Влияние общественной жизни на финансы

Разнообразие влияний. Распоряжение государственными финансами подчиняется влиянию того окружения, в кото­ром оно осуществляется. Можно, таким образом, устано­вить три аспекта общественной жизни: экономический, по­литический и административный, на которых мы останови­лись в предыдущей главе. После того как мы установили влияние, которое финансы оказывают на экономическую политику и администрацию, следует остановиться на том, в какой мере государственные финансы сами подвергаются их воздействию.

Глава I. &ЛИЯНИЁ ЭКОНОМИКИ НА ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ

Поскольку государственные средства являются частью национального богатства, естественно, что состояние этого богатства, размеры, его распределение оказывают влияние на государственные финансы. Это влияние выражается главным образом в доходах, которые составляют опреде­ленные изъятия из национального богатства и поэтому де­лают государство особенно чувствительным к экономиче­скому положению. Влияние экономики отражается также и на расходах, но в меньшей степени, поскольку государ­ство может в большей мере управлять расходами, чем дохо­дами. Государственные расходы, пожалуй, больше опреде­ляются политикой властей, чем экономическим положе­нием страны.

§ 1. ВЛИЯНИЕ ЭКОНОМИКИ НА ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ

Все государственные доходы подвергаются влиянию эко­номической ситуации. Так, доходы от государственных иму-ществ, получаемые от продажи товаров, зависят от цен на товары. Повышение цен на древесину увеличит доходы лес­ного хозяйства. Однако государство не всегда пользуется повышением цен. В тех случаях, когда государство занимает доминирующее положение на рынке, оно предпочитает про­давать товары по низкой цене для того, чтобы снизить це­ны. Мы видим, таким образом, как экономика влияет на финансы: высокие цены на древесину повышают доходы от государственного имущества. Вместе с тем финансы реаги­руют на экономику: продажа древесины из государствен­ных лесов по низкой цене дает возможность снижать цены. Это отражает взаимозависимость экономики и финансов.

В такой же мере под влиянием экономической ситуации находятся доходы, получаемые от государственных займов. Возможность выпуска государственных займов ограничи­вается размерами сбережений. Сам заем также зависит от экономической ситуации. Курс денег на рынке, влияя на стоимость облигаций, сам в свою очередь определяется эко­номической конъюнктурой. Наконец, степень стабильности валюты определяет условия и гарантии, необходимые для

распространения займа. И в данном случае, выпуская заем, государство может в большей или меньшей мере воздейст­вовать на состояние кредита. Это снова подтверждает взаи­мозависимость финансов и экономики.

Но наиболее чувствительны к экономической ситуации налоговые доходы, служащие основным источником госу­дарственных средств. Поэтому необходимо более подробно рассмотреть влияние экономики на налоги посредством ее структуры и конъюнктуры.

Влияние экономической структуры на налоговые доходы. Экономическая структура существенно обусловливает вы­бор налоговой системы. Поэтому в индустриально разви­тых странах значительное место занимают налоги с дохо­дов физических лиц и организаций. Подобные доходы, по­ступающие от других лиц, такие, например, как квар­тирная плата, вносимая нанимателем, заработная плата, выплачиваемая работодателем, доходы от движимого иму­щества, уплачиваемые организациями, развиты значитель­но больше, чем прямые доходы (выручка земледельца или ремесленника). В этой связи налоги на такие доходы рас­сматриваются как наиболее эффективные, или продуктив­ные, так как облагаемый доход легко проконтролировать посредством деклараций, представляемых теми лицами, которые оплачивают эти доходы. Система косвенных налогов с таких доходов в особенности характерна для стран с высо­ким уровнем индустриализации и разделения труда. Именно этим объясняется успех подобных налогов в США или Вели­кобритании, где около % „ доходов поступают через посред­ство других лиц.

В таких странах, как Франция, где разделение труда не достигло еще высокого уровня и где прямые доходы мелких производителей — ремесленников, земледельцев либо пред­ставителей свободных профессий — занимают еще большое место (примерно V₃ доходов), система налогов на доходы встречает известные препятствия, связанные с труд­ностью контроля прямых доходов.

Что касается развивающихся стран, то там налоговые поступления остаются пока слабыми вследствие невысокого национального дохода. И налоги на доходы в этих странах занимают, как правило, скромное место, поскольку, с од­ной стороны, речь идет главным образом о прямых доходах, а с другой — потому, что современная техника обложения доходов требует опытных чиновников, кадрами которых раз-

вивающиеея страны располагают редко. В этих странах доходы извлекаются часто только из одного вида продукции. Это относится к странам, где господствует монокультура. По этой причине в таких странах налогообложение практи­чески связывается с одним продуктом. Так, в Венесуэле и Ираке государственные ресурсы базируются главным обра­зом на нефтедобыче. В развивающихся странах значитель­ную долю государственных доходов составляют поступления в виде таможенной пошлины. Во-первых, в связи с тем, что взыскание пошлин не требует многочисленного и опытного персонала и контроль относительно прост, и, во-вторых, потому, что право налагать таможенные пошлины дает воз­можность облагать вывоз основного национального продук­та, что особенно важно для стран, экономика которых осно­вывается на монокультуре. Этим объясняется, что в Гон­дурасе и Панаме таможенные доходы составляют более 50% государственных доходов, тогда как в Швеции они рав­няются 10,7%, в Канаде —5,8, США — 0,8%. Следова­тельно, выбор налоговой системы в значительной мере взаи­мосвязан с экономической структурой. Вместе с тем налого­вая система зависит также и от экономической конъюнк­туры.

