Классификационная схема видов риска в деятельности торговых организаций

Организации торговли функционируют в мире неполной, порой искаженной информации, в постоянно меняющихся условиях, на которые они порой не могут адекватно реагировать. Поэтому в процессе своей деятельности сталкиваются с совокупностью различных видов рисков, которые часто взаимосвязаны между собой и оказывают определенное влияние на деятельность организации.

Риски торговых организаций – это риски, в сфере товарного обращения и связанные с деятельностью по доведению товаров от поставщика до потребителя (рис. 4.6) [6]. В данной классификации рисков присутствуют не только общепринятые их виды, но и те риски, которые отражают специфику деятельности торговых организаций.

РИСКИ

Экономические

Политические

Технико-технологические

Информационные

Нравственные

Юридическо-правовые

Экологические

Социально-политические

Внешние

Внутренние

Страновой		Валютный		Риск форс-мажорных обстоятельств		Вид торговой организации		Состав контрагентов		Характер хозяйственных операций
- риск конвертируемости - риск трансферта - риск моратория платежа		- коммерческий - трансляционный - операционный - экономический				- по организационно-правовым формам - по размеру и структуре капитала - по материально-вещественной структуре - по специализации - по торгово-технологическому процессу - по формам обслуживания - по характеру обслуживаемого контингента - по местонахождению - по функциональным особенностям		- по принадлежности к разным отраслям - по размеру - по формам собственности - по организационно-правовым формам - по монопольному положению на рынке - по жизненному циклу		- риск вида операций (бартер, факторинг, лизинг, франчейзинг, траст) - торговый риск (транспортировка товаров, приемка по количеству и качеству, хранение, подготовка товаров к продаже, размещение и выкладки товаров, внутримагазинное перемещение, продажа товаров) - финансовый риск (риск финансовой устойчивости, процентный риск, кредитный риск, риск упущенной выгоды, инвестиционный риск – систематический и несистематический)

Рис. 4.6. Классификация рисков в деятельности торговых организаций

По факторам возникновения риски организаций торговли бывают:

· экономическими;

· политическими;

· технико-технологическими;

· эклогическими;

· социальными;

· юридическо-правовыми;

· информационными;

· нравственными.

Технико-технологический риск применительно к организациям торговли включает в себя несколько аспектов: 1) человеческий фактор - технику создают и используют люди, поэтому существует возможность ошибки при ее проектировании и эксплуатации, отсутствии должной квалификации, опыта или от невнимательности; 2) сама техника - она подвержена поломкам, авариям и износу; 3) техника должна удовлетворять определенным потребностям – эксплуатационным, санитарным и экономическим; 4) выполнение правил техники безопасности; 5) правильный выбор и расстановка, эффективное использование оборудования. Правильно подобранное оборудование (механизация и автоматизация) дает возможность рационально организовать торговый процесс, максимально использовать торговую площадь, повысить культуру обслуживания и производительность труда.

Социальные риски – риски, возникающие из-за наличия в общественной жизни противоборствующих тенденций, возможного противодействия социальной среды или объекта столкновения противоречивых целей, интересов, неопределенности поведения, многовариантного, вероятностного характера социальных процессов, элементов стихийности и случайности.

Юридическо-правовые риски – это риски, связанные, с одной стороны с нестабильностью (или возможными изменениями в неблагоприятную для организации сторону) отечественного, иностранного и международного законодательства, с неожиданными правительственными законами и постановлениями, проявляющимися в форме неожиданного изменения условий хозяйственной деятельности, способного привести к повышенным затратам ресурсов и потере прибыли, с другой стороны, нерациональностью и неэффективностью принимаемых правовых норм, указов и постановлений в самой организации. К этим рискам относятся также риски, связанные с несоблюдением патентного и авторского прав, с отсутствием лицензий или ошибками в них, с нечетким оформлением документов на права собственности, аренды, лизинга, займа, с неправильным юридическим оформлением договоров, с возникновением внутренних и внешних судебных процессов. Избежать подобных рисков позволяет четко разработанная система правил, опирающихся на нормы действующего законодательства.

Информационные риски – это риски, обусловленные неполнотой, неточностью, искажением и запаздыванием информации, например, о динамике экономических показателей на различных уровнях, параметрах новой техники и технологий, финансовом положении и деловой репутации контрагентов и др. Информационный риск связан с вероятностью появления в статистических, операционных, финансовых, бухгалтерских отчетах ложных или недостоверных сведений.

Нравственные (моральные) риски – это риски, связанные с моральной ответственностью за принимаемые решения в ситуации риска и за последствия этих решений. Эти риски связаны с изменениями в сознании людей и в происходящих изменениях нравственных и моральных норм в обществе, с несовпадением моральных ценностей общества с ценностями внутри организации. Эти риски особенно актуальны для организаций торговли с двух позиций: во-первых, в связи с возможным обманом (воровством, мошенничеством) со стороны покупателей, во-вторых, с связи с вероятным причинением вреда покупателям вследствие возможной продажи просроченных товаров, товаров низкого качества, несертифицированных товаров, контрафактной продукции и пр.

Нередко специалисты в области страхования проводят грань между моральным риском, означающим нечестное поведение клиента (сознательно увеличивающего риск причинения ущерба в расчете на то, что убытки будут покрыты за счет страховой компании) и нравственным риском, означающим элементарную халатность. Тем не менее, эти виды рисков связаны между собой, и часто на практике их разделить достаточно сложно.

Внешние риски непосредственно не связаны с деятельностью торговой организации (впрочем, как и с другими видами предпринимательской деятельности) и делятся на:

· страновые;

· валютные;

· риски форс-можорных обстоятельств (природные риски).

Страновые риски зависят от политико-экономической стабильности стран-контрагентов, импортеров и экспортеров. Они связаны с возможностью введения ограничений на торговлю, закрытием границ, уничтожением и повреждением объектов собственности в результате военных действий и гражданских волнений, с возможностью неисполнения заключенных международных соглашений, контрактов и т.д. Страновые риски особенно актуальны для организаций торговли, созданных с участием иностранного капитала и занимающихся внешнеэкономической деятельностью. Неправильная оценка финансовой устойчивости иностранного конрагента является основной ошибкой, допускаемой руководством торгового предприятия, и причиной возникновения страновых рисков. В данную группу включаются ряд специфических рисков: риск конвертируемости, риск трансферта, риск моратория платежа.

