Основні документи, що визначають зміст перевірки внутрішнього аудиту

“Зміни та доповнення до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України” затверджено Постановою НБУ від 16.12.98р.

План рахунків НБУ, Клас 6, групи 60, 61, 62, 63, 67 та 68; клас 7, групи 70, 71, 73, 74, 77, 78 та 79.

В ході перевірки статей доходів та витрат служба внутрішнього аудиту повинна впевнитися, що:

16. процентні доходи по наданих кредитах та здійснених інвестиціях нараховані та обліковані правильно з точки зору класифікації рахунків, суми процентів та звітного періоду;

17. витрати на виплату процентів по депозитах, позиках та інших процентних зобов’язаннях банку нараховані та обліковані правильно з точки зору класифікації рахунків, суми витрат та звітного періоду;

18. інші доходи банку від інших видів операцій обліковано правильно з точки зору класифікації статей доходу, суми доходу та звітного періоду. У повному обсязі створено резервні фонди під сумнівну та безнадійну заборгованість по наданих кредитах;

19. надходження, витрати та надзвичайні статті правильно описані та розкриті у Звіті про прибутки та збитки.

45.2 Статті доходів та витрат, які будуть предметом перевірки служби внутрішнього аудиту в рамках даної програми:

Процентні доходи, комісійні доходи, прибуток від торгівельних операцій, інші банківські операційні доходи, інші небанківські операційні доходи, зменшення резервів, непередбачені доходи.

Процентні витрати, комісійні витрати, інші банківські операційні витрати, інші небанківські операційні витрати, відрахування в резерви, непередбачені витрати, податок на прибуток.