 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Опитувальний листок для внутрішнього контролю
|
|
Відповіді на наступні питання мають допомогти внутрішньому аудиту з’ясувати:
8. чи гарантовані основні засоби від втрати чи неналежного використання;
9. чи ведуться достовірні записи для внутрішнього використання та зовнішньої звітності.
| № | Основні види систем контролю | Так | Ні | Н/с | Коментарі |
| Компетентність персоналу та визначеність обов’язків | |||||
| 1. | Чи визначені обов’язки персоналу чітко в письмовій формі? | ||||
| 2. | Чи розподілені обов’язки з придбання, оплати та охорони основних засобів? | ||||
| 3. | Чи розподілені обов’язки з використання основних засобів та їх обліку? | ||||
| 4. | Чи укладено з особою, яка відповідає за зберігання основних засобів, договір про матеріальну відповідальність згідно з чинним законодавством? | ||||
| 5. | Чи проводиться навчання та чи надаються необхідні вказівки новому персоналу відділу? | ||||
| 6. | Чи отримують регіональні відділення чіткі інструкції по всіх аспектах, що стосуються основних засобів? | ||||
| 7. | Чи перевіряє Головний офіс на регулярній основі роботу персоналу та вживає відповідних заходів, якщо робота є незадовільною? | ||||
| Належне документальне оформлення та реєстрація основних засобів, включаючи інвентарну книгу | |||||
| 21. | Чи ведуть регіональні відділення інвентарні книги належним чином? | ||||
| 22. | Чи випускаються пронумеровані інвентарні картки відповідно до вимог НБУ? | ||||
| 23. | Чи роздруковується інвентарна книга щомісяця та чи перевіряються результати на помилки та недоліки? | ||||
| Придбання основних засобів | |||||
| 23. | Чи є чітке визначення повноважень на придбання та зберігання основних засобів? | ||||
| 24. | Чи здійснюється контроль за порядком надходження основних засобів з метою | ||||
| № | Основні види систем контролю | Так | Ні | Н/с | Коментарі |
| забезпечення їх належного та своєчасного отримання? | |||||
| 28. | Чи є підтвердження про отримання матеріально-відповідальною особою всіх оприбуткованих основних засобів? | ||||
| 29. | Чи своєчасно присвоюється інвентарний номер та заводиться інвентарна картка на кожний інвентарний об’єкт? | ||||
| 30. | Чи існує та функціонує система контролю за рухом основних засобів між регіональними відділеннями? | ||||
| Облік та оцінка основних засобів | |||||
| 34. | Чи відповідають системи бухгалтерського обліку основних засобів та інші системи нормативним вимогам НБУ? | ||||
| 35. | Чи були капіталізовані значні витрати на вдосконалення основних засобів (додані до вартості основних засобів)? | ||||
| 36. | Чи звіряється сальдо рахунків основних засобів із відповідним рахунком у Головній книзі? | ||||
| 37. | Чи встановлено та затверджено Головним офісом базис та ставки амортизації основних засобів? | ||||
| 38. | Чи проводиться переоцінка основних засобів (якщо потрібно) на регулярній основі, чи реєструється нова вартість? | ||||
| Помилки та надзвичайні випадки | |||||
| 39. | Чи визначені основні типи ризику, що притаманні основним засобам, та чи переглядаються відповідні системи контролю на регулярній основі? | ||||
| 40. | Чи визначені основні типи ризику, що притаманні основним засобам, та чи переглядаються відповідні системи контролю на регулярній основі? | ||||
| 36. | Чи повідомляється вище керівництво про усі суттєві помилки та невідповідності та чи вживаються заходи для дослідження таких випадків? | ||||
| 1. | Чи негайно досліджуються та виправляються усі виявлені розбіжності? | ||||
| 2. | Чи встановлені обмеження для доступу до вразливих основних засобів (за якими існує найбільша ймовірність викрадення)? | ||||
| 3. | Чи встановлені адекватні заходи протипожежної безпеки, та чи існують запасні основні засоби | ||||
| Основні види систем контролю | Так | Ні | Н/с | Коментарі | |
| для негайної заміни пошкоджених? | |||||
| 4. | Чи були зафіксовані значні поломки протягом останніх 6 місяців? | ||||
| Операційна ефективність | |||||
| 5. | Чи є кількість та якість основних засобів регіонального відділення достатньою для належного виконання операцій? | ||||
| 6. | Чи проводиться технічне обслуговування для всіх найважливіших основних засобів? | ||||
| 7. | Чи використовуються основні засоби саме тими департаментами, для яких вони були замовлені? | ||||
| 8. | Чи існує порядок попередження придбання основних засобів регіональним відділенням, якщо в іншому відділенні такі основні засоби є надлишковими? | ||||
| 9. | Чи враховуються податкові наслідки при придбанні або продажі найважливіших основних засобів? | ||||
| 10. | Чи має регіональне відділення встановлений порядок прийняття рішень щодо страхування своїх основних засобів? | ||||
| 11. | Чи переглядається цей порядок регулярно при укладенні договору зовнішнього страхування з метою забезпечення адекватного покриття можливих збитків? | ||||
| 12. | Чи спостерігались будь-які проблеми чи труднощі, пов’язані з використанням основних засобів? | ||||
| Інші основні засоби | |||||
| 1. | Чи обліковує відділення усі нематеріальні активи на балансі згідно вимог НБУ? | ||||
| 2. | Чи має відділення основні засоби на позабалансових рахунках такі, як предмети застави? | ||||
| - Чи обліковуються вони окремо? | |||||
| - Чи контролюються вони в тому ж порядку, що і власні основні засоби банку? |
Дата публикования: 2014-12-25; Прочитано: 313 | Нарушение авторского права страницы