Порядок образования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС)

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — это специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Он обеспечивает банкам создание более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.
Источник образования РВПС — отчисления, относимые на расходы банка. Если ссуда полностью погашена заемщиком, РВГIС расформировывается, а его сумма направляется в доходы банка.
Назначение РВПС — покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет этого резерва списываются потери по нереальным для взыскания ссудам банков. Не реальной для взыскания признается ссудная задолженность, по которой меры, предпринятые по взысканию, носят полный характер (включая реализацию залога) и свидетельствует о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды.
В зависимости от величины кредитного риска ссуды разделяются на четыре группы:

1) стандартные (практически безрисковые ссуды) – размер отчислений от суммы основного Долга 1%;

2) нестандартные (умеренный уровень риска невозврата) – размер отчислений 20%;

3) сомнительаые (высокий уровень риска) – размер отчислений 50%;

4) безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка) – размер отчислений 100%;
Резерв на возможные потери по ссудам формируется в момент выдачи ссуды в валюте РФ — в рублях. Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в том числе с учетом изменения суммы основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам на дату регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная ссуда (учтенный банком вексель).