 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Решение. Расчет денежных потоков косвенным методом ведется от показателя чистой прибыли с необходимыми её корректировками на статьи
|
|
Расчет денежных потоков косвенным методом ведется от показателя чистой прибыли с необходимыми её корректировками на статьи, не отражающие движение реальных денег по соответствующим счетам.
Для облегчения выполнения задания расчеты сведем в табл.7.5.
Таблица 7.5
Расчет чистого денежного потока ЗАО «Восток» (косвенный метод), тыс. руб.
| Показатели | Значение | Характер влияния на величину чистого денежного потока |
| Чистая прибыль | -222 | |
| Амортизация | +1061 | Амортизационные отчисления прибавляются к сумме чистой прибыли, ибо они не вызывали оттока денежных средств |
| Изменение запасов | -1643 | Увеличение суммы запасов означает, что денежные средства уменьшаются |
| Изменение дебиторской задолженности | -1388 | Рост дебиторской задолженности также вызывает отток денежных средств |
| Изменение суммы задолженности по краткосрочным кредитам и займам | +582 | Увеличение задолженности указывает на увеличение денежных средств за счет привлечения кредитов |
| Изменение суммы кредиторской задолженности | +1693 | Характер влияния аналогичен предыдущему показателю |
| Чистый денежный поток (результат корректировки) | +305 | |
| Изменение остатка денежных средств | +83 | 305-222=296-213 |
Таким образом, в результате корректировки чистого финансового результата мы получили величину чистого денежного потока, которая совпала с изменением величины денежных средств в балансе предприятия.
Пример 7.2. Денежные расходы организации в течение года составляют 1,5 млн. руб. Процентная ставка по государственным ценным бумагам равна 6%. Затраты, связанные с каждой их реализацией, составляют 800 руб. Используя модель Баумоля, рассчитаем оптимальную величину денежных средств организации, которая может быть получена в результате продажи ликвидных ценных бумаг, а также средний остаток денежных средств и общее количество сделок по трансформации ценных бумаг в денежные средства.
Дата публикования: 2015-06-12; Прочитано: 510 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!
