![]() |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
|
Следует убедиться, что вся первичная учетная документация по учету кассовых операций составляется по унифицированным формам, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации». При проведении аудита необходимо уделить особое внимание правильному, всесторонне грамотному заполнению первичных документов, наличие и подлинность подписей на кассовых ордерах.
Установим все ли поступления в кассу и расход денежных средств санкционированы главным бухгалтером и директором организации. На проверенных кассовых ордерах имеются подписи директора организации и главного бухгалтера (Приложение 7,8).
Необходимо проверить наличие на всех приходных и расходных кассовых ордерах расписок получателей денег (Приложение 7,8). На всех приходных и расходных кассовых ордерах присутствуют подписи получателей денежных средств. Далее устанавливаем, все ли приходные и расходные кассовые ордера зарегистрированы в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (Приложение 9); совпадают ли суммы в ордерах с суммами в журнале регистрации; совпадает ли источник поступления денежных средств, указанный в кассовых ордерах и журнале регистрации. Для этого просматриваются все кассовые ордера и сличаются с журналом регистрации, для удобства воспользуемся таблицей 15.
Как видно из таблицы 15 разногласий нет. Номер, сумма, цель и источник, указанные в ордерах соответствуют журналу регистрации приходных и расходных ордеров. Осмотр журнала регистрации удовлетворителен: листы пронумерованы, прошнурованы и на последнем листе стоит печать и надпись о количестве пронумерованных листов.
Таблица 15
Сверка приходных и расходных кассовых ордеров с журналом регистрации приходных и расходных ордеров
Источник информации | Номер приложения | Номер документа | Дата | сумма | Источник поступления и цель расходования средств |
Журнал регистраций | 13.12.11 | От Простаковой Елены Викторовны | |||
Приходный ордер | 13.12.11 | От Простаковой Елены Викторовны | |||
Журнал регистраций | 14.12.11 | Коссинской Надежде Петровне | |||
Расходный ордер | 14.12.11 | Коссинской Надежде Петровне |
В кассе так же выдаются денежные средства по доверенностям. Доверенности остаются в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости, но не регистрируются в журнале учета полученных доверенностей [13,с.336]. Советуем ООО «Керама» вести журнал учета полученных доверенностей. Можем предложить следующую шапку журнала в таблице 16
Таблица 16
Шапка журнала учета полученных доверенностей
Дата поступления доверенности | Ф.И.О. доверителя | Ф.И.О. кому доверяют | Срок действия | Примечание | |
от | до | ||||
Документами, подтверждающими движение денежных средств, кроме приходных кассовых ордеров, отражающих факт поступления денежных средств в кассу с расчетного счета, также являются чековые книжки, корешки чековых книжек и выписки банка. Чековые книжки, корешки использованных чеков, а также неиспользованные чеки храниться у главного бухгалтера в сейфе. Испорченные чеки погашаются надписью «Аннулировано» и хранятся подклеенными к корешкам чеков.
Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится по платежным ведомостям на основании расходного кассового ордера на каждого получателя. При этом на титульном листе ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями директора и главного бухгалтера. По истечении установленных сроков оплаты труда (выплат пособий и стипендий) кассир в платежной ведомости напротив фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, делает отметку от руки: «Депонировано» и составляет реестр депонированных сумм. В конце платежной ведомости делает надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверяет их с общим итогом по ведомости и расписывается. Депонированные суммы сдаются в банк, и на эти суммы составляется один общий расходный кассовый ордер. К нему прикладываются квитанции приходной кассы банка о приеме наличных на расчетный счет.
Дата публикования: 2015-02-28; Прочитано: 328 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!