Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Рассмотрим методологические особенности построения счета производства подсектора «Центральный банк» (S121).
Выпуск услуг центрального банка состоит из нерыночного выпуска и рыночного (выпуска вспомогательных финансовых услуг). Нерыночный выпуск определяется как разность между общей величиной текущих расходов и величиной расходов, связанных с оказанием вспомогательных финансовых услуг. В системе национальных счетов к текущим расходам относятся промежуточное потреблении, оплата труда, другие налоги на производство и потребление основного капитала.
Основным источником информации для расчета нерыночного выпуска центрального банка является отчет о прибылях и убытках. Потребление центральным банком услуг страховых организаций и инвестиционных фондов определяется с помощью дополнительного расчета. Потребителями нерыночных услуг центрального банка принято считать финансовых посредников. Основными потребителями вспомогательных финансовых услуг центрального банка являются финансовые посредники и органы государственного управления.
Рассмотрим особенности методологии построения счетов производства подсекторов «Другие депозитные корпорации» (S122) и «Другие финансовые посредники, за исключением страховых корпораций и пенсионных фондов» (S123).
Выпуск услуг данных подсекторов включает:
• косвенно измеряемые услуги финансового посредничества;
• вспомогательные финансовые услуги;
• услуги инвестиционных фондов.
Посредническая деятельность финансовых учреждений состоит в привлечении свободных финансовых ресурсов различных институциональных единиц (главным образом, домашних хозяйств и нефинансовых предприятий) и передаче их во временное пользование на возмездной основе другим институциональным единицам (главным образом, нефинансовым корпорациям) для финансирования инвестиций. Стоимость косвенно измеряемых услуг финансового посредничества (КИУФП) рассчитывается следующим образом:
где RL — процентная ставка по ссудам;
L — ссуды, предоставленные финансовыми посредниками; г — базисная процентная ставка (ставка «чистого» процента, определяемая по межбанковским кредитным операциям); Д — депозиты, принятые финансовыми посредниками; Лд — процентная ставка по депозитам,
Такой метод расчета стоимости услуг финансового посредничества основан на предположении, что процентная ставка, получаемая финансовыми посредниками за предоставленные в пользование финансовые ресурсы, завышена по сравнению с базисной процентной ставкой и содержит в неявной форме оплату услуг финансового
посредничества, в то время как процентная ставка по привлеченным ресурсам занижена по сравнению с базисной процентной ставкой на величину оплаты услуг, связанных с предоставлением этих ресурсов.
Поясним методику расчета косвенно измеряемых услуг финансового посредничества банков на условном примере.
Пример 11
Требуется рассчитать косвенно измеряемые услуги финансового посредничества банков на основе следующей информации: привлеченные (Д) и предоставленные (L) банками финансовые ресурсы составили 1000 единиц, процентная ставка по привлеченным ресурсам (Ra) — 6%, процентная ставка по выданным кредитам (RL) — 10%, базисная процентная ставка (г) — 8%.
Решение
По формуле (9.2) величина КИУФП может быть определена следующим образом:
КИУФП = (L*RL- Lr) + (/Д - Лд* Д); КИУФП = (1000 х 0,1 - 1000 х 0,8) + (1000 х 0,8 - 1000 х 0,6) = = (100 - 80) + (80 - 60) = 40.
Формула позволяет распределить косвенно измеренные услуги финансового посредничества по их потребителям и точно рассчитать валовую добавленную стоимость по отраслям и секторам экономики.
Например, если финансовые ресурсы заимствованы банком у населения через депозиты и предоставлены промышленным предприятиям в виде кредитов, то величину (Дг - Д х /?д) следует отнести к промежуточному или конечному потреблению сектора «Домашние хозяйства», а величину (Lx RL— Lr) - к промежуточному потреблению сектора «Нефинансовые корпорации».
Рекомендуется величину стоимости косвенно измеряемых услуг финансового посредничества, оказанных финансовыми учреждениями-резидентами, распределять между потребителями этих услуг, между промежуточным потреблением, конечным потреблением и экспортом, а также определять и распределять по потребителям величину импортируемых услуг финансового посредничества.
Однако СНС-93 допускает отнесение всей величины косвенно измеряемых услуг финансового посредничества к промежуточному потреблению условной отрасли, выпуск которой равен нулю, поскольку методика распределения этих услуг между их потребителями еще находится в стадии разработки.
Выпуск вспомогательных финансовых услуг (к которым относятся, например, ведение счетов клиентов, хранение ценностей в сейфах, обмен валюты) определяется в размере их оплаты. Выпуск услуг инвестиционных фондов определяется в размере текущих затрат, включая потребление основного капитала, и распределяется между секторами-потребителями пропорционально их участию в уставном капитале фондов. Услуги инвестиционных фондов, оказанные домашним хозяйствам, не участвующим в процессе производства товаров и услуг, рассматриваются как элемент их конечного потребления.
