Глава IV о налогах на товары

Налоги на товары, как косвенные налоги, уплачиваются конечными потребителям, т.е. выплачиваются одним ли­цом, которое предполагает или намеревается компенсиро­вать их за счет другого лица (акцизы, таможенные пош­лины и сборы, транзитные пошлины). Он компенсирует затраты по транспортировке, если речь идет нескольких товарах, и нет, если налог установлен для всех товаров пропорционально их стоимости. Валовой про­дукт промышленности состоит из возмещения израсходованного капитала и прибыли. Одинаковые капита­лы, вложенные в две разные отрасли производства, долж­ны принести одинаковые прибыли, но за разное время. Для уравнивания ожидаемых прибылей необхо­димо повысить цену одного из товаров или снизить цену другого, либо сделать и то и другое одновременно.

В ряде случаев повышение цены не превышает величины налога. Часть капитала не используется в производстве, а авансируется государству и впоследствии компенсируется за счет цены товаров, а потребителям приходится возмещать продавцам суммы, равные прибыли, которую эти продавцы могли бы полу­чить, если бы изъятая в виде налога часть капитала была использована в сфере производства. Монополию может дать возможность поддерживать цены на высоком уровне, но ее сдерживает спрос на товар. Отмена налога – стимул развития промышленности.

Товары, стоимость которых влияет на распределение богатства среди различ­ных классов общества (увеличение стоимости зерна): ухудшение условий существования трудящихся классов либо изъятие у владельцев капитала дополнительной суммы, которая пойдет на удов­летворение потребностей работников (налог на з/п). Воздействие налога на сельскохозяйственные продукты на ренту зависит от того, затронет ли его введение разницу между поступлениями от наименее продуктивных земли и капи­тала и поступлениями от остальной земли и капитала. Существует 2 способа исчисления его: исчисляется от стоимости (фиксированной доли продукта) и фикси­рованной денежной ставки. Десятина будет представлять собой изъятие одинаковой доли урожая со всех участков, кото­рая будет оставаться постоянной в любое время, тогда как фиксированный денежный сбор за каждый произведенный бушель будет составлять большую или меньшую часть в зависимости от цены на зерно.

Отмена десятины в стране отодвигает гра­ницы достижения стационарного состояния в той же мере, в какой эти границы сужаются при введении такого налога. Темпы накопления резко возрастают, и, если при этом наблюдается и рост населения, цены на зерно начинают медленно повышаться, а рента расти, это приводит к постепенному перемещению выгод, связан­ных с освобождением от налога, от потребителя к земле­владельцу.

Предположим, что облагается не товар, а способ его получения, то товар можно изготов­лять, исходя из минимальной цены и используя искусственный стимул к применению. Последний заключается в ведении налогов на определенный вид деятельности (налог на трасниковый сахар, налог на импорт или экспорт). Таможенные пошлины на продукты земледелия дают государственной казне меньше, чем отбирают у потребителей (пшеница). Хлебные законы искусственно вызывают рост цены и ренты, который произошел бы в связи с увеличением населения и расширением про­изводства.

Налоги на между­народную торговлю вызывают нарушение и пере­стройку процесса «выравни­вания международного спроса». Существует два вида налогов на внешнюю торговлю: на импорт и на экспорт. Налог на экспорт увеличит цену товара, но не на столько, чтобы отпугнуть спрос на товар.

Торговля сукном и полотном между Германией и Англией. Англия получит за счет Германии полную сумму налога и дополни­тельные средства, при сохранении импорта на прежнем уровне из Германии в Англию устремится поток денег. Пошлина на импорт не должна быть высокой, чтобы стимулировать нас на организацию производства товара у себя в стране. Если казна перехватывает часть цены товара, то компенсировать налог за счет дальнейшего повыше­ния цены невозможно, и выплачивать его придется из монопольной прибыли. Когда производи­тель несет иногда на себе часть налога (о налогах на продукт земли или рудников), у потребителей появится возможность приобретать продукцию по более низкой цене. Пошлины на импорт делят на: стимулирующие развитие конкретной отрасли; при введении которых стимулирования не происходит.