Валютный риск проявляется при изменении за время осуществления внешнеторговых, кредитных и других валютных операций курсового соотношения между валютой платежа и валютой, в которой выражаются издержки экспортера или ведется учет его валютных поступлений. Валютные риски подразделяются на:

· экономические валютные риски связаны с неблагоприятным воздействием изменений обменного курса на экономическое положение организации и экономических показателей ее деятельности;

· коммерческие валютные риски связаны с нежеланием или невозможностью должника рассчитаться по своим обязательствам;

· операционные валютные риски связаны с опасностью потерь в виде возникновения убытков или недополучения прибыли вследствие изменения обменного курса и воздействия его на ожидаемые доходы от продажи товаров (работ, услуг);

· трансляционные (балансовые) валютные риски возникают при наличии у головной компании дочерних организаций (филиалов) за рубежом, в результате переоценки активов и пассивов балансов зарубежных филиалов, клиентов и контрагентов и зависят от валюты пересчета и ее устойчивости.

Риск форс-мажорных обстоятельств возникает в результате обстоятельств случайного характера, которые невозможно предвидеть или предотвратить разумными мерами. К таким обстоятельствам в большей степени относятся стихийные бедствия, несчастные случаи и другие непредвиденные события способные нарушить сбалансированность деятельности любой организации. Только путем своевременного информирования друг друга об изменении обстоятельств можно ограничить (снизить) влияние этих рисков.

Внутренние риски зависят от вида и специфики торговой организации, характера ее основной и вспомогательной деятельности и состава ее партнеров (покупателей, поставщиков, контрагентов). Внутренние риски можно разделить на три основные группы.

1 группа - риски, связанные с видом торговой организации. Организации торговли многообразны, они мо­гут быть классифицированы по различным признакам:

· по цели своей деятельности: коммерческими и некоммерческими;

· по организационно-правовой форме: государственными или муниципальными унитарными (на праве оперативного управления (казенное предприятие), на праве хозяйственного ведения), индивидуальными (без образования юриди­ческого лица), кооперативными, предприятиями создаваемыми в виде хозяй­ственных товариществ и обществ (полных товариществ, товариществ на вере, обществ с ограниченной ответственностью, обществ с дополнительной ответ­ственностью, акционерных (открытых, закрытых) обществ);

· по величине капитала: малыми, средними, крупными, объединениями, корпорациями, консорциумами;

· по форме торгово-технологического процесса: розничными, оптовыми и общественного питания.

Организационно-правовые формы торговых организаций определяют совокупность тех рисков, с которыми они имеют дело. Например, деятельность государственной организации или муниципального унитарного предприятия менее рискованна по сравнению с деятельностью организаций других правовых форм, так как их устойчивость гарантирована государством, государство предоставляет экономические и правовые гарантии на осуществление их работниками рисковой деятельности. Однако государственные организации более, чем все остальные, подвержены влиянию со стороны государства в выборе возможной ассортиментной структуры, политики цен, закупок, обслуживаемого контингента и пр., приоритетности использования определенного набора методов анализа и управления рисками. Акционерные организации подвержены рискам, связанным с акционированием капитала: с риском изменения курсов акций, облигаций, процентными рисками, дивидендной политикой, риском банкротства. Кроме того, они имеют различное нормативно-правовое (законы, регламентирующие их деятельность), техническое, кадровое обеспечение, что влияет как на причины возникновения рисков, так и на способы их снижения. Организации торговли могут быть малыми, средними и крупными. Некоторые из них существуют в виде объединений, корпораций, консорциумов. Организации более мелкие подвержены рискам, связанным с недостатком оборотных средств; риском потери финансовой устойчивости и нестабильности в связи с внешними действиями; кредитным рискам. Крупные организации в меньшей степени испытывают риски недостатка оборотных средств и почти всегда обеспечивают среднюю прибыль и рентабельность, но испытывают риски, связанные с медленной реакцией на изменение рынка и деловой активности. Крупные торговые организации имеют возможность снизить риск, проводя разнообразные исследования и мероприятия по управлению рисками, так как у них для этого есть достаточное количество средств. От величины капитала зависит способность организаций со­противляться рискам: чем она больше, тем меньше шансов оказаться банкротами. Объединения, корпорации и консорциумы также могут отвлечь из своего оборота значительные средства для осуществления предупредительных мероприятий, сни­жающих степень риска, операций страхования и хеджирования. У них достаточно средств для закупок товаров на товарных биржах большими партиями, а следова­тельно, по более дешевой цене, и осуществления более рационального товародви­жения, что в конечном итоге снижает риск и повышает эффективность работы каж­дой организации, входящей в объединение. Снижается риск недобросовестной конкуренции. Однако возрастает риск неуправляемости организациями-членами, входящими в объединение, в сложности координации их действий и прогнозирова­нии возможных совместных действий в будущем.

Организации торговли могут быть оптовыми, розничными и общественного пи­тания. В зависимости от этого механизмы управления рисками отличаются друг от друга прогнозированием, принципами ценообразования, фондообразованием, затратами, нормативно-правовым, техническим обеспечением и пр. Оптовые организации предоставляют ряд важных услуг для решения проблемы распреде­ления, а именно: формирование партий товаров, хранение запасов, предоставление информации и рекомендаций. Выполняя эти функции, они подвергаются ряду рисков. Храня крупные партии товаров, оптовые предприятия дают возможность розничным организациям получать товары по мере необходимости, однако хранение больших запасов может быть рискованным делом. Стоимость крупной партии товаров на складе может резко снизиться. Появление наиболее современ­ного товара, изменение моды, потеря потребительской ценности товара или в неко­торых случаях его физическая порча, потеря качества могут серьезно обесценить товары у оптовиков. Однако если цена товаров возрастет, увеличится и стоимость запасов, и оптовые предприятия получат больше прибыли.

Организации общественного питания больше, чем другие организации торгов­ли, подвержены техническим рискам, связанным с поломкой и выходом из строя оборудования, с неэффективным его использованием, с его моральным износом, а также группе таких рисков, как риск нанесения вреда здоровью и жизни населе­ния из-за быстрой порчи продовольственного сырья, нарушения технологии при­готовления продуктов питания.

Осуществляя свою деятельность, любая организации торговли вынуждено сталкиваться со многими видами рисков, но вероятность частоты их возникнове­ния и специфика зависят от типа самой организации.

