Объяснительная записка кассира

Я, кассир, __________________________________________________________ допустила недостачу, излишек в кассе и объясняю ее тем, что___________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

1 февраля 200Х года Кассир _______________

Задание 3. Проверить финансовую дисциплину и ведение учета кассовых операций, используя кассовую книгу, представленную в задании 2.

1. Лимит остатка кассы, установленный банком на 200Х год составляет 12000 рублей. Заполните рабочий документ аудитора по нижепредставленной форме и сделайте соответствующие записи для включения в аудиторское заключение.

Рабочий документ «Проверка соблюдения лимита кассы»

Дата	Остаток на конец дня	Примечание
1.01
4.01
5.01
6.01
7.01
8.01
11.01 и т.д

Задание 4. Проверить полноту и своевременность оприходования по кассе денежных средств, полученных с расчетного счета и результаты отразить в рабочем документе.

На основании приходных ордеров, корешков денежной чековой книги аудитором установлено получение наличных денег с расчетного счета в банке за период с 1 января 200(Х-1) года по 1 февраля 200Х года.

Сведения о поступлении наличных денег

Дата получения	№ чеков	№ приходных ордеров	Сумма, руб.
05.01.
07.01.
12.01.
12.01.
14.01.
19.01.
29.01.

Рабочий документ «Своевременность и полнота оприходования по кассе

денежных средств, поступивших с расчетного счета»

№ п/п	Выписки банка	Оприходовано денежных средств в кассе	Отклонение (+,-)
Дата	№ чека	Сумма	№ ПКО	Дата	Сумма	В днях	В сумме

Задание 5. Результаты проверки учета кассовых операций отразить в следующем рабочем документе.

Рабочий документ «Ведомость выявленных ошибок и нарушений при

проведении проверки участка учета кассовых операций»

Наименование операции	По данным организации	По данным проверки	Исправительная проводка	Примечание
Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма

Задание 6. На основании имеющейся информации, а также используя кассовую книгу за январь месяц требуется:

1. Сверить данные выписок банка с данными приложенных документов. Расхождения оформить в рабочем документе.

2. Сделать проверку правильности бухгалтерских записей операций по движению денежных средств на расчетном счете.

3. По полученным результатам проверки правильности ведения операций на расчетном счете оформить отчет для включения в аудиторское заключение.

Выписка банка по расчетному счету за январь 200Х года

Дата	№ корр. счета	№док-та	Оборот по Дт	Оборот по Кт	Остаток
01.01
01.01
01.01
04.01
04.01
05.01
06.01
06.01
07.01
08.01
08.01
11.01
11.01
12.01
12.01
12.01
13.01
14.01
14.01
14.01
15.01
18.01
18.01
19.01
19.01
20.01
21.01
22.01
25.01
25.01
26.09
27.01
27.01
28.01
29.01
29.01
29.01
Остаток на 01.02.

Документы и выписки банка по расчетному счету с 1 по 30 января (выбытие)

№п/п	Дата	№ доку мента	Содержание операции	Сумма, руб.	Корр. счет
	01.01		Перечислен НДФЛ с работников организации
	04.01		ООО «Интерфейс» за оформление рекламы
	05.01		Получено в кассу по чеку 545380
	07.01		Получено в кассу по чеку 545381
	11.01		МТ «Полис» за услуги по установке телефона по счету №004 –8 от 06.12.200(Х-1)
	12.01		Получено в кассу по чеку 545382
	12.01		Оптовой базе №5 за материалы разные по счету №98 от 16.12.200(Х-1)
	12.01		Получено в кассу по чеку 545383
	14.01		ООО «глобус» за периодическую литературу по счету №45 от 06.01.200Хг.
	14.01		Получено в кассу по чеку 545384
	18.01		МТ «Полис», оплата услуг междугородной телефонной связи, счета от 05.01.200Х №0896
	19.01		Получено в кассу по чеку № 545385
	21.01		АО «Техника» за ремонт оборудования
	25.01		Перечислены налоговые платежи по НДС
	27.01		АО «Комплект» за материалы разные
	28.01		АО «Ракурс» перечислено за материалы по договору №56 от 02.12.200(Х-1)
	29.01		Получено в кассу по чеку 545387
	29.01		Оплачено по договору
	29.01		Оплачено по договору

Документы к выпискам банка по расчетному счету с 1 по 31 января 200Х года

№п/п	Дата	№ доку мента	Содержание операции	Сумма, руб	Корр. счет
	01.01		Сдана выручка от реализации продукции
	04.01		Сдана выручка от реализации продукции
	06.01		Депонированная зарплата
	06.01		Сдана выручка от реализации продукции
	08.01		Сдана выручка от реализации продукции
	08.01		От ООО «Темп» за продукцию по договору №32
	11.01		Сдана выручка от реализации продукции
	13.01		От «Король и К» за товары по договору от №45
	14.01		Сдана выручка от реализации продукции
	18.01		От покупателей по договору №98
	19.01		Сдана выручка от реализации продукции
	20.01		От покупателей по договорам № 69, №79
	25.01		От покупателей по договорам №28,№29
	26.01		Сдана выручка от реализации продукции
	27.01		Сдана выручка от реализации продукции

Рабочий документ «Проверка идентичности выписок

учреждения банка приложенным документам»

Дата выписки банка	№ документа	Сумма по выписке, руб.	Сумма по документу, руб.	Выявленные расхождения, руб.

Рабочий документ «Проверка правильности

корреспонденции счетов со счетом 51»

№ п/п	Содержание операции	№ документа	Сумма, руб.	Дана корреспонденция счетов	Необходимо отразить
				Дт	Кт	Дт	Кт

Задание 7. В марте текущего года сельскохозяйственная организация осуществила следующие кассовые операции по расчетам с поставщиками. Расчеты производились в рамках одного договора с каждым поставщиком:

№ расходного ордера	Дата	Поставщик	Сумма, руб.
		ЗАО «Свет»
		ООО «Сириус»
		ЗАО «Волга»
		ОАО «Восток»

:Какая ошибка допущена организацией?

Контрольные вопросы.

1. Какие нормативные документы использует аудитор при проверке операций по расчетному счету?

2. Каков лимит расчетов наличными денежными средствами, действующий в настоящее время между юридическими лицами?

3. Перечислите первичные документы, которыми оформляются операции по расчетному счету.

4. Какая ответственность предусматривается за нарушения порядка работы с банковскими счетами для юридических лиц?