Приложение 11

«03» февраля 2011г.	Директору
	ООО «Керама»
	Петрову А.А.

Письменный отчет руководству ООО «Керама»

по результатам проведения аудита

Уважаемый директор ООО «Керама» Петров А.А!

В соответствии с заключенным договором №03-10 от 24.01.2010г. нами был проведён аудит учета кассовых операций и соблюдению трудового законодательства Российской Федерации в ООО «Керама» в проверяемом периоде с 01.01.2011г. по 31.12.2011г.

Лицо, осуществляющее аудит: Аудиторская фирма ООО «Аудит+»,

450103, г. Москва, ул. С.Перовской, д.45, тел/факс: (347) 255-83-33.

Свидетельство о государственной регистрации аудиторской фирмы №1552311001718 серия 71 №007888007, выдано администрацией г.Москвы.

Расчётный счёт №50903810566030400043 в ОСБ № 8598.

В проведении аудита принимали участие следующие специалисты:

№ п/п	Фамилия, имя, отчество специалиста	Данные квалификационного аттестата аудитора (при его наличии)	Обязанности в ходе проведения данного аудита
	Островский Александр Григорьевич	серия АБ № 345777	Руководитель
	Юдина Юлия Юрьевна	серия АБ № 888234	Помощник руководителя

Проверяемый экономический субъект: ООО «Керама», зарегистрирован ИФНС РФ Совецкого р-на г.Москвы РБ. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия 71 №003088025 от 16.07.2004г.

Юридический адрес: 450000, г.Москва, ул. Заводская, д.115.

Руководитель организации – директор Петров А.А.;

Лицо, ответственное за ведение бухгалтерского учёта и подготовку бухгалтерской отчётности – главный бухгалтер Сергеева И.А..

Целью письменной информации является доведение до руководства ООО «Керама» сведений о наличии недостатков в учётных записях, бухгалтерском учёте, которые могут привести к существенным ошибкам в бухгалтерской отчётности, а также внесение рекомендаций по совершенствованию системы бухгалтерского учёта и внутреннего контроля.

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

При проверке были рассмотрены кассовые расчёты и соблюдению трудового законодательства Российской Федерации в ООО «Керама» за период с 01.01.2011г. по 31.12.2011г.

Проверке подвергались: первичная документация, бухгалтерская отчетность организации, соответствие и наличие печатей и подписей на рабочих документах.

Методика аудиторской проверки: сплошным методом проверялись первичные документы, числовые данные и пояснения, содержащиеся в бухгалтерском учёте, соблюдение ООО «Керама» применимого законодательства Российской Федерации при совершении кассовых операций.

Проверка проводилась в соответствии с Федеральным законом №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008г., Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности в Российской Федерации, утверждёнными Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002г. №696 и Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утверждёнными Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.10.2004г. №532, внутрифирменными стандартами.

РЕЗУЛЬТАТЫ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

При планировании и проведении проверки нами рассмотрено состояние внутреннего контроля в ООО «Керама». Было выявлено, что ввиду малого размера ООО «Керама» службы внутреннего аудита на предприятии нет. Однако, осуществляются определенные процессы внутреннего контроля кассовых операций.

Также в ходе проверки нами обнаружен некоторые нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учёта.

Нарушения и характеристики состояния отдельных объектов учёта даны по их видам и сгруппированы в соответствующих разделах аудиторского заключения.

Обращаем Ваше внимание на нарушения действующего законодательства РФ и порядка ведения бухгалтерского учёта и составления бухгалтерской отчётности, могущие влиять на её достоверность, а именно:

1. не соблюдение графика дежурств, т.е. его отсутствие. График дежурств упомянут в уставе организации, но его наличие не наблюдается.

2. гашение документов производиться не верно, штамп «Погашено» ставиться кассиром, и он ставит свою подпись, а не бухгалтер.

ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ

Мы полагаем, что проведённый аудит даёт основания для того, чтобы высказать мнение о соответствии применяемой в ООО «Керама» методики учёта кассовых операций нормативным документам, действующим в Российской Федерации в проверяемом периоде с 01.01.2011г. по 31.12.2011г.

Изложенные в разделе «РЕЗУЛЬТАТЫ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ» нарушения установленного законодательства РФ и порядка ведения бухгалтерского учёта не являются существенными. Следовательно, нами вынесено безоговорочно положительное аудиторское заключение. Однако, мы рекомендуем внести исправления в бухгалтерский учет по выявленным нарушениям. В случае, если организацией не будут устранены нарушения и замечания, отмеченные в ходе проведения аудита, то контролирующие органы могут предъявить к организации штрафные санкции, предусмотренные действующим законодательством.

Руководитель группы аудиторов

_________ /Островский А.Г., аудитор/ Аудиторский отчёт получил

Аудитор Директор ООО «Керама»

________ /Юдина Ю.Ю., помощник аудитора/ ___________ / Петров А.А. /

«03» февраля 2011г.