Приложение 12. Аудиторское заключение независимой аудиторской фирмы

Аудиторское заключение независимой аудиторской фирмы

ООО «Аудит+» директору ООО «Керама»

по результатам проверки учета кассовых операций и соблюдению трудового законодательства.

Адресат: Общество с ограниченной ответственностью «Керама» (ООО «Керама»)

Аудитор: Общество с ограниченной ответственностью «Аудит+» (ООО «Аудит+»)

Место нахождения: 450103, г. Москва, ул. С.Перовской, д.45, тел/факс: (347) 255-83-33.

Свидетельство о государственной регистрации аудиторской фирмы №1552311001718 серия 71 №007888007, выдано администрацией г.Уфы.

Является членом аккредитованного профессионального аудиторского объединения «ПРОФАУДИТ».

Аудируемое лицо: Общество с ограниченной ответственностью «Керама» (ООО «Керама»),

Место нахождения: 450000, г.Москва, ул. Заводская, д.115.

Свидетельство о государственной регистрации юридического лица Серия 71 №003088025 от 16.07.2004г.

«Мы провели аудит порядка ведения бухгалтерского учёта кассовых операций и соблюдению трудового законодательства РФ в ООО «Керама» за период с 1 января по 31 декабря 2011г. включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО «Керама» состоит из:

Главная книга; Первичная учетная документация, Бухгалтерский баланс, Отчет о движении денежных средств.

Ответственность за ведение бухгалтерского учёта, подготовку и представление бухгалтерской отчётности несет главный бухгалтер ООО «Керама» Сергеева И.А.

Наша ответственность заключается только в выражении мнения о достоверности порядка ведения бухгалтерского учета в части кассовых операций и соблюдению трудового законодательства Российской Федерации на основе проведённого аудита.

Мы провели аудит в соответствии с:

Федеральным законом № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»; от 30.12.2008г.;

Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утверждённых Постановлением Правительства Российской Федерации № 696 от 23 сентября 2002г. и Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утверждённых Постановлением Правительства Российской Федерации №532 от 07 октября 2004г.;

Внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

Аудит был спланирован и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что кассовые операции не содержат существенных искажений.

Аудит проводился сплошным методом и включал в себя изучение на основе тестирования принципов и методов бухгалтерского учета кассовых операций.

Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях первичной учетной документации учета кассовых операций и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

В результате проведенного аудита нами установлены нарушения действующего порядка ведения бухгалтерского учета кассовых операций, а именно:

1. не соблюдение графика дежурств, т.е. его отсутствие. График дежурств упомянут в уставе организации, но его наличие не наблюдается.

2. гашение документов производиться не верно, штамп «Погашено» ставиться кассиром, и он ставит свою подпись, а не бухгалтер.

По нашему мнению, за исключением выявленных ошибок, изложенных в предыдущей части, учет кассовых операций в ООО «Керама» не противоречит трудовому законодательству Российской Федерации и достоверно отражён в бухгалтерском учете во всех существенных отношениях за период с 01 января по 31 декабря 2011г. включительно.

«03» февраля 2011г.

Руководитель ООО «Аудит+»

___________ (И.И. Кузнецов)

Руководитель аудиторской проверки

__________ (Н.Г. Островский)