Независимые розничные торговые организации занимаются торговой деятельно­стью, рассчитывая только на свои силы и ресурсы, и они более подвержены риску, чем крупные многопрофильные магазины. Чтобы снизить уровень риска и вслед­ствие жесткой конкуренции со стороны универмагов и супермаркетов, независи­мые магазины создают добровольные ассоциации. Объединения менее подвержены риску при осуществлении закупочной деятельности, предоставляют рекомендации и помощь своим розничным магазинам по вопросам управления и организации.

В специализированных и узкоспециализированных магазинах устанавливают­ся более тесные контакты с поставщиками, что накладывает отпечаток на методы и принципы ценообразования, структуру затрат, системы расчетов, кредитование, систему оплаты труда работников организации (учитывающую факторы риска); обслуживание специализированного оборудования. Все это влияет на структуру создаваемых фондов риска, накопления и потребления (амортизация, ремонтный фонд, фонд на покупку оборудования), финансовую устойчивость организации, что, в свою очередь, снижает риск, связанный с закупкой и транспортировкой то­варов, и позволяет полнее удовлетворить спрос покупателей.

Диверсифицируя свою реализацию, универсальные, многопрофильные, комбинированные магазины удовлетворяют спрос на самые разные товары, оказывают значительное число услуг, тем самым минимизируя сбытовой риск, риск неполуче­ния прибыли, банкротства. Эти магазины всегда подвержены рискам, связанным с выбором оптимального ассортимента. Многопрофильные магазины создают спе­циальные фонды уценки, фонды риска. Крупные универсальные торговые организации обычно обладают, помимо всех прочих преимуществ, возможностью приглашать на работу специалистов по анализу, оценке и управлению рисками; покупать и продавать информацию о конъюнктуре рынка.

Для супермаркетов характерны риски увеличения издержек по реализации то­варов и поддержанию запасов. Супермаркеты подвергаются риску марочного изо­билия, следовательно, они в своей торговой деятельности больше, чем кто бы то ни было, должны уделять внимание качеству, количеству, ассортименту, доступности и стоимости товаров.

Существенные преимущества многопрофильных магазинов и супермаркетов состоит и в том, что они продают предварительно упакованные товары, обладают известными торговыми марками и в состоянии проводить широкомасштабные маркетинговые исследования, рекламные мероприятия, мероприятия по сниже­нию уровня рисков.

Менеджеры магазинов-дискаунтеров делают ставку на передовые бизнес-техно­логии, добиваются снижения материальных и трудовых затрат, что снижает сте­пень рисков. В этих магазинах на обслуживание торговой площади в 300-500 м2 приходится всего 30 человек персонала, тогда как в универсамах той же площади занято около 100 работников. Чтобы предотвратить риск хищений, порчи това­ров от сотрудников магазинов-дискаунтеров требуют неукоснительно соблюдать инструкции. Поэтому при формировании системы управления рисками уделяется большое внимание инструктивным документам, обсчету заработной платы, созда­нию фондов материального поощрения и формированию системы санкций. Так как эти магазины обычно объединены в единую сеть, основным риском является риск неэффективного управления огромным хозяйством торговых предприятий, их не­четкого информационного обеспечения.

Сегодня существуют организации, которые осуществляют продажу товаров почтой, по каталогам.

По оценке экспертов одной из перспективных форм обслуживания покупателей является продажа товаров через Интернет (Интернет-магазины, виртуальные мага­зины). В зарубежных странах объем реализации через Интернет-магазины уже зани­мает немалое место в общем объеме товарооборота. Через Интернет-магазины может осуществляться продажа широкого спектра продукции практически всех отраслей народного хозяйства: от продажи товаров массового потребления до продукции тя­желого машиностроения и энергетики. Хорошо продуманная торговля в Интернете может быть чрезвычайно прибыльной для организации и удобной для покупателей.

В то же время нельзя не отметить тот факт, что сегодня торговля через Интернет в нашей стране еще недостаточна развита, востребована и не приносит серьезной коммерческой выгоды. На сегодняшний день через Интернет торгуют организации, которые могут позволить себе вкладывать деньги с расчетом на отдачу в будущем.

Существуют огромные проблемы, которые тормозят развитие торговли через Интернет-магазины, делают нерентабельным продажи. Объективными причинами такого положения можно отметить: низкие доходы основного населения; неразработанность законодательной базы при оформлении покупки; отсутствие в большинстве районов страны современных телекоммуникационных сетей; недостаточное распространение современных электронных платежных средств; компьютерная безграмотность покупателей и отсутствие достаточного количества квалификационных кадров в области Интернет-коммерции; низкая степень доступности Интернета как такового; ограниченная приемлемость массовым покупателем возможности приобретения товаров через Интернет; отсутствие удобных и относительно недорогих способов доставки товаров до потребителя и др. Таким образом, Интернет-магазины сталкиваются с тремя основными группами рисков: юридическо-правовыми, социально-психологическими и организационными.

Несовершенство российского законодательства, которое не учитывает многих сложившихся реалий в сфере высоких технологий, отсутствие законодательных актов, определяющих понятие «продажа через Интернет», а также преступления в сфере высоких технологий порождают юридическо-правовые риски, которые в спорных ситуациях приводят порой к неразберихе. Хотя в последнее время ситуация начинает меняться в лучшую сторону. Например, в утвержденной Президентом РФ от 12.09.2000г. «Доктрине информационной безопасности» обозначены виды и источники информационной безопасности государства, указаны основные направления деятельности по борьбе и профилактике преступлений в этой сфере. Существует Положение ЦБ России о правилах обмена электронными документами, в котором регламентируется понятие электронно-цифровой подписи. Принят Закон РФ «Об электронно-цифровой подписи» (29.01.2002 г.).

Группа социально-психологических рисков включает в себя: риски, связанные ограниченным числом покупателей; риски, связанные с проблемой восприятия приемлемости совершения покупки через Интернет; риски, связанные со степенью доступности Интернета для рядового покупателя, с отсутствием знаний у покупателей и недостаточной квалификацией продавцов.

Без сомнений важнейшей группой рисков, с которыми сталкиваются Интернет-магазины - это организационные риски. Эти риски связаны с организацией деятельности самих магазинов: с организацией их функционирования, отсутствием в большинстве районов страны современных телекоммуникационных сетей, с малым распространением современных электронных платежных средств, с отсутствием удобных и относительно недорогих способов доставки товаров до потребителя, с мошенничеством и др.

Особое внимание уделяется организации функционирования Интернет-магазинов, поскольку данный процесс включает в себя риски, связанные с рентабельностью продаж, с величиной затрат на компьютерную сеть и связь, с затратами на доставку товаров и пр. Здесь появляются отношения с фирмами-провайдерами, предоставляющими услуги по доступу к Интернету, поэтому риски прежде всего связаны с этими контрагентами организации (риски повышения цен по доступу в Интернет, ограничение времени доступа во всемирную паутину и др.).

