Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Использование | Ресурсы | ||
Промежуточное потребление | 1312,4 | Выпуск товаров и услуг в | |
основных ценах | 2805,4 | ||
ВВП в рыночных ценах | Налоги на продукты | 196,4 | |
Субсидии на продукты | |||
(-) | 59,4 | ||
Всего: | 2942,4 | Всего: | 2942,4 |
Контрольные вопросы
1. Опишите назначение, содержание и схему сводного счета производства.
2. Опишите методологию исчисления показателя выпуска товаров и услуг. Приведите определения рыночного и нерыночного выпуска.
3. Что такое ненаблюдаемая экономика?
4. Перечислите основные элементы промежуточного потребления.
5. Определите основные принципы стоимостной оценки промежуточного потребления.
6. Как рассчитывают балансирующую статью счета производства для экономики?
Перечислите основные направления и методы статистического анализа показателей сводного счета производства.
Тесты и задачи
1. Определите, какие из перечисленных статей относятся в счете производства к разделу «Использование»:
1) выпуск (в основных ценах) товаров и услуг;
2) чистые налоги на продукты;
3) субсидии на импорт;
4) налоги на импорт;
5) чистые налоги на импорт;
6) промежуточное потребление;
7) косвенно измеряемые услуги финансового посредничества;
8) расходы на оплату труда наемных работников;
9) валовая прибыль экономики (смешанные доходы);
10) потребление основного капитала;
11) валовой внутренний продукт (в рыночных ценах).
2. Имеются следующие данные (трлн руб.):
Выпуск товаров и услуг в основных ценах............................................ 3835,5
Оплата труда наемных работников......................................................... 1032,5
Валовая прибыль экономики и валовые смешанные доходы............ 890,3
Субсидии на производство и импорт........................................................... 99,3
Промежуточное потребление.................................................................... 1804,5
Налоги на производство и импорт............................................................. 376,7
Экспорт товаров и услуг................................................................................ 531,5
Импорт товаров и услуг................................................................................. 444,7
Другие налоги на производство................................................................... 111,6
Другие субсидии на производство................................................................. 3,4
Доходы от собственности, полученные от «остального мира»........... 20,9
Доходы от собственности, переданные «остальному миру»................. 47,0
Постройте счет производства, определите ВВП в рыночных ценах и ВНД (каждый показатель рассчитайте двумя методами).
3. Имеются следующие условные данные (трлн руб.):
Выпуск товаров и услуг в основных ценах............................................... 2000
Промежуточное потребление........................................................................ 1000
Налоги на продукты и импорт........................................................................ 200
Субсидии на продукты и импорт...................................................................... 50
Оплата резидентами труда наемных работников..................................... 500
Другие налоги на производство........................................................................ 30
Другие субсидии на производство................................................................... Ю
Импорт товаров и услуг...................................................................................... 20
Экспорт товаров и услуг • 30
Оплата нерезидентами труда наемных работников-резидентов............... 4
Определите ВВП в рыночных ценах, постройте:
1) счет производства;
2) счет образования доходов.
4. Имеются следующие условные данные (млн руб.):
Выпуск товаров и услуг в основных ценах.............................................. 3000
Промежуточное потребление....................................................................... 1500
Налоги на производство и импорт................................................................ 350
В том числе налоги на продукты и импорт............................................. 200
Субсидии на производство и импорт............................................................ 100
В том числе субсидии на продукты и импорт.......................................... 80
Оплата резидентами труда наемных работников.................................... 700
Оплата нерезидентами труда резидентов................................................... 100
Оплата резидентами труда нерезидентов................................................... 200
Определите валовую прибыль экономики, постройте счет образования доходов.
5. Постройте счет производства по данным задачи 20 гл. 3.
6. Установите последовательность действий для расчета балансирующей статьи сводного счета производства:
1) определить сумму выпуска товаров и услуг в основных ценах и чистых налогов на продукты;
2) вычесть промежуточное потребление;
3) определить сумму выпуска товаров и услуг в основных ценах и чистых налогов на производство;
4) определить сумму выпуска товаров и услуг в основных ценах и чистых других налогов на производство;
5) определить сумму выпуска товаров и услуг в основных ценах и налогов на продукты;
6) определить разность выпуска в основных ценах и промежуточного потребления.
7. Поданным сводного счета производства сборника «Национальные счета России» проанализируйте динамику основных
пропорций процесса производства.
Глава 5
МЕТОДОЛОГИЯ ПОСТРОЕНИЯ И АНАЛИЗА СЧЕТОВ ОБРАЗОВАНИЯ, РАСПРЕДЕЛЕНИЯ, ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДОХОДОВ
Процесс первичного распределения доходов характеризуется показателями счета образования доходов и счета распределения первичных доходов.