Влияние конъюнктуры на налоговые доходы остается предметом целого ряда научных исследований. И нам мож­но было бы определить степень чувствительности налогов к колебаниям в экономике и раскрыть понятие «экономиче­ская гибкость налога». Но мы не будем входить в детали этих исследований. Укажем лишь на основные факторы, от которых зависит степень чувствительности налоговых по­ступлений к конъюнктуре.

Если предметом налогового обложения является сама хозяйственная деятельность, как, например, при налогах на торговые сделки, то чувствительность налоговых по­ступлений к конъюнктуре очень велика. Вместе с тем она варьирует в зависимости от характера облагаемых про­дуктов. Налог на потребление предметов роскоши более чувствителен к экономической конъюнктуре, чем налог на потребление предметов первой необходимости. Налог на соль, например, очень мало чувствителен к экономической конъюнктуре. Независимо от того, хорошо ли идут дела, потребление соли в основном не меняется. Наоборот, налоги на капиталовложения очень чувствительны к экономиче­ской конъюнктуре, поскольку такие расходы увеличиваются

или уменьшаются в зависимости от того, как складывается конъюнктура.

Если предметом обложения является доход, то степень чувствительности варьирует в зависимости от характера дохода. Так, налог на доходы, получаемые от промышлен­ной деятельности, весьма чувствителен к конъюнктуре, по­тому что эти доходы изменяются вместе с конъюнктурой. Наоборот, налоги на обслуживание населения малочув­ствительны к экономической конъюнктуре, поскольку об­служивание не изменяется в зависимости от конъюнктуры. Наконец, если предметом обложения является капитал, то чувствительность налога очень слабая, кроме тех случаев, когда речь идет о налоге на сверхприбыль, что свидетель­ствует об экономической экспансии.

Техника взимания. Методы оценки предмета обложения налогом зависят от характера чувствительности данного налога к конъюнктуре. Предварительная оценка, или оцен­ка, основывающаяся на внешних признаках, оказывает влияние в сторону нечувствительности налога к конъюнк­туре. Например, налог на двери и окна был малочувстви­тельным к конъюнктуре. Ведь не прорубали новых окон под тем предлогом, что дела идут хороню. Наоборот, непосред­ственная оценка предмета обложения делает налог более чувствительным к конъюнктуре.

Методы установления налоговой ставки также оказывают влияние на чувствительность налога. Например, прогрес­сивная ставка налога заметно увеличивает чувствитель­ность к конъюнктуре по сравнению с системой пропорцио­нального обложения, поскольку достаточно лишь неболь­шого роста предмета обложения для того, чтобы вызвать гораздо больший размер налога, чем при пропорциональном обложении.

5 2. ВЛИЯНИЕ ЭКОНОМИКИ НА ГОСУДАРСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ

Государственные расходы менее чувствительны к эконо­мическому положению, чем доходы, поскольку расходы в гораздо большей степени подчиняются политической воле правящих кругов. Но было бы, однако, ошибкой считать, что расходы не подвергаются влиянию экономики, иначе говоря, воздействию как по линии ее структуры, так и конъ­юнктуры.

И можно не сомневаться в том, что экономическая структура оказывает влияние на государственные расходы, и в частности на капиталовложения. Тот факт, что капитало­вложения как по своему размеру, так и по своему характеру зависят от экономической структуры, представляется весьма очевидным. В развивающихся странах потребность в капи­таловложениях настолько велика, что это может оправдать большие жертвы и самоограничение для того, чтобы произ­вести государственные расходы. В промышленно развитых странах необходимость в капиталовложениях представляет­ся, как правило, менее настоятельной. Вместе с тем надо иметь в виду, что международная конкуренция возлагает на страны, стремящиеся поддерживать на должном уровне свою репутацию на международном рынке, обязанность постоянного обновления и улучшения промышленного обо­рудования. Точно так же наличие социальных структур, допускающих значительное неравенство, влечет за собой необходимость расходов по перераспределению для того, чтобы внести большую справедливость в дело использования национального дохода. Этим объясняется значительность расходов по перераспределению в Великобритании после второй мировой войны и существенное увеличение этих расходов во Франции в 1974 году.

Можно привести два примера влияния экономической конъюнктуры на государственные расходы. В период депрес­сии увеличиваются расходы на социальные нужды, такие, например, как расходы на социальную помощь и пособия по безработице. В период общего повышения цен увеличи­ваются расходы на осуществление государственных функций. Рост цен влечет за собой также известный рост расходов на оборудование и здравоохранение. Так, в 1968 году значительный рост цен во Франции вызвал необходимость принятия корректирующих законов о финансах, санкциони­ровавших увеличение расходов по сравнению с уровнем, предусмотренным ранее в годовом законе о финансах. То же самое можно было наблюдать и в 1974 году. Тем не менее в отношении расходов политическая воля властей остается преобладающей. Это позволяет сопротивляться, или по крайней мере пытаться в определенные моменты сопротивляться, росту расходов, рискуя при этом вызвать социально-политические конфликты. Таким образом, финан­сы испытывают на себе не только влияние экономики, но и влияние политики.