Глава III о прямых налогах

Налоги бывают прямыми и косвенными. Прямой налог — это налог, взимаемый непосредственно с лиц, в отношении которых изъятие средств является обязательным или желательным. Косвенные налоги взима­ются с какого-либо лица, исходя из предположения, что оно сумеет возместить себе соответствующие затраты за счет другого лица (акцизные сборы и таможенные пошлины). Прямыми налогами облагаются либо доходы, либо рас­ходы.

Источники доходов - рента, прибыли и за­работная плата. Налог, взимаемый с ренты, выплачивается землевладельцем, у которого нет никаких возможностей переложить это бремя на кого-нибудь другого. Опреде­ляются издержками производства в самых неблагопри­ятных условиях, поэтому рента может быть, а может не быть (усовершенствования земли, законы экономики). Налог должен взиматься не с номинальной ренты, а с предполагаемого прироста.

Налог на прибыли дол­жен воз­действовать на плательщика. Когда количество накопленного капитала оказывается огромным, а ежегодная норма накопления высокой, что только вывоз капитала или усовершенствования в производстве удержи­вают страну от перехода в стационарное состояние. Внедрение изобретений может удешевить товары и увеличить прибыль, которой хватит для уплаты налогов. Разница между действительной прибылью и той, которая могла бы быть получена при отсутствии налога, становилась бы все меньше, пока не исчезла вообще и уплата налога не осуще­ствлялась за счет зем­левладельца. Часть налогов будет уплачиваться ка­питалистом за счет работника или землевладельца.

Объекты обложения разнообразны (неквалифицированный труд, сложная или узкоспециализирован­ная физическая или умственная работа). Умственный труд требует общеобразователь­ной и профессиональной подготовки, оплачиваются по мо­нопольной цене, которая превышает уровень заработной платы рядовых рабочих. Налог на такие заработки выплачивается за счет это­го работника.

Заработная плата регулируется сло­жившимся у работников уровнем жизни и в меньшей сте­пени ограничением увеличения их численности. Вызванный налогом рост заработной платы должен покрываться за счет прибылей (заработная плата работников - поденщиков).

Подоходный налог взимается, если: доходы превышают прожиточный минимум; пропорционально величине излишка; освобождаются сбережения, полученные за счет инвестированных доходов. Временные доходы должны облагаться по ставке ниже, чем пожизненные. Размеры рент, жалований, аннуитетов можно определить достоверно, но непосто­янные доходы определить сложно из-за фальсификации документов. Пытаются избежать уплаты недобросовестные и честные люди. Поэтому подоходный налог удобнее взимать по твердой процентной ставки от затрат, который бы уплачивался использующим товар.

Рента за пользование домом состоит из двух ча­стей: земельной ренты и ренты на строение. Размеры первой колеблются от обычной ренты до монопольной за пользование землей. Вторая включает в себя обычную прибыль на капитал строителя и процент с учетом уплаты стоимости ремонтных работ. Чем выше рента за дом, тем больше размер налога. После введения налога большая часть его бу­дет приходиться на владельца дома, когда предложение превышать спрос. Арендная плата не будет включать в себя налог, а когда ситуация изменится налог полностью перейдет на арендатора. Увеличения наименьшей ренты за строительные участки, приводит к уве­личению всех остальных видов ренты. Налог на жи­лые дома справедлив, свидетельствует об уровне доходов человека, какие затраты он позволяет себе совершить. Хотя скупые люди смогут уклониться от уплаты такого налога, и человеку может понадобиться дом большей площади.