Отсутствие в большинстве районов страны современных телекоммуникационных сетей, малое распространение современных электронных платежных средств сводят все усилия Интернет-магазинов пробиться к рядовому покупателю на нет. Тем не менее, первые шаги к созданию современных платежных систем в нашей стране уже сделаны. Сегодня человек, собирающийся сделать покупку через Интернет, имеет выбор: оплата по факту получения покупки, предоплата с использованием пластиковых карт и электронной наличности. Но не каждый Интернет-магазин может предо­ставить выбор покупателю по форме оплаты товаров. Далеко не во всех магазинах можно заплатить по карте. Как минимум, половина российских Интернет-магази­нов осуществляет доставку товаров с оплатой при получении покупки, в том числе и наложенным платежом (с оплатой товара при получении в почтовом отделении). Это связано с тем, что Интернет-магазины не верят в честность покупателей и в надежность платежных систем. Смошенничать при проведении платежа по плас­тиковой карте через Интернет легче, чем при платеже в обычном магазине.

С появлением Интернета и электронной почты, а также современных систем криптографии стало возможным создание точного электронного эквивалента наличных денег; в последнее время создаются новые системы платежей через Интернет с использованием электронной наличности. В России существует несколько платеж­ных систем, представляющих альтернативу платежам по пластиковым картам. Это такие системы, как «Instant», «Cyberplat», «WebMoney» и «PayCash». Си­стема «Cyberplat» полностью соответствует российским стандартам бухгалтерского и банковского учета, однако работа с мелкими платежами для банка является невы­годной, эта система наиболее подходит для использования в больших Интернет-магазинах, торгующих реальным товаром. Системы «Instant!» и «WebMoney» опи­раются на зарубежные банковские системы, они пользуются всеми преимуществами оффшорного законодательства. Эти системы удобны для покупателей, для оффшор­ных продавцов и всех, кто не очень озабочен тем, чтобы вписываться в рамки россий­ского законодательства. Платежная система «PayCash» представляет собой сис­тему наличных электронных платежей, она оперирует не с банковским счетом, а с «электронными купюрами». Эту систему можно использовать для платежей в ши­роком диапазоне цен, от одного рубля до сумм со многими нулями, для оплаты как виртуальных, так и реальных товаров. В целом можно сказать, что проблема пла­тежей в Интернете на техническом уровне решена. Выбор той или иной платеж­ной системы — дело вкуса и зависит от специфики конкретного Интернет-магазина.

Следующая группа рисков - это риски логистики, т. е. риски, связанные с проблемой нахождения удобных и относительно недорогих способов до­ставки товаров до потребителя. Разрешение этих рисков является самой сложной из всех проблем, с которыми приходится сталкиваться начинающим Интернет-мага­зинам. Для решения проблемы доставки товаров до потребителя Интернет-магазину необходимо достичь некоторого минимального объема продаж, кото­рый позволяет сделать все усилия по организации службы доставки товара до потребителя рентабельными. Большинство Интернет-магазинов торгуют с до­ставкой товаров по почте или курьером в пределах, например, Москвы и Санкт-Петербурга.

Интернет-магазины - это прежде всего технические и организационные методы и средства для ведения коммерческой деятельности и совершения сделок в Интер­нете. Поэтому в своей деятельности они сталкиваются со специфическими рис­ками: рисками, связанными с отказом оборудования, обеспечивающего подачу электроэнергии, выходом из строя компьютеров, неполадками с программным обеспечением, компьютерными вирусами, созданием соответствующих баз дан­ных и пр.

Для предотвращения рисков такого рода на практике должны использоваться пять основных принципов:

· ограничение доступа к оборудованию несанкционированных лиц;

· конфиденциальность;

· целостность данных;

· удостоверение подлинности;

· невозможность отказа от обязательств.

Все перечисленные меры защиты, кроме того, имеют отношение к управлению рисками, вызванными мошенничеством при совершении платежных операций с использованием пластиковых карточек, электронных денег и пр.

Число преступлений в сфере компьютерной информации (хакерство, взломов кодов и паролей доступа, распространение вирусов, похищение информации, использование и продажа нелицензированного программного обеспечения, кражи из Интернет-магазинов, продажа Интернет-магазинами контрафактных товаров) за последние годы значительно выросло. Нередко Интернет-магазины распространяют посредством почтовой и курьерской рассылки контрафактную продукцию. Единичный размер от кражи из Интернет-магазина невелик (в среднем он составляет $10-30, редко достигает $1000), но их массовый характер наносит значительный урон финансовой устойчивости организациям торговли.

Актуальной задачей для Интернет-магазинов является сохранение коммерческой тайны своей и своих покупателей. С этой целью Интернет-магазинам необходимо сформировать и реализовывать на практике мероприятия по охране коммерческой тайны, включающий в себя комплексный мониторинг за операционной системой, платежными системами и персоналом. Необходимо отметить, что наибольший риск для любой организации торговли представляет ввод в продажу товара-новинки без квалифицированной предварительной оценки потенциальной эффективности. Причинами повышенного риска могут быть следующие:

· продажа товара-новинки начата преждевременно, до того, как затраты на реализацию приведены в соответствие с реальным уровнем цен;

· товар продается до того, как покупатель готов платить за новшества, т. е. объем потенциального спроса недостаточен для того, чтобы окупить затраты, значит, реальный спрос еще ниже;

· число поставщиков и посредников, привлеченных с перспективой на рост спроса, избыточно для конкретного рынка, что приводит к удорожанию конкретного товара.

Таким образом, уровень и вид внутренних рисков, с которыми сталкиваются различные виды торговых организаций, в основном зависят от специфики и характера их деятельности. Для сбалансированного развития розничной торговой сети, необходимо наряду с универсальными магазинами иметь различные виды магазинов. С целью снижения уровня рисков, организации торговли должны осуществлять активную маркетинговую деятельность по выявлению реальной и потенциальной емкости рынка и реального и потенциального спроса на конкретный товар (услугу), предлагаемый ими.

