к бухгалтерскому балансу (движение заемных средств, дебиторская и кредиторская задолженность и т.п.);

Форма №6 — Отчет о целевом использовании полученных

средств.

В банковской практике применяются следующие методы анали­за финансового состояния заемщика по данным его баланса и бух­галтерской отчетности:

1) вертикальный анализ - это анализ структуры активов и пассивов путем расчета удельного веса статей в валюте баланса (позволяет сравнивать балансы разных по масштабу пред­приятий);

2) горизонтальный анализ – предполагает изучение динами­ки изменения статей во времени, выявление темпов роста (сниже­ния) показателей;

3) определение удовлетворительности структуры баланса:

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами;

- коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности;

- стоимость чистых активов.

4) расчет величины чистых активов акционерных обществ по балансу (чистые активы- это стоимость имущества предприятия, сво­бодного от обязательств);

5) расчет финансовых коэффициентов и их сравнение с нор­мативными значениями.