Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
1.1 Собственность как экономическая категория. Отношения собственности – субъект – объект собственности, субъект – субъект.
Собственность – это принадлежность средств и продуктов производства определенным лицам (физическим и юридическим) в определенных исторических условиях, отражающих конкретный тип отношений собственности.
Право собственности как право конкретных субъектов на определенные объекты (имущество) сводится, как права по трем полномочиям: праву владения, праву пользования и праву распоряжения имуществом. Право владения – это предоставляемая законом возможность фактического обладания вещью и удержания ее в собственном владении. Право пользования – основанная на законе возможность эксплуатации имущества, извлечения из него полезных свойств и/или получении от него плодов и доходов. Право распоряжения имуществом – предоставленная собственнику возможность по своему усмотрению и в своих целях.
Собственность – это исторически определенный способ присвоения людьми предметов производственного и непроизводственного потребления. Собственность связанна с вещью (материальной или нематериальной) – предметом присвоения, но одновременно она представляет собой и отношения между людьми по поводу этой вещи.
Формирование и определение понятия «собственность» уходит своими корнями в глубокую древность. Известно, например, определение собственности, данное Аристотелем. Отождествляя собственность с имуществом, он писал: «имуществом мы называем все, стоимость чего измеряется деньгами» (Аристотель. Соч., т. 4, М., 1994, с.121).
В современном мире отношения собственности – это прежде всего экономические и юридические отношения, точнее экономические отношения собственности предстают в юридическом обличии.
Экономические отношения собственности – это совокупность всех экономических отношений, включая отношения производства, распределения, обмена и потребления, взятых в их целостности.
Юридические отношения собственности – это совокупность отношений владения, пользования и распоряжения, формирующих и закрепляющих экономические отношения в нормах права. Владение в этом контексте – это определение собственника вещи. Пользование – это извлечение полезных свойств вещи в процессе ее личного или производственного потребления. Распоряжение – возможность решать вопрос о судьбе вещи путем совершения соответствующих юридических актов (продажа, аренда, залог и пр.).
Экономические и юридические отношения собственности составляют стуктурообразующую основу системы общественных отношений и общества в целом.
Русский философ В.С. Соловьев относил собственность наряду с экономической жизнью и правом к нравственности и психологии. Он считал, что «неотъемлемое основание собственности, как справедливо признают все серьезные философы новых времен, заключается в самом существе человеческой личности» (Русская философия собственности, Спб, 1993, с.167).
Социальное неравенство, позволяя одним присваивать труд других, утверждает себя как частичную собственность. В зависимости от возможности присвоения чужого труда и действительного его присвоения выделяются два вида частной собственности: эксплуататорская и трудовая, основанная на собственном труде.[1]
Отношения собственности присущи человеческому обществу с самого начала его зарождения. Это один из краеугольных камней человеческого бытия. Категория «собственность» исторически вошла в оборот задолго до того как возникла экономическая теория в качестве особой отрасли науки. И в самом начале зарождения науки собственность стала официальным объектом философии и права, например, Римское право уже определяло понятие собственности и связанных с ней основных отношений: владения, пользования и распоряжения.
По мере развития цивилизации изменялись способы закрепления этих отношений собственности: от традиций и обычаев до норм права, установленных государством. Изменялись формы отношений собственности, но их суть оставалась одна: собственность – это отношение к вещи как к своей.
Господствующая в обществе система отношений собственности является основой формирования не только экономических отношений, экономического строя, но и всей политической и социальной системы государства по принципу: у кого собственность, у того и власть.
Собственность характеризует принадлежность вещи одному лицу. Субъект собственности (собственник) – это активная сторона отношений собственности, имеющая возможность и право владения, пользования и распоряжения собственностью. Объект собственности (вещь) – это пассивная сторона отношений собственности в виде предметов природы, вещества, энергии, имущества, духовных и интеллектуальных ценностей, целиком или в какой-то степени принадлежащих субъекту. Объекты собственности часто называют собственностью, имея в виду как сам объект, так и связанные с ним отношения по поводу собственности.
В понятие «отношения собственности» входят, с одной стороны, отношения собственника к своей вещи, т. е. имущественные (субъектно – объектные) отношения, с другой стороны, отношения между субъектами собственности (т. е. субъектно – субъектные отношения), которые отражают имущественные отношения (имущественные взаимосвязи) между субъектами. Это последняя группа отношений собственности имеет социально- экономический характер и определяет прежде всего формы распределения средств производства и продукции, доходов и других ценностей между собственниками.[2]
Рассмотрим более подробно основные типы отношений собственности: субъект собственности – объект собственности и субъект собственности – субъект собственности. На рис. 1.1.1 представлена общая схема субъектно – объектных и субъектно – субъектных отношений собственности.
Рис. 1.1.1 Общая схема субъектно – объектных и субъектно – субъектных отношений собственности.[3]
Основной предпосылкой эффективного ведения экономики страны служит четкое выделение субъектов и объектов собственности и установление законодательно закрепленных прав, обязанностей, норм и правил как основы отношений между ними.
Отношения субъект собственности – объект собственности
Существует множество объектов собственности. Среди них есть более важные и менее важные. Например, в настоящее время в мире для государств более важными объектами собственности являются природные ресурсы (война в Ираке), интеллектуальная собственность (экспорт молодых научных кадров из России), информация и управление (XXI век – век информации). Для разных субъектов собственности более важные и менее важные объекты собственности будут различными.
Говоря о связях между субъектами собственности и объектами собственности необходимо выделить меру обладания объектом собственности со стороны субъекта собственности и вид функций, реализуемой субъектом в процессе отношений собственности. Важно так же разобраться в соотношениях различных аспектов права собственности: права владения, пользования и распоряжения.
Владение – это исходная форма права собственности, отражающая юридическую, документально закрепленную фиксацию субъекта собственности и факт реального обладания объектом собственности. Владение является первичной и главной формой собственности. Она выражает номинальное право и практическую возможность использовать искомый объект собственности. Однако эта возможность использования объекта собственности не всегда реализовывается. Владелец в этом случае только формально владеет, но не пользуется и не знает как пользовать, а иногда и не стремиться к этому. Однако чаще бывает наоборот: функции пользования и распоряжения объектом собственности отделены от юридического владельца собственности. Например, государственные предприятия, принадлежащие народу, находятся в пользовании и распоряжении генеральных директоров, которые много лет присваивают себе доходы от использования и распоряжения ими не платя или платя мизерные дивиденды государству.