2 группа - риски, связанные с составом контрагентов. В рыночной экономике успех организации торговли определяется многими факторами: величиной капитала, издержками обращения, ценами на товары, до­ходами покупателей, состоянием конкуренции на рынке и др. Поэтому особую роль в деятельности торговых организаций занимает учет рисков, связанных со спецификой тех экономических субъектов, с которыми организации торговли приходится иметь дело. Организация торговли в своей деятельности сталкива­ется с множеством контрагентов. Это поставщики, покупатели, банки, кредитные организации, ПИФы, АИФы, страховые, лизинговые, трастовые, инвестиционные компании и др. Наибольшее значение для деятельности предприятий торговли имеют, конечно, поставщики и покупатели.

Выбор источника закупки и канала товародвижения требует вдумчивой работы специалистов, хорошо ориентирующихся в коммерческой работе, умеющих сделать правильный выбор из множества возможных вариантов с минимальным риском и оптимальным числом посредников. Организации торговли в каждом конкретном случае должны принимать решения с учетом типа своей организации, размера това­рооборота, капитала, месторасположения, степени сложности ассортимента товаров и т. д. В целом закупочная работа должна быть направлена на минимизацию издер­жек товародвижения, существенно зависящих от способов транспортировки, числа промежуточных звеньев товародвижения, размещения и объемов складов и пр.

Назначение выпускаемой продукции является основ­ным признаком принадлежности организации к той или иной отрасли экономики. Различают организации первичной сферы (сельскохозяйственные); организации вторич­ной сферы (промышленные: добывающие и перерабатывающие) и организации третичной сферы. Последние предоставляют разного рода услуги (банки, страхо­вые, аудиторские компании и пр.) и осуществляют свою деятельность в сфере сбыта (оптового или розничного).

Чтобы снизить уровень отраслевого риска, организации торговли следует иметь дело с поставщиками и покупателями, принадлежащими к различным от­раслям народного хозяйства. Благодаря этому снижается уровень риска сезонно­сти, риска инфляции, валютных рисков, рисков форс-мажорных обстоятельств. Отраслевой риск связан с экономической и финансовой динамикой самой отрас­ли. Чем отрасль динамичнее, тем выше степень риска.

Специалисты, занимающиеся работой с поставщиками, должны учитывать по­мимо отраслевой принадлежности поставщиков их размер (они могут быть малы­ми, средними и крупными), так как от этого зависит эффективная деятельность организации торговли и возможность нахождения оптимальной стратегии коммерческой работы, что в конечном итоге сказывается на уровне риска.

Существует взаимосвязь между уровнем риска торговой организации и принадлежностью поставщиков (покупателей) к различным формам собственности, В зависимости от этого различные виды рисков имеют большее или меньшее значение в процессе их деятельности.

При осуществлении работы с поставщиками и покупателями организации торговли подвергаются:

· риску, связанному с неплатежеспособностью покупателя и поставщика;

· риску отказа от платежа со стороны покупателя;

· риску изменения цены товара поставщика после заключения контракта;

· риску злоупотреблений поставщиков и покупателей;

· риску потери поставщиков и покупателей и др.

Для снижения уровня рисков необходимо следить за финансовым состоянием партнеров, проводить регулярный анализ уровня всех видов рисков, определять их оптимальное значение для каждого конкретного момента и использовать весь набор способов управления ими.

3 группа - риски, связанные с характером хозяйственных операций. В условиях рынка организации торговли как независимые хозяйствующие субъекты свободно могут выбирать любую сферу деятельности. Широкий спектр хозяйственной деятельности организаций определяет и широкий спектр рисков, которым они подвергаются при ее осуществлении.

Тем не менее, основной деятельностью торговой организации остается купля-продажа товаров. Риск, возникающий в процессе реализации закупленных товаров и услуг, называется торговым (коммерческим) риском. Сама продажа товаров и услуг осуществляется согласно определенной схеме - торгово-технологическому процессу. Он включает в себя ряд операций, каждая из которых сопровождается определенными видами риска. Поэтому всю группу торговых рисков можно разделить на подгруппы рисков, характерных для той или иной операции торгово-технического процесса, а именно:

· риск при транспортировке товаров. Организации торговли в наибольшей степени подвержены транспортным рискам. Это риски, связанны с перевозками грузов железнодорожным, автомобильным, морским, воздушным и прочим транспортом. При транспортировке товаров характерно наличие риска уничтожения, повреждения или неполучения товара; риска аварии транспорта;

· риск при приемке товаров по количеству и качеству. Прежде всего, он связан с несоблюдением сроков приемки, что влечет за собой простои, потерю труда и времени, а следовательно, и прибыли; с обнаружением недоста­чи товаров; с поставкой товаров некачественных, с ненадлежащей маркировкой и упаковкой; с нарушением условий контракта (поставка товара, не предусмот­ренного договором, или ошибки в объеме поставки), что может повлечь за собой разрыв отношений с поставщиками (покупателями); с получением претен­зий от покупателей; с предъявлением претензий поставщикам. Для избежания риска, прежде всего, необходимо самим торговым организациям соблюдать условия договора и тщательно следить за тем, чтобы их не нарушали контр­агенты;

· риск при хранении товаров. Риска при хранении товаров легко избежать, соблюдая все условия хранения товаров в соответствии с их физико-химическими свойствами, соблюдая нормы гигиены и санитарии, оптимальным размещением товаров в местах хранения с уче­том времени их поступления, очередности продажи, частоты спроса. Снижение риска при хранении, когда имеют место потери качества, потребительской ценности товара, приводящие к снижению его стоимости, достигается частым поступлением товаров небольшими партиями;

· риск подготовки товаров к продаже. Подготовка товаров к продаже является наиболее трудоемкой операцией торгово-технологического процесса;

· риск размещения и выкладки товаров. Может повлечь за собой снижение эффективности использования торгового оборудования и площадей, снижение эффективности продаж. Снижение товарооборота, в свою очередь, уменьшает прибыль и приводит к возникновению риска неполучения прибыли и снижения уровня рентабельности торгового предприятия. Чтобы пре­дотвратить возникновение этих рисков, следует придерживаться ряда правил от­носительно расположения и выкладки товаров;

· риск продажи товаров. Продажа товаров является основной операцией торгово-технологического процесса в магазине, в все остальные - создают лишь условия для его успешно­го осуществления.

От того, насколько рационально организованы все операции, за­висит качество обслуживания покупателей, экономическая эффективность торгово-технологического процесса в целом. Наличие фактора риска является сильным стимулом для его оптимизации, экономии средств и ресурсов организации торговли. Оптимизации торгово-технологического процесса, как свидетельствует практика отечественной и зарубежной торговли, можно достичь внедрением технологий доставки и продажи товаров с использованием тары-оборудования. Такая технология дает большой экономический эффект и менее подвержена рискам.