5.1.
Счет образования доходов
Описание распределительных процессов начинается с составления счета образования доходов по заведениям, институциональным единицам, отраслям, секторам и экономике в целом. Его назначение в том, чтобы показать, из каких компонентов состоит валовая добавленная стоимость и валовой внутренний продукт, какие расходы, связанные непосредственно с процессом производства, должны быть осуществлены производителями-резидентами.
Для этих целей из счета производства в ресурсную часть сводного счета образования доходов переносится ВВП. В разделе «Использование» этого счета показываются расходы, которые несут производители-резиденты: оплата труда наемных работников, налоги на производство и импорт (за вычетом субсидий на производство и импорт). Эти расходы производителей-резидентов являются вместе с тем доходами соответствующих институциональных единиц. Балансирующей статьей сводного счета образования доходов являются валовая прибыль экономики и валовые смешанные доходы (ВП), или чистая прибыль экономики и чистые смешанные доходы.
Схема сводного (консолидированного) счета образования доходов представлена в табл. 5.1.
Рассмотрим методологию исчисления показателей счета образования доходов. Оплата труда включает два основных элемента: заработную плату и отчисления работодателей на социальное страхование (рис. 5.1).
Заработная плата показывается до вычета любых отчислений и подоходных налогов и включает все виды вознаграждения за груд в денежной и натуральной форме, а также денежные суммы, начисленные работникам в соответствии с законодательством за непроработанное время (отпуск и т.д.).
В денежной форме заработная плата включает следующие элементы (во всех категориях хозяйственных единиц независимо от форм собственности):
• заработную плату, начисленную за выполненную работу ^проработанное время) по сдельным расценкам, тарифным ставом, должностным окладам, среднему заработку;
• выплаты стимулирующего характера (премии и вознаграждения за производственные достижения, выслугу лет, стаж работы и т.д.; надбавки за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде);
• выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда (выплаты за работу в особых /словиях; надбавки за подвижной и разъездной характер работ; доплаты за сверхурочную работу и работу в ночное время, оплату за работу в выходные и праздничные дни);
• оплату за непроработанное время в соответствии с законодательством (оплата ежегодных и дополнительных отпусков);
• заработную плату работников во время обучения их с отзывом от работы в системе повышения квалификации и подготовки кадров и т.п.;
• регулярные дополнительные надбавки (например, компенсационные выплаты в связи с повышением цен, надбавки для оплаты жилья, транспортных расходов, связанных с поездками да работу и с работы и др.);
• процентные и комиссионные вознаграждения, денежные 1аевые и подарки, получаемые наемными работниками;
• вознаграждения за открытия, изобретения и рационализаторские предложения.
Вознаграждение в натуральной форме представляет собой товары и услуги, не являющиеся необходимыми для работы и используемые наемными работниками для удовлетворения собственных потребностей или потребностей других членов домашнeгo хозяйства. Заработная плата в натуральной форме включает следующие элементы:
• стоимость продукции, производимой на предприятии и издаваемой в порядке натуральной оплаты;
• стоимость предоставляемых бесплатно или по сниженным цепам коммунальных услуг, проезда на транспорте, продуктов питания и одежды, включая питание и обмундирование, которое работники могут носить вне работы, а также суммы денежной компенсации за их не предоставление;
• страховые платежи предприятия по договорам личного и имущественного страхования, заключенным в пользу отдельных наемных работников;
• добровольные отчисления на медицинское страхование и на дополнительное пенсионное обеспечение в пользу наемных работников (не связанные с программами социального страхования населения и государственного социального обеспечения);
плату за содержание детей в дошкольных учреждениях;
• оплату путевок на отдых, абонементы в группы здоровья, стоимость бесплатно выдаваемых работникам акций и т.д.
Заработная плата не включает:
• расходов предприятий и организаций, осуществляемых в интересах производства: командировочных расходов в части оплаты услуг транспорта и гостиниц; стоимости выданной спецодежды, спецобуви, других средств индивидуальной защиты, лечебно-профилактического питания или возмещения затрат работников на эти цели, а также на приобретение инструментов, необходимых для выполнения работ, и т.п. (относятся к промежуточному потреблению);
• выплат работникам, не являющихся вознаграждением за труд (пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, на детей; пенсии работающим пенсионерам; надбавки к пенсиям, возмещение заработка и другие расходы в случае увечья или иного повреждения здоровья работника и иные выплаты за счет средств социального страхования; стипендии за счет предприятия, оплата обучения в учебных заведениях работников или членов их семей, оплата учебных отпусков, предоставляемых работникам, пособия по оплате жилья и т.п.);
• расходов на содержание самостоятельных подразделений предприятий, оказывающих услуги работникам и членам их семей (относятся к расходам на конечное потребление некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства);
стоимости передаваемого в собственность работников жилья и расходов на погашение ссуд, выдаваемых работникам на улучшение жилищных условий и приобретение садовых домиков (капитальные трансферты).