Пользование – это использование объекта собственности в соответствии с его назначением. Пользоваться объектом собственности может и сам собственник или какой-то другой субъект в соответствии с договором, заключенным с собственником.
Распоряжение – это наиболее важный аспект отношений собственности, дающий собственнику возможность продать, передать, преобразовать, или ликвидировать объект собственности. Делегирование, передача прав распоряжения объектом собственности означает по сути передачу полномочий собственника другому субъекту.
Имеются формы ограниченного распоряжения объектами собственности, например, право хозяйственного ведения, на котором находится имущество государственных предприятий или право оперативного управления, на котором находится имущество государственных учреждений. Круг собственнических полномочий государственных и муниципальных предприятий, которым представлены отмеченные права, закладываются в уставы этих предприятий, которые в свою очередь, утверждаются уполномоченными органами государственного управления.[4]
Еще одним аспектом отношений собственности – субъект – объект является экономическая ответственность субъекта собственности (или другого субъекта, которому собственник дилигировал свои правомочия и ответственность). Эта экономическая ответственность выражается в потери доходов в основном от нерадивого использования объектов собственности.
Отношения субъект собственности – субъект собственности
Эти отношения возникают в условиях, когда приходиться делить уже созданную, имеющуюся собственность или собственность, которая будет в будущем произведена. В этом случае использование объекта собственности сопровождается распределение или перераспределением собственнических функции между двумя или несколькими собственниками – субъектами, а так же другими заинтересованными субъектами (например: государством, которое ждет поступления налогов от предприятий и граждан).
1.2 Государственная и муниципальная собственность как объект управления.
Форма собственности определяется видом прав владельцев на определенный объект собственности, которые признаются конституцией РФ. Существуют следующие равноправные основные формы собственности: государственная (федеральная и субъектов РФ), муниципальная и частная. Имеются и другие формы собственности, как, например, собственность общественных организаций.[5]
В практике хозяйствования можно встретить как отдельные формы собственности, так и их: смешанные формы.
Формы собственности закреплены в стране законодательно, они, как было отмечено выше, равноправны и постоянно развиваются.
Развитие, в том числе, трансформация отношений собственности является одним из важнейших элементов развития национальной экономики, главными чертами которой должны стать эффективность и конкурентноспособность.
Для понимания сущности происходящих процессов развития отношений собственности и российской экономики в целом необходимо анализировать весь комплекс экономических, социально-политических, административных, гуманитарных и других взаимосвязанных проблем, так как все в этом мире взаимосвязано и ничего нет случайного. Процесс первоначального накопления капитала на основе «свободного предпринимательства» после политических преобразований 1991 г. и приватизации имущества государственных предприятий и продолжающийся процесс концентрации капитала в нашей стране являются неотъемлемой частью процесса трансформации отношений собственности. После пятнадцатилетних экономических реформ стало ясно, что частная собственность не может носить абсолютного характера, что требуется разумное сочетание различных форм собственности, исходя из функционального обеспечения хозяйственного обеспечения в стране, национальной безопасности и безопасности отдельных граждан. В этом и проявляется демократизация отношений собственности.
В табл. 1 представлены макроэкономические показатели, характеризующие развитие отношений собственности в нашей стране за период 1991-2007 гг.
Таблица 1
Макроэкономические показатели, характеризующие развитие отношений собственности в нашей стране за период 1991-2007 гг. (в %)*
ВВП | 60,6 | 89,7 | 95,4 | 101,7 | 108,6 | |
Инвестиции в основной капитал | 24,8 | 43,2 | 47,7 | 54,2 | 66,7 | |
Реальные располагаемые денежные доходы населения | 52,4 | 77,3 | 84,1 | 92,5 | 104,6 | |
Дифференциация доходов населения (дециальный коэффициент) | 4,5 | 13,7 | 15,2 | 14,9 | 15,3 | 15,3 |
Собственность: (число предприятий и организаций) · государственная · муниципальная · частная (корпоративная) · прочие | 95,4 - - 4,6 | 5,4 6,5 73,9 14,2 | 3,9 5,9 78,0 12,2 | 3,6 5,6 79,2 11,6 | 3,4 5,3 80,5 10,8 | 3,3 5,9 80,7 10,1 |
Эффективность экономики зависит от полноты и защищенности прав собственности. Например, мощные рейдерские процессы в нашей стране значительно ухудшают предпринимательский климат и снижают эффективность экономики. Само рейдерство непосредственно связано с высочайшим уровнем коррупции.
Институт собственности является фундаментом формирования современных рыночных отношений. Механизм и система функционирования государства зависят главным образом от сложившихся в обществе отношений по поводу собственности. Как объект прав она носит пассивный характер. Государство вовлекает собственность в хозяйственный оборот в форме имущества с целью получения дохода от вложенного в нее капитала. Основной движущей силой функционирования экономики является закон возрастания духовных потребностей. Такая структура общественных отношений функционирует, опираясь на законность со всеми свойственными демократии чертами. Государственно-правовая система должна обеспечивать в полной мере реализацию возможностей и особенностей собственности в конкретных экономических условиях. В ст. 8 Конституции РФ предусмотрено создание условий для развития разнообразных форм собственности и обеспечения равной защиты всех ее форм.
Любая форма собственности — это экономическая категория, не тождественная понятию имущества, материального блага. В экономическом обороте каждая их них характеризуется определенными отношениями собственности. Они играют существенную роль в регулировании хозяйственной жизни, распределении результатов деятельности экономических субъектов и т. д. Таким образом, они, определяют социально-экономические отношения. Последние, по мнению многих экономистов, характеризуют общественную форму производства, поскольку их суть и основу составляют отношения собственности на средства производства. Тогда собственность как экономическая категория характеризует отношения между людьми, которые могут быть связаны через форму и способ присвоения доходов. Эти отношения имеют не вещественное, а социально-экономическое содержание и учитывают соединение их участников с условиями и результатами производства.
Государственная собственность – это имущество, принадлежащее на праве собственности Российской Федерации (федеральная собственность), имущество, принадлежащее на праве собственности субъектам РФ – республикам, краям, и областям (собственность субъектов РФ), а также земля и другие природные ресурсы, не находящиеся в собственности граждан, юридических лиц и муниципалитетов.