Торговые (коммерческие) риски можно разделить по принципу разделения коммерческих операций. Весь комплекс операций по организации торгово-технологических и оперативных процессов, направленных на принятие оптимальных решений, обеспечивающих достижение высоких показателей эффективности, традиционно разбивается на три группы с соответствующими рисками, возникающими в процессе их осуществления:

· риски организации закупки товаров. Организация закупки товаров включает в себя множество операций, каждая которых несет в себе возможность ошибок, неудач, потерь и риска. Прежде всего, сюда входят: риск получения неверной информации о текущих изменениях спроса, о конъюнктуре рынка, источниках закупки и др.; риск, связанный с несовершенством методологии по изучению спроса; риск ошибочного учета, анализа и прогнозирования спроса; риск, связанный с формированием товарного ассортимента; риск, связанный с управлением товарными запасами (организацией ритмичного снабжения ассортимента); риск, связанный с неоптимальным распределением ресурсов (на закупку того или иного товара, оборудования); риск, связанный с закупкой конкретного товара (торговая организация должна обладать нужными средствами в определенный срок); риск непредвиденного снижения объема закупки в сравнении с намеченным; риск неблагоприятного изменения (повышения) закупочной цены товара в процессе осуществления торгов­ой деятельности; риск заключения договоров с недобросовестными или несостоятельными партнерами; риск, связанный с некомпетентностью и непрофессионализмом специалистов, принимающих решения относительно организации закупки товаров;

· риски организации товароснабжения. Товароснабжение включает в себя организацию завоза товаров на основе договоров, организацию контроля за выполнением коммерческих операций и др.;

· риски организации продажи. Организация продажи включает в себя использование наиболее эффективных форм продажи, использование рекламы и др. Организация продажи и сама про­дажа товаров тесно связаны со следующими видами рисков:

- риск, связанный с изменением цены (по которой реализуется товар, по срав­нению с проектной ценой), уровня прибыли. Снизить этот риск можно пу­тем тщательного прогнозирования тенденций изменения цен на конкретные товары и услуги, а также путем разработки различных мер, ограждающих от возможных потерь;

- риск снижения объема реализации. Этот риск обусловлен непредсказуемым падением спроса или потребности в товаре, вытеснением товара конкуриру­ющими товарами, ограничениями на продажу и приводит к потере дохода и прибыли предприятия, к возможности неуплаты кредита и пр.;

- риск, связанный с выбором форм продажи. Ошибка в выборе формы продажи влечет за собой снижение объема товарооборота, а следовательно, ставит под удар финансовую устойчивость предприятия. Практика показывает, что наи­более прогрессивной и эффективной формой продажи является самообслу­живание;

- риск, связанный с организацией и проведением рекламных мероприятий. Он возникает в связи с неоптимальным распределением средств на рек­ламную кампанию, непродуманным планом рекламных мероприятий, не­верным выбором средств распространения рекламы, возможностью не до­стичь желаемого результата от рекламных мероприятий, возможностью срыва сроков проведения каждой акции рекламной кампании и др. Чтобы избежать риска такого рода, следует вырабатывать четкий план реклам­ных мероприятий и обращаться к профессиональным рекламным агент­ствам за помощью по его реализации.

Вышеперечисленные риски не охватывают всего многообразия существующих рисков торговых организаций. Они отражают лишь одну сторону их деятельно­сти — купля-продажа товаров.

Осуществляя свою деятельность за счет собственных или заемных средств, извле­кая прибыль и удовлетворяя общественные потребности, организации торговли могут выполнять хозяйственные операции, не только касающиеся организации и проведения оптовой и розничной торговли, но и оказывать посреднические и другие виды услуг гражданам, организациям по укреплению тор­говых и производственных связей между ними. Они могут заниматься торгово-посредническими операциями, операциями по перепродаже, комиссионными, бро­керскими и агентскими операциями, операциями на товарных биржах, аукционах, бартерными, лизинговыми, факторинговыми, внешнеторговыми операциями. Организации торговли могут заниматься информационной и рекламной деятель­ностью, маркетингом, организацией ярмарок и выставок, подбором партнеров для организации внешнеторговой деятельности, осуществлением внешнеэкономичес­ких связей, операциями с ценными бумагами и т. д., т. е. любыми видами деятель­ности в пределах, определенных их учредительными документами (уставом) и не запрещенных действующим законодательством при наличии соответствующей ли­цензии. При осуществлении этих операций тоже возникает целый ряд рисков.

Организации торговли, занимаясь финансово-кредитными операциями, операциями с ценными бумагами, участвуя на торгах фондовой биржи и т. д., подвергаются финансовым рискам.

Финансовые риски торговых организаций зависят от отношения заемных средств ко всем ее финансовым средствам. Чем выше отношение заемных средств к собственным, тем больше финансовый риск.

В зависимости от участия хозяйствующего субъекта в финансовой системе страны суть термина «финансовый риск» рассматривается по-разному, следовательно, и риски классифицируются по-разному.

Если относить организации торговли к организациям, деятельность которых о связана с предпринимательством на финансовом рынке, то в этом случае финансовые риски классифицируются по типу потерь и разделяются на:

· прямые имущественные риски - это угроза утраты части собственного имущества;

· риски, связанные с обязательствами - это риски убытков по причине действий организации или ее сотрудников, наносящих ущерб личности или имуществу третьих лиц.

Ели считать организацию торговли участниками финансового рынка, то фи­нансовый - это возможная опасность денежных потерь при осуществлении операций на финансовом рынке (банковских, биржевых, инвестиционных и пр.) и при управлении собственными и заемными финансовыми ресурсами с целью их оптимального соотношения.

Финансовые риски торговых организаций классифицировать следующим образом.

