Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Цель занятия – раскрыть последовательность методики аудита отчетов и учетных регистров по операциям с денежными средствами, хранящимися в кассе, на расчетном счете, определить наиболее типичные ошибки и нарушения в ведении кассовых и расчетных операций.
Содержание занятия:
1. Проверка соблюдений условий хранения и сохранности наличных денег и других ценностей в кассе.
2. Порядок проведения инвентаризации кассы
3. Проверка правильности документального оформления операций по движению денежных средств в кассе
4. Проверка кассовой дисциплины при ведении кассовых операций.
5. Проверка правильности отражения кассовых операций на счетах бухгалтерского учета, ведения кассовой книги.
Задание 1. Оценить состояние системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета операций с денежными средствами на основании опыта, полученного в ходе прохождения производственной практики в вашем хозяйстве. По полученным в ходе тестирования результатам (выводов на основании вопросника) составить программу аудиторской проверки учета кассовых операций.
Вопросник проверки состояния систем внутреннего контроля
и бухгалтерского учета операций с денежными средствами
№№ | Вопросы тестирования | Ответы | Примечание |
Заключен ли договор о материальной ответственности с кассиром? | |||
Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность денежных средств? | |||
Кому было предоставлено право подписи приходных и расходных кассовых ордеров? | |||
Имеются ли письменные распоряжения организации о назначении уполномоченного лица ставить подписи на приходных и расходных кассовых ордерах в качестве главного бухгалтера? | |||
Кому предоставлено право подписи приходных кассовых документов в качестве руководителя организации? | |||
Имеются ли письменные распоряжения руководителя организации о назначении уполномоченного лица ставить подпись на расходных кассовых ордерах и оправдательных документах в качестве руководителя организации? | |||
Допускаются ли случаи подписания незаполненных чеков и платежных поручений? | |||
Ведется в организации журнал приходных и расходных кассовых ордеров? | |||
Полностью ли заполняются необходимые реквизиты в кассовых документах? | |||
Снимаются ли ежедневно остатки денежных средств в кассе? | |||
Как регулярно отчеты кассира передаются в бухгалтерию и проверяются главным бухгалтером? | |||
Установлены ли руководителем сроки внезапной ревизии кассы приказом по организации? | |||
Проводятся ли внезапные проверки кассы? | |||
В каком размере банком установлен лимит денег в кассе? | |||
Соблюдается ли установленный лимит кассы? | |||
Проверяется ли целевое использование денежных средств, полученных в банке? | |||
Производит ли организация реализацию готовой продукции, товаров и услуг за наличные населению? | |||
Имеются ли на предприятии ККМ? | |||
Имеется ли договор с каким либо центром ТО о ремонте ККМ? | |||
Ведется ли кассовая книга? | |||
С какой периодичностью сверяются данные кассовой книги с данными учетных регистров и первичных документов? |
Задание 2. В период проведения аудиторской проверки денежных средств в кассе аудируемой организации была проведена контрольная инвентаризация по состоянию на 1 февраля текущего года, по результатам которой установлено следующее наличие денег по купюрам и монетам:
по 1 руб. х 3 шт = 3
по 5 руб х 1 шт = 5
по 10 руб х 2 шт = 20
по 50 руб х 10 шт = 500
по 100 руб. х 15 шт. = 1500
по 500 руб х 8 шт = 4000.
Итого 6028
По данным последнего кассового отчета остаток наличных денег на день инвентаризации составил: 16438 рублей (кассовая книга за январь месяц представлена ниже).
Последние номера кассовых ордеров: приходного - №228, расходного - №134.
Кроме того кассиром были представлены следующие документы. (Приложения 1-4) Инвентаризация проводилась аудитором Кисилевой О.О. и главным бухгалтером Васильевой П.Г. в присутствии кассира Ковалевой С.А.
Следует провести инвентаризацию кассы и составить акт инвентаризации денежных средств в кассе. При сверке документов по расчетному счету используйте данные представленные в задании 6.
Дата публикования: 2015-11-01; Прочитано: 530 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!