Имущество, находящие в государственной собственности, закрепляется за государственными предприятиями и учреждениями на праве хозяйственного ведения (имущество предприятий) и оперативного управления (имущество учреждений). Исключения составляют средства бюджета и другое государственное имущество, не закрепленное за госпредприятиями и госучреждениями и составляющие государственную казну РФ, краев, республик, областей. Государству принадлежат также государственные пакеты акций в акционерных обществах. Отнесение государственного имущества к федеральной собственности и собственности субъектов РФ осуществляется в порядке установленным законом.
Некоторые виды имущества и объекты отнесены законом к исключительной собственности Российской Федерации: золотой запас, алмазные и валютные фонды, имущество Вооруженных Сил и других правоохранительных органов, ресурсы континентального шельфа. [6]
Муниципальная собственность – это собственность района, города и входящих в них административно-территориальных образований. К числу объектов муниципальной собственности относится имущество местных органов государственной власти и местного самоуправления, средства местного бюджета и внебюджетных фондов, нежилые помещения в домах жилищного фонда, объекты инженерной инфраструктуры и др. От имени муниципального образования права собственности осуществляют органы местного самоуправления и лица в рамках их компетенции, установленной актами, определяющие их статус.[7]
В условиях формирования современных рыночных отношений государство также является собственником и соответственно выразителем интересов общества по владению, распоряжению и пользованию находящимися и ею собственности объектами. Право государственной собственности как достояния народа реализуется через законодательную систему. Институт собственности является фундаментом формирования рыночных отношений. Собственность государства не выступает некой неотъемлемой особенностью его функционирования и не отличается в этом отношении от частной. Поэтому происходящие в обществе процессы немыслимы без участия государств и сохранения его регулирующей роли. Это объективная необходимость, обусловленная тем, что только оно способно вырабатывать и проводить в жизнь соответствующую современным условиям экономическую политику в масштабе всей страны.
Для рыночной экономики большинства зарубежных стран характерно сильное государственное регулирование, основанное на государственной финансовой мощи, государственной собственности на природные и другие материальные ресурсы, государственном секторе экономики, на планировании (программировании), обеспечивающем социальную ориентацию развития. Межстрановые различия в части влияния государства на формирование рыночной экономики существуют, но вместе с тем следует отметить, что роль государства остается главенствующей.
Переход от государственной экономики через ее разгосударствление к смешанной экономике рыночного типа согласно современной экономической теории не означает исключения государства из экономической жизни общества. Различая в вопросах «конкретно допустимых масштабов государственного влияния на экономическую жизнь формы и методы такого влияния».[8]
Экономическая деятельность современного государства является внутренней, имманентной составляющей рыночной системы. По формам и методам она практически не отличается от деятельности других субъектов экономики. Государство воспринимается как равноправный экономический субъект существующей системы. В этом случае оно не рассматривается в отрыве от государственной собственности.
Вместе с тем рынок базируется не только на государственной, но и на частной собственности, их взаимосвязи и взаимопроникновения. Именно рациональное соотношение государственной и муниципальной частной форм собственности и их взаимосвязь являются важными факторами становления современных социально-экономических отношений. Целесообразность их совместного рассмотрения обусловлена необходимостью выделения государственной собственности и муниципальной как составной части объекта управления непосредственно государством и муниципалитетами.
Для объективного анализа и формирования процессов функционирования государственной и муниципальной собственности принципиально важно согласовать понятие «собственность» с ее организационным и экономическим содержанием. Мы рассматриваем не имущество как таковое, а собственность как отношение между субъектом (собственником) и объектом (имуществом) по поводу присвоения и распределения результатов деятельности в системе экономических отношений. Для наиболее полного описания экономического аспекта данного вопроса необходимо применение понятия «объект собственности».
Под объектом собственности мы понимаем наделенный организационными, правовыми и экономическими возможностями конкретный вид имущества из состава национального богатства государства, функционирующий в сфере отношений собственности. С помощью указанного понятия отражаются интересы собственника, а объект собственности рассматривается уже как участник (субъект) этих отношений.
Государственная и муниципальная собственность процессе функционирования характеризуется определенной структурой, в которой необходимо выявить экономическую составляющую. С учетом происходящих финансово-экономических потрясений, от которых не застрахована ни одна экономическая система мира, другие составляющие структуры также могут обеспечить стабильное функционирование экономики.
Представляется важным определение роли и состава государственной и муниципальной собственности для понимания механизма и способов ее функционирования в системе экономических отношений. Вопрос об их составе и адекватности современным условиям экономического развития выступает на первый план в связи с продолжением процесса реформирования собственности на основе применения таких способов, как приватизация, национализация, доверительное управление, лизинг и др. Именно они обусловливают необходимость формирования состава государственной и муниципальной собственности и, следовательно, разный характер ее участия в экономических процессах.
Собственность становится средством и орудием реализации интересов государства и муниципалитетов в формировании и исполнении
единых принципов функционирования объектов собственности с применением адекватных переходному периоду экономических механизмов и инструментов. Государственная и муниципальная собственность вовлекается практически во все экономические
процессы (причем с неодинаковой степенью нацеленности
на финансовый результат) и имеет при этом различную внутреннюю структуру.
В рыночных условиях экономические отношения объектов собственности и субъектов рынка требуют установления границ распространения прав на конкретные объекты собственности. Это связано с необходимостью распределения между объектами собственности государства и муниципалитетов ответственности за достигнутые конечные результаты. В интересах развития рыночной экономики для достижения наилучших экономических показателей народного хозяйства oно формирует ее государственный и частный секторы. Определение конкретных целей и задач их функционирования позволит разграничить способы функционирования государственного сектора и объектов государственной собственности в его составе.
Для формализации отношений между секторами разрабатываются соответствующие законодательные нормы и правила. Их взаимодействие строится исходя из интересов каждого из них в сфере отношений собственности. Рассматривается также смешанная форма собственности, на основе которой создается одноименный сектор экономики — смешанный. При этом предполагается, что названия и других секторов экономики отвечают одноименным формам собственности — государственной, муниципальной, частной, имманентно обусловленным отношениями собственности в соответствующих экономических секторах. Все объекты различных форм собственности призваны обеспечивать развитие современной экономики как ее элементы и движущая сила осуществляемых преобразований. Экономический механизм функционирования и развития объектов различных форм собственности представляет собой взаимосвязанную и взаимообусловленную целостную систему.