Риски финансовой устойчивости - это риски, возникающие в процессе управления финансовыми ресурсами организации, обеспечения устойчивого финансового положения. Именно оптимальное соотношение финансовых рисков обеспечивает развитие торговой организации за счет собственного капитала при сохранении платежеспособности, кредитоспособности и ликвидности в условиях допустимой степени финансового риска. Все риски финансовой устойчивости организации торговли могут быть сгруппированы, же, как показатели (коэффициенты) оценки финансовой устойчивости, следующим образом:

· риск ликвидности - это риск, возникающий в процессе деятель­ности организации и характеризующий способность финансовых активов опе­ративно обращаться в наличность для выполнения финансовых обязательств. Это риск, связанный с возможностью потерь: при невозможности активов организации быстро обращаться в наличность; при реализации активов из-за из­менения оценки их качества и потребительной стоимости. Следует отметить, что в торговой организации могут быть залежалые и неходовые товары, без­надежная дебиторская задолженность, другие труднореализуемые активы, кото­рые снижают ее платежеспособность и увеличивают риск ликвидности организации. Чтобы снизить риск ликвидности, необходимо контролировать динамику соб­ственных оборотных средств, так как необеспеченность кредитов может привести к появлению ссуд, не погашенных в срок, и как следствие — уплате повышенных процентов за пользованием кредитом. Самым распространенным методом ми­нимизации рисков этого рода являются выделение и соблюдение экономических нормативов ликвидности организации;

· риск деловой активности - это риск, связанный с приостановкой деловой ак­тивности по различным причинам, с эффективностью использования средств и оптимальными темпами развития. Для снижения уровня риска деловой активности необходимо найти оптималь­ные темпы развития (роста) организации, совершенствовать хозяйственный процесс, рационально использовать оборотные средства, увеличивать скорость об­ращения оборотных средств и пр. Чтобы снизить риск приостановки деловой активности осуществляется страхование суммы возможных потерь на весь пери­од остановки деятельности;

· риск структуры капитала - риск потерь от возможного изме­нения структуры капитала (соотношения собственных и заемных средств) в не­благоприятную для организации сторону. С помощью показателей структуры капитала можно предвидеть и предупредить грозящие организации неплате­жеспособность, банкротство, а следовательно, избежать риска. При уменьшении доли собственных средств в структуре капитала риск значительно возрастает. Чем выше отношение заемных средств к собственным, тем больше финансовый риск. Однако заемные средства являются одним из важных и выгодных источников финансирования, так как почти всегда обходятся дешевле, чем выпуск и продажа дополнительных ценных бумаг. С риском структуры капитала тесно связан риск пассивности капиталов, избе­жать которого организация торговли может путем своевременного размещения пассивных средств в приносящие прибыль проекты, и риск сохранности собствен­ных финансовых ресурсов, сконцентрированных в уставном, акционерном или пае­вом фондах;

· риск рентабельности - это риск изменения доходности, прибыльности торгового процесса по причине снижения реализации товаров, увеличения издержек обращения и пр., характеризующийся отклонением настоящего уровня рентабельности от его расчетной величины.

Финансовый потенциал организации торговли должен формироваться таким образом, чтобы обеспечить неуклонный рост товарооборота, доходов, прибыли, других показателей хозяйственной деятельности при повышении качества и эффективности работы. В рыночных условиях, в условиях конкуренции и свободно­го предпринимательства организации торговли стараются достигнуть оптималь­ного соотношения между уровнем развития деловой активности и уровнем риска.

Все риски финансовой устойчивости взаимосвязаны и взаимозависимы. Для снижения рисков торговая организация должна разрабатывать меры по улучшению хозяйственной деятельности, укреплению финансов, в том числе мероприятия по росту товарооборота, реализации излишних и ненужных материалов, инвентаря, других товарно-материальных ценностей; по временному прекращению закупки товаров и материалов, имеющихся в достаточном количестве у организации, сдаче всей порожней тары и поступлений платежей за нее, погашению дебиторской задолженности и укреплению расчетно-платежной дисциплины; росту доходов, экономии издержек обращения и т. п. Снизить риски можно путем раз­работки мер по укреплению финансового положения организации: привлечению ресурсов, изменению источников их формирования и использования, совершенствованию расчетов, изысканию возможности получения экономически выгодных кредитов, дополнительной эмиссии акций и др., а также торговых, технологических и организационных мероприятий.

Таким образом, устойчивое финансовое положение организации торговли характеризуется, прежде всего, постоянным наличием в оптимальных размерах денежных средств на его счетах в банках, отсутствием просроченной задолженности, рациональным объемом и структурой оборотных средств, их эффективной оборачиваемостью, ритмичным развитием товарооборота, ростом прибыли, поддержанием уровня рентабельности в расчетных границах и т. п. На него оказывают влияние соотношение уровней финансовых рисков и ожидаемой прибыли.

Кредитный риск - это опасность потери денежных средств организацией торговли, когда она выступает в качестве кредитора, в результате невозврата заемщиком суммы кредита (или его части) и процентов по нему или возврата заемщиком суммы кредита (или его части) и процентов по нему не в срок. Кредитный риск делится на:

· риск прямых убытков, в случае невозврата кредита (или его части) и процентов по нему;

· риск косвенных убытков, связанный с задержкой уплаты основного долга и центов по нему, которая приводит к фактическому уменьшению доходности выданного кредита, а с учетом инфляции и упущенной выгоды еще и к убыткам.

Процентный риск - это опасность потери денежных средств организацией торговли вследствие превышения процентных ставок, выплачиваемых ею по привлеченным средствам, над процентами по размещаемым средствам.

Налоговый риск - это опасность потерь организации торговли в связи с изменениями налогового законодательства. Он очень актуален в нашей стране вследствие постоянного изменения видов налогов, их ставок, методов начисления.

Инвестиционный риск - риск, связанный с вложением капитала. Инвестиционный риск в данном случае можно разделить на:

· систематический риск, который обусловлен действием многообразных, общих для всех хозяйствующих субъектов, факторов: снижение деловой активности в национальной экономике, регионе, отрасли, инфляция, дефляция, изменение процентных ставок, введение квот и ограничений на хозяйственные операции и т. п.;

· несистематиче­ский риск, который обусловлен действием факторов, полностью зависящих от деятельности самой организации торговли: потеря рынков сбыта товаров (работ, услуг), неэф­фективная ценовая политика, снижение доходности продаж и пр.

