Формы безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов определены Гражданским кодексом и Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 03.10.2002 №2-П

Формы безналичных расчетов определены Гражданским кодексом и Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 03.10.2002 №2-П, к ним относятся расчеты: платежными поручениями, по инкассо, по аккредитиву, чеками. На основании указания ЦБ РФ от 20.06.07 № 1843-У расчет наличными деньгами может производиться в сумме не более 100 тыс. руб. по одной сделке. Предприятие самостоятельно выбирает форму безналичных расчетов, порядок и особенности применения формы закрепляются в договоре с обсуживающим банком.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета обслуживающему его банку о переводе денежной суммы на счет получателя средств. Эта форма безналичных расчетов является наиболее распространенной.

Рис.1 Схема расчетов платежными поручениями:

1.отгрузка товаров, 2. передача платежного приучения в банк,3.перечисление денег и отправка платежного поручения в банк поставщика,4.зачисление денег на счет поставщика и извещение об этом поставщика.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней, не считая дня выписки. Заполняются эти документы только на пишущей машинке или с помощью компьютера. Количество экземпляров оговаривается в договоре с банком и может изменяться от 2 до 5. исправления и подчистки в платежных поручениях не допускаются.

Обязательные реквизиты платежных поручений:

-Номер расчетного документа и дата

1. Вид платежа (почтой, телеграфом, электронно)

2. Сумма платежа(цифрами и словами)

3. Идентификационный номер налогоплательщика(ИНН)для организации-плательщика средств

4. Код причины постановки на учет налогоплательщика (КПП)

5. Название организации-плательщика с указанием его организационно-правовой формы(ООО, ЗАО)

6. Номер расчетного счета плательщика

7. Наименование и местонахождение банка плательщика,

8. Банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика,

9. Номер корреспондентского счета банка плательщика

10. Наименование и местонахождение банка получателя,

11. Банковский идентификационный код (БИК) банка получателя,

12. Номер корреспондентского счета банка получателя,

13. Идентификационный номер налогоплательщика(ИНН)для организации-получателя средств

14. Код причины постановки на учет налогоплательщика (КПП) получателя средств

15. Название организации-получателя с указанием его организационно-правовой формы(ООО, ЗАО)

16. Номер расчетного счета организации-получателя средств

17. Вид операции (для платежного поручения это банковский шифр 01)

18. Очередность платежа (в соответствии с законодательством России)

19. Назначение платежа (отражают наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг; номера, наименования и даты документов в обоснование перечисления денег, предоплата или окончательный расчет, сумма НДС в общей сумме платежа или пишется «Без НДС».

При перечислении платежным поручением налогов заполняется дополнительные поля. Руководитель и главный бухгалтер подписывают первый экземпляр платежного поручения, рядом в отведенном поле ставится печать.

Все платежные поручения учитываются в Журнале регистрации платежных поручений.

Форма безналичных расчетов по инкассо предлагает выполнение банком по поручению клиента действии по получению денежных средств от плательщика. Расчетными документами по этой форме являются платежные требования и инкассовые поручения.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора или получателя денег к должнику или плательщику об уплате определенной суммы через банк. Расчеты платежными требованиями могут осуществляться с предварительными акцептом или без него. Понятие акцепт означает согласие плательщика на оплату. Срок акцепта проставляется в платежном требовании, если он не указан, то сроком акцепта считается 5 дней. Безакцептное списание осуществляется в случаях, установленных законодательством или по основному договору сторон при условии предоставления банку права на списание денег со счета плательщика без его распоряжения. В банк представляется информация о дате, номере и пункте договора, где говорится о праве безакцепного списания у получателя средств.

Рис.2 Схема расчетов платежными требованиями:

1-отгузка товаров покупателю,2-сдача платежного требования в банк,3- передача платежного требования в банк покупателя, 4,5 -передача и акцепт платежного требования, 6 -перечисление денег поставщику.

Инкассовые поручения являются расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств плательщика в бесспорном порядке. Инкассовое поручение применяют в случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен законом, для списания денег по исполнительным документам, а также в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления обслуживающему банку права на списание денег в бесспорном порядке.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее деньги в банке, которыми он распоряжается путем выставления чеков. Чекодержатель- лицо, в пользу которого выдан чек.

Для получения чеков предприятие предоставляет в банк заявление с подписями ответственных лиц, а также платежное поручение для депонирования денежных средств на отдельном счете чекодателя. Чек должен содержать обязательные реквизиты, предусмотренные Гражданским Кодексом: наименование «чек», поручение выплатить определенную денежную сумму, наименование плательщика и номер его счета, валюта платежа, дата и место составления чека, подпись чекодателя. Чек должен быть предъявлен к оплате не позднее 10 дней со дня его выдачи. Чекодатель не имеет права отозвать чек до истечения установленного срока к оплате. Предъявлением чека к оплате считается представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя. Чеки используются в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношении между банками. В настоящее время чеки используются в основном при одногородних расчетах.

Рис.4 Схема расчетов чеками.

1-предоставляется заявление и платежное поручение о депонировании денег,2-выдается чековая книжка,3- отгружен товар,4- передается чек в оплату товара, 5-предьявляется чек к оплате.

Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. Аккредитив выставляется за счет собственных средств или за счет банковского кредита.

Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные. Отзывные аккредитивы могут быть изменены или аннулированы банком покупателя без предварительного согласования с поставщиком. Все распоряжения об изменении аккредитива идут через банк покупателя в банк поставщика, и последний извещает поставщика. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Различают также покрытые и непокрытые аккредитивы. Покрытый аккредитив (депонированный) предполагает перечисление денег из банка плательщика средств в банк получателя средств на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого аккредитива (гарантированного) банк плательщика предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Рис. 3 Схема расчетов по покрытому аккредитиву:

1- плательщик передает заявление на открытие аккредитива, 2- перечисляются деньги по аккредитиву,3- сообщение об открытии аккредитива, 4- отгрузка товара, 5-передача реестра счетов и документов, предусмотренных условиями договора