Эффективное функционирование экономики обеспечивает возможность формирования организационно-экономических основ функционирования государственной и муниципальной собственности. При этом государство, заинтересованное в эффективном развитии экономики, становится активным участником воспроизводственного процесса в сфере отношений собственности, играющего важную роль в формировании ее различных секторов.
В связи с этим назрела потребность пересмотра принципов и приоритетов в рамках государственного сектора экономики, изменения его организационной структуры, повышения роли государства в регулировании функционирования его собственности. В решении данных вопросов государству отводится важная роль. Она состоит в создании эффективной организационной структуры для поддержания экономической стабильности государственного сектора, обеспечении равенства всех форм собственности, экономической и социальной, безопасности их функционирования.
Формирование соответствующих организационных принципов возможно при условии согласованного взаимодействия всех структур государства, осуществляющих как управленческие функции в отношении собственности на федеральном уровне, так и полный цикл воспроизводства конечной продукции. Необходимо определение направлений, принципов и способов построения производственной и организационной структуры государственного сектора, ее взаимодействия со всеми звеньями экономической системы для решения народнохозяйственных задач.
Организационные принципы подкрепляются экономическими, которые учитывают способы формирования конечного результата функционирования объектов государственной и муниципальной собственности и его перераспределение в государственном и муниципальном секторах экономики. При разработке экономических принципов учитывается современное состояние экономики. Они устанавливаются на основе анализа и являются оптимальными для всех экономических субъектов, функционирующих в пределах государственного и муниципального секторов. Эти принципы призваны обеспечить формирование общеэкономической среды функционирования объектов собственности, в которой переход из одного сектора в другой и обратно был бы возможен на условиях выгодности и оптимальности.
В настоящее время государство регулирует экономическую деятельность объектов собственности посредством проведения соответствующей налоговой, бюджетной и кредитной политики, оказания финансовой и иной поддержки секторам экономики и принятия фискальных решений по отдельным объектам собственности. Государственная политика в области государственной собственности в современных условиях предполагает сокращение числа предприятий. Претерпевают также изменения функциональные обязанности ведомств по отношению к объектам государственной и муниципальной собственности и направления их использования. Регулирование в сфере государственной собственности изменяет финансовые, экономические отношения по поводу собственности между центром и регионами. Оно должно обеспечить стабильность экономических процессов и рост показателей развитии народного хозяйства. Для этого необходимо укрепление экономических основ функционирования структуры частного, смешанного и государственного секторов экономики.
Естественным следствием соблюдения этого условия является поиск равновесного состояния функционирующих объектов собственности, которое устанавливается, в частности, при соответствии предложения товаров платежеспособному спросу.
Наиболее четко государство определило элементы собственной экономической политики в отношении своего имущества в Федеральном законе ст.21.12.01 «О приватизации государственного и муниципального имущества».
Он включает следующие цели:
· рост поступлений в федеральный бюджет благодаря эффективному управлению государственной собственностью;
· оптимизацию структуры собственности с целью обеспечения экономического роста показателей ее использования;
· совершенствование управления оптимальным числом объектов государственной собственности;
· привлечение инвестиций в реальный сектор экономики для эффективного использования государственных активов;
· повышение конкурентоспособности коммерческих организаций, улучшение их финансово-экономических показателей за счет внутренних преобразований и прекращения выполнения не свойственных им функций.
Государственная собственность и результаты ее деятельности используются для решения социальных вопросов, развития фундаментальной науки, поддержки системы образования, инвестирования в воспроизводственные процессы, обеспечения баланса общественных и частных интересов, совершенствования всех звеньев государственной финансовой системы.
Таким образом, именно отношения собственности определяют темпы и результаты экономического развития государства. Это подтверждается опытом стран, прошедших этап экономической трансформации. Поэтому с достаточной степенью уверенности можно утверждать, что завершение переходного периода развития экономики приведет не к устранению множественности форм собственности и многокомпонентности экономических отношений, а к их закреплению и дальнейшему развитию отношений собственности, но уже на новых условиях, через усложнение и стабилизацию экономических процессов.
Важное значение для развития рыночных отношений имеет определение границ функционирования объектов государственной и иных форм собственности. Это необходимо для собственников, присваивающих результаты функционирования объектов их собственности на основе сформированного механизма, который, однако, нуждается в совершенствовании. Его дальнейшее развитие представляется серьезной и необходимой задачей.
Рынок имеет свои закономерности развития, и государство в целях обеспечения объективности рыночных отношений оказывает на них регулирующее воздействие, а также участвует в реализации действующих принципов и подчиняется им. Государство и государственная собственность являются участниками экономических отношений и одновременно их субъектом и объектом. В то же время в качестве объекта отношений собственности выступает национальное богатство страны, а в роли субъекта — организационные структуры, функционирующие в интересах реализации интересов государства в сфере отношений собственности.
1.3 Специфика функционирования государственной и муниципальной собственности.
Хозяйственная практика последних лет показала, что изменение форм собственности посредством приватизации государственного и муниципального имущества само по себе не приводит к повышению эффективности производства. Вместе с тем логика экономической деятельности свидетельствует о том, что эта цель достижима тогда, когда способы функционирования собственности адекватны конкретным экономическим условиям. Способы экономического функционирования объектов государственной ^собственности при осуществлении хозяйственной деятельности различны. К ним относятся лизинг, аренда, доверительное управление, концессия, соглашение о разделе продукции (далее — СРП). По своей сути они направлены на дерегулирование экономики, улучшение показателей экономического развития народного хозяйства.
Способы экономического функционирования объектов собственности выступают элементами стратегии государства по расширению их конкурентных возможностей в условиях формирования рыночной экономики. Прежде всего они должны способствовать выполнению таких задач, как повышение капитализации и инвестиционной привлекательности объектов собственности, осуществление структурных преобразований в экономике, а также оказывать влияние на формирование государственного, муниципального, частного и смешанного секторов посредством изменения отношений собственности.
Подходы к выбору того или иного способа ее функционирования, экономически целесообразного и оправданного с позиций государства и муниципалитетов как титульных собственников, в настоящее время недостаточно разработан. Его осуществляет государство и муниципалитеты на основе анализа применимости определенного способа к конкретным объектам собственности для реализации своих задач.