Источником информации для расчета показателей выпуска данных подсекторов являются бухгалтерские отчеты.
Выпуск «Вспомогательных финансовых организаций» (S124), за исключением некоммерческих организаций, определяется в размере оплаты их услуг. Выпуск услуг некоммерческих организаций рассчитывается по их текущим затратам.
«Страховые корпорации и пенсионные фонды» (S125) представляют одну из форм финансового посредничества — страховую деятельность, в процессе которой осуществляется перераспределение финансовых ресурсов между институциональными единицами — держателями страховых полисов и производятся оплачиваемые ими услуги. Страховые компании, как правило, не взимают плату за свои услуги в явной форме, поэтому их стоимость оценивают косвенным методом на основе данных о финансовых ресурсах страховщиков и об их использовании.
Финансовые ресурсы страховых компаний состоят из двух элементов:
• страховые премии;
• доход от инвестирования страховых технических резервов.
В расчетах выпуска услуг страхования различают: а) поступившие премии, б) заработанные премии, в) незаработанные премии.
Накопленные страховые технические резервы инвестируются в различные активы (финансовые и нефинансовые), полученные, при этом инвестиционный доход рассматривается в расчетах выпуска услуг страхования как дополнительные страховые премии.
Страховые компании используют финансовые ресурсы в следующих направлениях:
• выплаты страховых возмещений;
• прирост актуарных резервов и резервов по страхованию с участием в прибылях.
В расчетах выпуска услуг страхования используются страховые возмещения по страховым случаям отчетного периода. Для определения этого показателя необходимо данные о фактических страховых возмещениях, приведенные в отчетах о прибылях и убытках страховых организаций, скорректировать на изменение резервов убытков (резерва заявленных, но не урегулированных убытков и резерва незаявленных убытков).
Выпуск услуг страхования определяется как разность между финансовыми ресурсами страховой компании и ее техническими расходами. Выпуск по страхованию жизни, а также пенсии и
ренты с периодической выплатой страховых возмещений в ценах производителя рассчитываются следующим образом:
В = ЗСП + ДП - СВ - ДАР, (9.3)
где ЗСП - заработанные страховые премии;
ДП - дополнительные премии (доход от инвестирования страховых
резервов); СВ — страховые возмещения;
ДАР - прирост актуарных резервов, включая резервы по страхованию с участием в прибылях.
Выпуск услуг по другим видам страхования в ценах производителя определяется по следующей формуле:
В = ЗСП + ДП - СВ. (9.4)
В тех случаях, когда страховщик оказывает вспомогательные услуги (например, услуги страхового агента, аварийного комиссара и т.п.), выпуск складывается из двух элементов:
• косвенно измеряемые услуги страхования;
• вспомогательные услуги, измеряемые по их оплате.
Разновидностью страховой деятельности является деятельность негосударственных пенсионных фондов. Выпуск их услуг в ценах производителя определяется аналогично выпуску услуг страхования жизни:
В = ПВ + ИД - ВП - ДПР, (9.5)
где ПВ - пенсионные взносы;
ИД - инвестиционный доход, предназначенный для начисления на
именные пенсионные счета; ВП — пенсионные выплаты; ДПР - изменение пенсионных резервов.
Выпуск финансовых учреждений в основных ценах рассчитывается по следующей формуле:
В = Выпуск в ценах производителя - Налоги на продукты + + Субсидии на продукты.
Наиболее характерными для финансовых учреждений налогами на продукты являются налоги на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, и налог на операции с ценными бумагами.
Промежуточное потребление финансовых учреждений включает специфические элементы, отражающие особенности их деятельности. Например, к промежуточному потреблению страховых организаций относятся такие специфические расходы, как вознаграждение страховым посредникам (агентам и брокерам), оплата услуг актуариев и других специалистов, оплата услуг по изготовлению страховых свидетельств (полисов).
Наряду с затратами, определяемыми на основе отчетности, промежуточное потребление финансовых учреждений включает условно исчисленные затраты на оплату услуг инвестиционных фондов, страховых организаций, центрального банка, а также косвенно измеряемых услуг финансового посредничества. Методика определения потребления услуг различных категорий финансовых учреждений имеет свои особенности. Например, потребление услуг страховых организаций для сектора финансовых корпораций в целом определяется в процессе исчисления показателя выпуска услуг по страхованию иному, чем страхование жизни, а затем распределяется по подсекторам пропорционально их выпуску в основных ценах; нерыночный выпуск центрального банка включается в промежуточное потребление других депозитных корпораций и т.п.
Дата публикования: 2015-10-09; Прочитано: 400 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!