Кроме того, осуществляя свою хозяйственную деятельность, организации тор­говли могут подвергаться следующим рискам:

· риск, возникающий в результате действий конкурентов. Может иметь место недобросо­вестная конкуренция. В этом случае необходимо тщательно изучать и прогнозировать вероятные шаги и действия конкурентов, а также постоянно учиты­вать и изучать информацию с целью предотвращения возможных ошибок при совершении рискованных коммерческих операций;

· риск, связанный с увеличением издержек обращения по сравнению с наме­ченными. Увеличение издержек обращения при прочих равных условиях приводит к снижению прибыли. Среди возможных причин увеличения издержек могут быть непредвиденные пошлины, отчис­ления, штрафы, дополнительные расходы;

· риск, связанный с перерасходом намеченной величины фонда оплаты труда. Перерасход ФОТ может произойти вследствие превышения расчетной чис­ленности или вследствие выплаты более высокого, чем запланировано, уров­ня заработной платы отдельным работникам;

· риск, возникающий вследствие проведения мероприятий по инновациям. В рыночных условиях организациям торговли необходимо работать на бо­лее выгодных для потребителя условиях в отношении товаров, услуг и после­продажного обслуживания. А это требует еще больших затрат и сопровож­дается большим риском;

· риск, связанный с оптимальной структурой распределения ограниченных средств (ресурсов). Избежать или уменьшить последствия этого риска помо­гают правильные маркетинговые исследования для определения точного количества реализуемых товаров, использование методик распределения ограниченных средств в условиях риска, позволяющих правильно опре­делить приоритеты при распределении ресурсов в зависимости от их на­личия;

· риск, связанный с некомпетентностью, отсутствием должной квалификации и опыта специалистов, руководителей, принимающих решения относитель­но деятельности организации. Для уменьшения риска этого рода необходи­мо кадровое планирование, тщательный подбор кадров, постоянная ротация кадров, реализация системы переподготовки и обучения; риск, связанный с ошибками менеджеров и руководителей. Ошибка при принятии того или иного решения порой дорого обходится организации, поэтому в целях избежания подобного риска следует внедрять систему контроля, проверки и дублирования действий руководящих работ­ников на основных участках деятельности организации, систему распре­деления ответственности, а также создавать систему обеспечения инфор­мацией;

· риск от небрежности работников. Избежать этого риска можно путем страхования стоимости возможных убытков от небреж­ности работников;

· риск от вероятной нечестности и злоупотреблений работников, что может нанести материальный и моральный ущерб организации. Чтобы из­бежать этого риска, необходимо регулярно проводить внешние аудиторские проверки, приобретать в страховых компаниях «боны честности»;

· риск от возможной смерти или заболевания ведущего работника, руково­дителя, от интеллектуальной деятельности которых зависит успешная дея­тельность;

· риск, связанный с возможным заболеванием, несчастным случаем или смер­тью рядового работника предприятия;

· риск, связанный с недовольством работников (заба­стовки и другие формы требований). Чтобы снизить этот риск, требуется внедрение хорошо продуманной социально-экономической программы, учет требований, просьб и интересов работников, создание благоприятной пси­хологической обстановки в организации;

· риски потерь, связанные с системой сертификации. Организациям торгов­ли необходимо осуществлять продажу сертифицированных товаров, т. е. товаров, соответствующих требованиям международных стандартов каче­ства и безопасности. В этом случае организации торговли будут реализо­вывать только высококачественные, безопасные для потребителя товары, высокого технического уровня, товары повышенной конкурентоспособно­сти, что оградит потребителей от риска использования недоброкачествен­ных товаров;

· риск утраты позиции торговым предприятием на рынке;

· риск потери репутации;

· риск снижения рейтинга торгового предприятия.

Эти риски связаны не только с финансовым положением организации (сни­жением кредитоспособности, платежеспособности и др.), но и с общественным мнением потребителей, покупателей. Насыщенность спроса, качественные из­менения, происходящие в системе личностных потребностей, сопровождаются активизацией человека в сфере потребления, повышением значимости на рын­ке фигуры потребителя. Это проявляется в многообразных формах деятельно­сти, направленной на защиту прав в области потребления, объединенных общим названием «движение потребителей», которое становится субъектом регулиро­вания рыночных отношений. Таким образом, в целях минимизации риска тор­говые организации должны вести свою хозяйственную деятельность в соответ­ствии с предпочтениями покупателей.

Риски торговых организаций могут быть также классифицированы в соответствии с основными показателями ее социально-экономического развития, а именно:

· риск изменения структуры и объема розничного товарооборота (в том числе товарооборота на одного работника);

· риск изменения размера торговых надбавок;

· риск роста издержек обращения;

· риск увеличения внереализационных расходов;

· риск уменьшения внереализационных доходов;

· риск роста ставок налогов;

· риск увеличения сумм обязательных отчислений;

· риск изменения численности работников предприятия;

· риск снижения прибыли;

· риск неоптимального распределения чистой прибыли.

Совокупность рисков, с которыми организации торговли при­ходится сталкиваться, зависит в некоторой степени от его месторасположения.

Организации или их филиалы могут создаваться в свободных экономических зонах, оффшорных зонах и других странах, где другой налоговый режим, позволяющий получать экономию на налогах. В зависимости от этого меняется организация денежных расчетов, налоговые ставки и льготы, законодательство, нормативная и правовая база и пр., а следовательно, и риски.

Нa комплекс возникающих рисков влияет тип организационной культуры, имеющейся в организации торговли. Специалисты выделяют разновидности организационной культуры следующие:

· по национальному типу;

· по отраслевому признаку;

· традиционные;

· инновационные;

· сильные и слабые;

· регулируемые и нерегулируемые;

· выявленные и скрытые и т. д.

От своеобразия и специфики культурной среды зависит количество и уровень принимаемых рисков, другие качественные характеристики рисков, а также структура применяемых методов управления рисками.

Совокупность принимаемых организацией торговли рисков зависит от ее целей бизнеса. Если основной целью является получение максимальной прибыли, то особое внимание уделяется инвестированию, налогообложению, операциям с финансовыми активами, системам расчетов, методам ценообразования, а следовательно, и рискам, связанным с ними. Если основной целью организации торговли является выполнение социальной функции, то приоритет отдается фондообразованию, методам материального стимулирования, таким рычагам, как дивиденды, заработная плата и пр.

Огромная значимость структуры экономических интересов в жизни любой организации позволяет утверждать, что система предпринимательских рисков во многом определяет баланс интересов. Сама же структура интересов участников финансовых, социально-рисковых отношений включает в себя интересы государства по отношению к организации, интересы высшего менеджмента организации, интересы работников организации, интересы собственников организации, интересы кредиторов и инвесторов организации и т.д.

Необходимо отметить, что по каким бы признакам ни классифицировали риски, наибольшее значение имеет не только наличие в системе тех или иных рисков, но и их взаимосвязь.

Важность и необходимость рассмотрения вопроса классификации рисков в дальнейшем вытекает из потребности использования соответствующих классификаций при обосновании подходов к выбору оптимальных методов анализа, оценки и управления рисками, выбору оптимального соотношение уровня риска и степени развития деловой активности, доходности организаций, при формировании оптимальной структуры риск-менеджмента в организации.