По экономическим результатам и последствиям процесс изменения способа функционирования объекта собственности сродни приватизации государственной и муниципальной собственности, но отличается масштабами, темпами и продолжительностью осуществления перехода прав собственности на этот объект, а также методами организации перехода. Такой процесс позволяет реализовать интересы сторон — его участников с обоюдной выгодой. Предполагается частичная, полная или временная передача права собственности на функционирующий капитал или права пользования им. Выбор конкретного способа функционирования, позволяющего участнику выполнить собственные производственные или иные задачи, зависит в определенной степени от предпочтений в обществе и состояния экономики государства. В основе выбора лежит принцип необходимости достижения определенной экономической эффективности.
Способы экономического функционирования различных объектов государственной и муниципальной собственности в хозяйственном обороте неодинаковы. Они отличаются назначением, организацией исполнения, качеством и результатами. В экономической системе объектов собственности они реализуются через отношения "объект — субъект".
Современные преобразования в экономике, требования, предъявляемые научно-техническим прогрессом к техническому состоянию объектов собственности, необходимость более рационального использования финансовых ресурсов на цели технического перевооружения (в условиях их недостаточности) обусловливают развитие как традиционных, так и нетрадиционных экономических механизмов реализации существующих способов функционирования объектов собственности.
В отечественной литературе эти способы освещены недостаточно полно. Вопросы выбора рационального способа функционирования объектов собственности, в особенности государственной и муниципальной не были исследованы должным образом ни с теоретической, ни с практической точки зрения по разным причинам. Основные среди них — отсутствие обоснованной нормативной базы и достаточных мотиваций в ходе осуществления современных реформ.
Финансовая составляющая в виде определенной выгоды от реализации способов экономического функционирования объектов собственности может быть различной. Государство или муниципалитет выступают стороной, заинтересованной в получении соответствующего конкретного результата и достижении цели участниками процесса функционирования объектов собственности.
Рассматриваемые способы экономического функционирования можно применять без предварительного внесения капитальных вложений. Учет финансовой составляющей необходим для каждой из сторон-участниц, так как использование собственности на основе того или иного способа ее экономического функционирования позволяет им решать свои задачи. При выполнении взаиморасчетов между сторонами в ходе реализации конкретного способа функционирования объектов собственности вступают в действие такие экономические механизмы, как ипотека, кредитование или расчеты частью чистой прибыли, оставляемой в распоряжении конкретного объекта собственности. Взаиморасчеты за использование собственности можно перевести, например, в плоскость товарных поставок в районы Севера или другие регионы страны в зависимости от потребности в реализации той или иной задачи. Денежные расчеты между сторонами необходимо осуществлять, основываясь на тех принципах, которые присущи только применяемому способу экономического функционирования. Возможен вариант с отсрочкой платежа до времени достижения положительного результата. Такую отсрочку следует рассматривать как своеобразную форму кредитования государством или муниципалитетом функционирования объектов собственности в целях развития, например, малого бизнеса, наполнения рынка необходимыми товарами или услугами, создания рабочих мест или решения социальных проблем региона и государства в целом.
Конкретные способы экономического функционирования объектов государственной и муниципальной раскрываются на основе соответствующей схемы использования недвижимости (рис. 2).
S1 S2 S3
S1 - начальное состояние объекта собственности (осуществляется идентификация товара, выбираются организационные и правовые операции для проведения соответствующих процедур с ним); S2 - промежуточное состояние (собственник выбирает тот или иной способ функционирования); S3 – конечное состояние (получение экономического результата)
Лизинг выступает как существенная, адекватная современным условиям форма взаимодействия экономических объектов рынками государства и муниципалитетов. Его значимость и возможность применения в целях повышения эффективности экономики велики. Для активного продвижения на рынок и развития лизинга государству и муниципалитетам необходимо использовать все свои полномочия — властные и экономические. Его широкое применение в России будет способствовать решению таких важнейших задач, как структурная перестройка экономики страны, повышение конкурентоспособности объектов собственности в важных для государства и муниципалитетам в отраслях экономики, привлечение инвестиций в сферу производства, стимулирование внедрения научно-технических достижений.
Согласно Федеральному закону от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О лизинге» существуют следующие основные виды лизинга: финансовый, возвратный и оперативный. По своему экономическому содержанию он относится к прямому инвестированию, при осуществлении которого лизингополучатель обязан возместить лизингодателю инвестиционные затраты (издержки), понесенные в материальной и денежной форме, и выплатить вознаграждение. В сущности, при этом складывается комплекс имущественных отношений в связи с передачей собственности во временное пользование до полной компенсации ее получателем первоначальной стоимости. Преимущество лизинга по сравнению с другими способами функционирования объектов собственности состоит в том, что предприятиям предоставляются не денежные средства, контроль за обоснованным расходованием которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства, необходимые для обновления и расширения производственного парка.
Две трети предприятий в нашей стране нуждаются в обновлении основных фондов.
Опыт развитых зарубежных стран показывает, что в рыночной экономике на лизинг приходится около 25—30% общего объема инвестиций. Мировой рынок лизинга оценивается примерно в 400 млрд. долл.
В Законе о Федеральном бюджете Российской Федерации на 2008г. не предусмотрены ассигнования на поддержку лизинга, хотя его доля в общем объеме инвестиций в России составляет лишь около 20%. Общее число компаний, получивших лицензии на осуществление лизинговой деятельности, — более 1000 из них реально работают не более трети, а около 60% рынка составляет "серый" лизинг — фиктивные лизинговые сделки с целью уменьшения налоговых платежей. Наибольший спрос предъявлялся на следующие виды иностранной продукции, предложенной лизинговыми компаниями: оборудование для промышленности (27%); грузовики, автомобили, вагоны и самолеты (26%); телекоммуникационное и компьютерное оборудование (15%); оборудование для тяжелой, добывающей, строительной, лесной и деревообрабатывающей промышленности (12%); сельскохозяйственное оборудование и тракторы (8%); пищевое оборудование (4%); медицинское оборудование (4%); банковское оборудование и кассовые аппараты (4%).
О привлекательности лизинга свидетельствует такое немаловажное обстоятельство, как возможность с его помощью ускорять амортизацию имущества. Проведенные рядом специалистов расчеты эффективности внедрения лизинга как активного способа экономического функционирования объектов собственности показывают, что при ускоренной амортизации, когда соответствующие отчисления превышают затраты по лизингу, первоначальная балансовая стоимость оборудования восстанавливается намного раньше, что достигается посредством увеличения собственного инвестиционного капитала и ускорения его оборачиваемости.
Однако этот метод может представлять интерес лишь для компаний, имеющих достаточный объем ресурсов и ориентированных на долгосрочное развитие. Тогда ускоренная амортизация имущества не только сэкономит сумму, равную налогу на прибыль в текущем периоде, но и благодаря ускорению процесса возврата собственных инвестиций приблизит момент реинвестирования, что обеспечит дополнительную прибыль, и, следовательно, повысит рентабельность собственного капитала.
Такой процесс реинвестирования собственного капитала отдаляет момент налогообложения будущей прибыли, а значит, снижает текущую стоимость налога на прибыль. Используя в лизинговой сделке максимально возможный коэффициент ускорения амортизации, следует иметь в виду, что его величина ограничивается, с одной стороны, законодательством, а с другой — уровнем рентабельности текущей хозяйственной
деятельности компании.
В настоящее время не затрагиваются вопросы передачи в лизинг таких крупных объектов государственной собственности (представляющих несомненный интерес для инвесторов), как имущественные комплексы предприятий и земельные участки под приватизированными предприятиями. Рассматриваются иные формы их функционирования. Практика передачи имущества предприятий или предприятия в целом: в лизинг отсутствует, нет нормативной базы для ее реализации. По отношению к указанным объектам рассматривается только способ передачи в доверительное управление. Не разработан экономический механизм внедрения такого способа экономического функционирования государственной собственности.
Формально лизинг можно применить к любому виду имущества, исходя из существующих в рыночных условиях товарно-денежных отношений, т. е. рассматривая указанные объекты собственности как определенный вид товара. Осуществление лизинга предприятий как имущественных комплексов позволит расширить объем товарных предложений, задействовать свободные производственные площади и привлечь инвестиции в реальный сектор экономики. Это окажет определенное положительное влияние на функционирование конкретных предприятий в целях развития экономики территории, обеспечит заинтересованность в расширении региональных товарных рынков и увеличит занятость трудовых ресурсов.
Земельные участки под приватизированными предприятиями в ряде нормативных актов и отдельными авторами предлагается включать в уставный капитал акционерных обществ (далее — АО), продавать АО (занимающим земельный участок) но нормативной цене, вносить в уставный капитал в качестве оклада государства или сдавать в аренду заинтересованным организациям.
Арендные отношения, сложившиеся в настоящее время по поводу земельных участков под приватизированными предприятиями, не позволяют сформировать институт собственности в этой сфере. Для оживления рынка земли и роста инвестиционной привлекательности предприятий земельные участки вводятся в экономический оборот в соответствии с Земельным кодексом России. Это в значительной степени способствует повышению интереса к предприятиям как к объектам лизинга. Одновременно те, кто приватизируют объекты государственной собственности, получат право собственности на занимаемые зданиями земельные участки.
Аренда в последнее время нашла широкое применение как срочное возмездное владение и использование имущества. Она не предусматривает отчуждения государственной или муниципальной собственности, а применяется в целях получения государством или муниципалитетами в виде ренты определенных взносов собственнику за пользование ею. Аренда представляет собой форму сдачи объектов собственности — земли, средств производства, имущества и др. - во временное пользование другому липу (арендатору) на договорных условиях за некоторую плату, применяется в целях содействия развитию предпринимательства и является возобновляемым источником поступления средств собственнику. В системе финансовых взаимоотношений в России (в отличие от многих стран Запада) аренда имущества, вносящая свой вклад в прирост народнохозяйственной прибыли, стала важным фактором производства наравне с такими, как труд и капитал. Объекты собственности, сдаваемые в аренду, различны по составу и многообразны по форме.
Как показала практика, аренда является инструментом управления и использования собственности, служит достаточно эффективным источником поступления финансовых средств в бюджет собственника. В целях ее широкого применения как источника возобновляемых финансовых ресурсов необходимо расширять возможности предоставления права сдачи в аренду предприятий как имущественных комплексов. Целесообразно рассматривать передачу в аренду производств, цехов, иных подразделений и структурных единиц предприятия, отдельных зданий, входящих в производственный комплекс предприятия или отстоящих от него, нежилых помещений, сооружений, оборудования, инвентаря, инструмента и других материальных ценностей, находящихся на балансе государственных и муниципальных организаций. Арендаторами могут выступать любые платежеспособные юридические и физические лица.
Доверительное управление. В настоящее время в сфере отношений собственности большое внимание уделяется такому институту, как доверительное управление. Государственные и муниципальные унитарные предприятия в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации владеют, пользуются и распоряжаются имуществом, переданным им в хозяйственное ведение. Поэтому требуется целый ряд правовых мероприятий, позволяющих ввести на предприятии доверительное управление.
Для этого необходимо из состава государственного унитарного предприятия вывести имущество, прекратив тем самым действие прав на хозяйственное ведение им, и передать его на учет в состав Казны. При передаче объекта собственности в доверительное управление, осуществляемой на основании распоряжения Росимущества от имени государства выступает Казна. На нее возлагаются функции контроля за исполнением обязательств стороной, осуществляющей доверительное управление.
При доверительном управлении собственник передает имущество в управление, оставляя за собой право на получение соответствующего дохода от него. Средства от реализации прав доверительного управления государственной собственностью в ходе экономической деятельности перечисляются в федеральный бюджет.
Организация доверительного управления осуществляется по договору между собственником и доверительным управляющим, в котором собственник поручает последнему, например, за вознаграждение использовать его имущество для получения соответствующего дохода, участвовать с этим имуществом в имущественном обороте от своего имени, но не в своих интересах. В качестве объекта доверительного управления выступают определенные права, финансовые ресурсы и другие объекты государственной собственности. Экономическая суть указанных форм функционирования объектов государственной собственности, если не затрагивать правовую сторону, одинакова. В отношениях собственности фиктивному праву владения имуществом часто сопутствует фиктивная ответственность. В итоге за результаты хозяйствования отвечает государство. Поэтому данные формы функционирования должны регламентироваться как в части указания способов функционирования, так и в отношении ответственности за результаты деятельности.
Наиболее сложной является задача регламентации экономической деятельности в ходе реализации прав на доверительное управление. Это касается в первую очередь формирования амортизационных отчислений и порядка их дальнейшего использования Возможны варианты, когда он либо устанавливается в договоре, либо не устанавливается, а отчисления используются стороной, осуществляющей доверительное управление, по своему усмотрению. В каждом случае это необходимо особо оговаривать, исходя из сроков заключения договора и объема выполняемых работ.
Однако доверительное управление при всех его объективных и субъективных достоинствах имеет определенный недостаток. Он заключается в том, что после передачи объекта собственности в управление эта форма хозяйствования представляет собой зеркальное отображение хозяйственного ведения. Государство передает в ведение свою собственность на условиях, которые должны не только определять ответственность получателя за ее техническое или- иное состояние, но и учитывать невозможность перехода в собственность по итогам деятельности. Он может быть вызван неумышленным банкротством данного объекта собственности или иными причинами.
Концессия. Понятие концессии, существовавшее еще в Российской империи, определяется как пожалование, уступка, дозволение или отношения по поводу дозволения на совершение определенных действий концессионером.
Концессия как общеэкономический метод представляет собой одну из экономических основ функционирования объектов государственной собственности. По своему экономическому смыслу она ближе всего к аренде имущества собственника. Различие заключается в том, что для осуществления деятельности применительно к конкретному объекту собственности используются средства иностранного предпринимателя. При этом государство предоставляет инвестору возможность извлекать выгоду, получение которой недоступно для него на общих основаниях.
Данный способ экономической деятельности пока не нашел в России практического применения и не получил нормативного оформления в окончательном виде.
Соглашение о разделе продукции. На регулирование отношений, возникающих в процессе заключения концессионных договоров, направлен Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции". В соответствии с данным Законом Российская Федерация предоставляет субъекту предпринимательской деятельности на возмездной основе и на определенный срок исключительные права на поиск, разведку, добычу минерального сырья на участке недр, указанном в соглашении, и на ведение связанных с этим работ.
В свою очередь, субъект предпринимательской деятельности обязуется провести указанные работы за свой счет и на свой риск.
В качестве объектов собственности в СРП чаще всего выступают природные ресурсы в виде полезных ископаемых (нефть, газ и др.)- Отношения собственности здесь формулируются как пользование определенным объектом собственности, по результатам функционирования которого инвестор распределяет доход с учетом доли собственника в пользу государства. Такое распределение осуществляется на основе рентного принципа платности недропользования, суть которого заключается в необходимости введения единого рентного налога.
Механизм реализации данного способа экономического функционирования государственной собственности представляет собой систему общественных отношений и регулируется правовыми нормами, регламентирующими перемещение материальных благ из сферы производства в сферу обращения, а из последней — в сферу производительного или личного потребления. Когда товар, пройдя стадию распределения, подвергается обмену или купле-продаже на рынке, возникает одна из форм обязательственного права, поэтому в данном случае действуют экономические принципы и механизмы, связанные с переходом прав собственности на переданный товар. Экономическая роль государства в этом процессе заключается в нахождении баланса интересов всех его участников. Рынок определяет объем выпуска продукции и устанавливает цены, тогда как государство разрабатывает порядок налогообложения и осуществляет денежно-кредитное регулирование процесса взаиморасчетов.
Рассмотренные способы экономического функционирования объектов государственной и муниципальной собственности характеризуют взаимодействие государства или муниципалитетов как титульных собственников конкретных объектов собственности со стороной, выступающей их потребителем, на устанавливаемых государством или муниципалитетами условиях и отличаются от иных экономических механизмов, действующих в сфере отношений собственности. К таким механизмам, в частности, относятся:
• единые правила и процедуры принятия решений;
• возмездное пользование объектами собственности;
• рыночная оценка их стоимости;
• инвентаризация объектов собственности;
• использование высокодоходного объекта собственности в коммерческих целях;
• запрещение предоставления объектов собственности в аренду по ставкам ниже рыночных цен;
• сокращение льгот на их использование;
• предоставление в пользование объектов собственности путем проведения торгов;
• продажа объектов собственности на инвестиционных условиях.
При осуществлении упомянутых способов экономического функционирования государственной и муниципальной собственности возникают следующие виды отношений между сторонами собственником и потребителем объекта собственности:
• отношения по поводу присвоения собственником доходов производства;
• отношения по поводу экономической реализации прав собственности.
При использовании конкретного объекта собственности на основе выбранного способа его экономического функционирования осуществляется конкретный вид производственно-хозяйственной деятельности, экономический смысл которой выражает отношения по поводу надлежащего использования имущества и присвоения результатов этой деятельности собственником. Эффективное использование объектов собственности, диктуемое потребностью развития рыночных отношений, является объективной необходимостью.
Вместе с тем более важной функцией государственной и муниципальной собственности является обеспечение жизнедеятельности государства и муниципалитетов в целом. Это положение необходимо реализовывать при передаче объектов собственности посредством выбора соответствующих способов их функционирования.
В настоящее время нет достаточной ясности в вопросе о том, кто от имени государства может выступать стороной, представляющей его интересы в части практической реализации различных способов экономического функционирования объектов государственной собственности.
Существующие взаимоотношения государства и муниципалитетов с их собственностью имеют специфическую форму. Они не в полной мере раскрывают возможности известных способов экономического функционирования объектов государственной собственности. Такой подход к государственной собственное в определенной мере снижает практическую ценность и эффективность использования, сдерживает формирование рыночных отношений в сфере собственности. При этом отсутствует необходимость во внедрении развитии рассматриваемых способов экономического функционирования объектов государственной собственности, а также ухудшаются качество их использования и физическое состояние, уменьшается доход собственника — государства и муниципалитетов - от владения этой собственностью.
В перспективе такое положение может привести к потере способности отдельных видов объектов государственной и муниципальной собственности приносить в необходимом объеме доход от их использования. Поэтому так важно решать правовые, организационные и экономические вопросы деятельности объектов государственной и муниципальной собственности, исходя из объективных потребностей в их функционировании.
В настоящее время имеется ряд причин низкой рентабельности государственной и муниципальной собственности. Одна из них — ее специфическая структура. Большинство объектов государственной и муниципальной собственности сосредоточено в невыгодных для частного капитала отраслях, где прибыль отсутствует либо незначительна. Для улучшения экономических результатов использования тех или иных способов их функционирования представляется целесообразным как можно в более короткий срок рационализировать их структуру.
Другая причина кроется в том, что государственная и муниципальная собственность функционирует нередко в целях решения задач социального и стратегического характера. Такой масштаб задач требует значительных расходов, а их решение, как правило, не приносит прибыли. Наличие объектов социальной сферы в определенной степени ухудшает конечные показатели экономической деятельности. Государственные компании затрачивают больше средств, чем частные, на социальные мероприятия, жилищное строительство, обучение кадров, работы по благоустройству. Поэтому при выборе способов экономического функционирования объектов государственной и муниципальной собственности необходимо принимать во внимание цель их деятельности.
Передачу государственных объектов социальной сферы целесообразно осуществлять в рамках применяемых способов экономического функционирования государственной и муниципальной собственности. При их переводе в реальный сектор экономики необходимо учитывать, возможно ли их коммерческое использование или они должны выполнять предписанные функции социального характера. Введение объектов социального назначения в экономический оборот требует установления соответствующих критериев конечной результативности их функционирования. Необходимо, чтобы их пользователь получал временные льготы экономического характера, а государство несло финансовую ответственность за результаты их деятельности.
Таким образом, приведенные способы экономического функционирования объектов государственной и муниципальной собственности характеризуют возможности преобразования экономических отношений в народном хозяйстве России с цельно более полного использования потенциала этих объектов.
Экономические взаимоотношения государства и муниципалитетов как собственников конкретных объектов с иными субъектами рынка по поводу собственности отражают специфический оборот капитала. Способы экономического функционирования государственной и муниципальной формы собственности исключают ее изменение. Они предоставляют собственнику возможность получения только части добавочной стоимости от вновь созданного продукта в ходе производительного использования капитала. Такой способ оборота капитала обеспечивают лизинг, концессия; аренда, доверительное управление и СРП.
Законодательные инициативы государства по приданию нового импульса для использования возможностей способов экономического функционирования собственности свидетельствуют об актуальности и необходимости их применения в современной рыночной экономике.
Вместе с тем незавершенность законодательного разрешения вопросов о порядке применения способов экономического функционирования объектов государственной и муниципальной собственности, о создании структур, осуществляющих организационно-экономическую деятельность по реализации упомянутых способов, ограничивает возможности формирования государственного и муниципального сектора экономики и эффективное функционирование объектов государственной и муниципальной собственности. Сдерживающим фактором в разрешении рассматриваемой проблемы является отсутствие в настоящее время четко обозначенных приоритетов государства в стратегии развития экономики, особенно в сфере государственной и муниципальной собственности.
Государственная и муниципальная собственность, в отличие от частной собственности, более сложная категория, так как представляет собой выражение власти ни одного человека, а множества людей, или (в случае с муниципалитетом) большую группу людей.
Специфика государственной собственности заключается в том, что она непосредственно связанна с осуществлением политической власти, которую поддерживают армия и правоохранительные органы и другие государственные органы власти и управления. Поэтому, а также потому, что необходимо вложение многих социально-экономический функций управления в государстве (а для этого также необходима собственность) – невозможно бесконечно осуществлять приватизацию государственного и муниципального имущества. Необходимо, на наш взгляд, создавать инновационные государственные предприятия, хотя бы в тех отраслях производства, где наше государство имело раньше авторитет: авиастроение, морское и речное судостроение, атомное и энергетическое оборудование и т. д.
Государственная собственность включает в себя многообразные и взаимосвязанные отношения, построенные по иерархическому принципу. В основном отношения между странами государственной власти и управления, которые связанны с реализацией прав государственной и муниципальной собственности, утверждением и сложением бюджета РФ и муниципалитетов.
В настоящее время основным ядром государственной собственности являются те предприятия, которые необходимы для осуществления конституционных функций и удовлетворения жизненно важных потребностей общества: оборона, атомная промышленность, почта, трубопроводы, железные дороги и др.
Однако эти предприятия функционируют недостаточно, вследствие ряда причин, в том числе недостатки бюджетных запасов и неэффективное управление. На государственных предприятиях склонны держать избыточные ресурсы (материальные и трудовые), так как сложный финансовый механизм не позволяет гибко (как на частном предприятии) маневрировать финансовыми ресурсами. Низкая рентабельность на государственных и муниципальных предприятиях объясняется, в том числе и тем, что эти предприятия традиционно функционируют в отраслях невыгодных для частного капитала, так называемых социальных отраслях: железная дорога, жилищно-коммунальное хозяйство и др. В этих отраслях экономическая политика государства (в отличие от частного капитала) строится е всегда на основе только экономических критериев, но и на политических. Кроме этого, степень коррупции в государственном секторе экономики очень велика.
Рассмотренные в этом разделе учебного пособия некоторые специфические особенности функционирования государственной и муниципальной собственности не являются исчерпывающими. Далее, в последующих главах книги, мы более подробно будем останавливаться на тех или иных аспектах функционирования государственной и муниципальной собственности.
1.4 Содержание управления государственной и муниципальной собственностью.
Под управлением государственной и муниципальной собственность мы будем понимать совокупность функций управления в отношении этой собственности, которые реализуются для достижения государственных и муниципальных целей. Основными функциями управления собственностью является планирование, организация, координирование, оценка, учет, анализ и стимулирование. Таким образом, управлять собственностью – это значит планировать процесс воспроизводства и оборота объектов собственности, организовывать (т. е. распределять в пространстве и во времени) трудовые и материальные ресурсы, необходимые для управления собственностью, координировать работу всех государственных и муниципальных органов управления и власти в процессе управления собственностью, оценивать, учитывать и анализировать использование собственности и, наконец, стимулировать эффективное использование государственной и муниципальной собственности. Специфической особенностью управления собственностью в государственной сфере экономики в отличии от частной сферы, является то, что процесс принятия управленческих решений в этой сфере в большей мере регламентирован, чем в частной сфере. К сожалению, в настоящее время в стране ответственность служащих за принятие решений невелика и, как следствие, низкая эффективность управления государственной и муниципальной собственностью. Причем следует отметить, что низкая эффективность для государства, а для тех, кто управляет этой государственной и муниципальной собственностью, эта эффективность существенная.
В системе управления государственной и муниципальной собственностью выделяются понятия субъект и объект управления. Причем отношения между субъектом и объектом управления государственной и муниципальной собственностью в публично-правовом и гражданско-правовом смысле различно (см. рис. 3).[9]
1. Управление в публично-правовом смысле:
2. Управление собственностью в гражданско-правовом смысле:
Дата публикования: 2014-11-03; Прочитано: 3101 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!