Фактические отчисления предприятий и организаций на социальное страхование состоят из взносов, производимых предприятиями и организациями в государственные и негосударственные фонды социального страхования в соответствии с программами социального обеспечения и социального страхования населения. Эти платежи являются основным источником средств для выплат социальных пособий при определенных обстоятельствах, снижающих уровень благосостояния работника. Хотя эти отчисления делаются предприятиями и организациями непосредственно страховым организациям, они рассматриваются как часть оплаты труда работников, которую последние потом перечисляют страховым организациям.
Фактические отчисления работодателей включают их взносы в фонды социального страхования, пенсионный фонд, фонд занятости и в другие социальные внебюджетные фонды. Сюда же относятся обязательные отчисления работодателей на медицинское страхование.
Условно исчисленные отчисления на социальное страхование представляют собой социальные пособия, выплачиваемые непосредственно предприятиями и организациями своим работникам, бывшим работникам, их иждивенцам за счет собственных средств. Они включают, например, выплаты семьям погибших на производстве; надбавки к установленным пенсиям и выплаты лицам, получившим увечье или профессиональное заболевание на производстве; оплату обучения работников в учебных заведениях; стипендии студентам, направленным в высшие учебные заведения, и т.п. Эти отчисления принимаются равными сумме фактических выплат и компенсаций в данном периоде.
В системе национальных счетов начисленные страховые взносы рассматриваются как выплаты, осуществляемые работниками из своих доходов, и включаются поэтому в состав оплаты труда.
В сводных счетах образования доходов отражаются все налоги на производство и импорт. Прибыль экономики и смешанные доходы рассчитываются как разность между валовым внутренним продуктом и расходами производителей-резидентов, связанными с оплатой труда наемных работников (резидентов и нерезидентов) и чистых налогов на производство.
Основные источники информации для построения счета образования доходов - статистические отчеты работодателей о фонде заработной платы и выплатах социального характера; отчеты об исполнении государственного бюджета и бюджетов фондов социального страхования. Информацию, необходимую для построения счетов сектора «Домашние хозяйства», получают с помощью специально организованных комплексных выборочных обследований домашних хозяйств и некорпоративных предприятий, принадлежащих домашним хозяйствам.
5.2.
Счет распределения первичных доходов
Описание распределительных процессов продолжается в счете распределения первичных доходов, в котором показывается, как доходы, образовавшиеся на стадии производства (первичные доходы), распределяются среди различных категорий их получателей.
ПЕРВИЧНЫЕ ДОХОДЫ
Доходы от собственности |
Доходы от участия в процессе производства |
Проценты |
Оплата труда наемных работников |
Распределенный доход предприятий |
Налоги на производство и импорт |
Дивиденды |
Изъятие владельцами дохода предприятий |
Прибыль и смешанные доходы |
Реинвестированные доходы от прямых иностранных инвестиций |
Доходы, вмененные держателям страховых полисов |
Рента |
Рис. 5.2. Группировка первичных доходов
Счет распределения первичных доходов составляется для институциональной единицы, сектора и экономики в целом. Схема сводного (консолидированного) счета распределения первичных доходов представлена в табл. 5.2.
Таблица 5.2
Счет распределения первичных доходов
Использование | Ресурсы |
Доходы от собственности, переданные «остальному миру» Валовой национальный доход Потребление основного капитала Чистый национальный доход | Валовая прибыль экономики и валовые смешанные доходы Оплата труда наемных работников В том числе сальдо заработной платы, полученной от нерезидентов и выплаченной нерезидентам Налоги на производство и импорт Субсидии на производство и импорт (-) Доходы от собственности, полученные от «остального мира» |
Всего | Всего |
Рассмотрим методологию исчисления показателей счета распределения первичных доходов. В данном счете на уровне экономики в целом в разделе «Ресурсы» отражаются первичные доходы, полученные резидентами, с учетом сальдо первичных доходов, полученных от «остального мира» и переданных «остальному миру». Первичные доходы, полученные резидентами страны от нерезидентов, включают следующие виды доходов:
• оплату труда работников-резидентов экономическими единицами-нерезидентами;
• налоги на производство, уплаченные государству экономическими единицами-нерезидентами;
• доходы от собственности, полученные от «остального мира» (поступления процентов по кредитам, предоставленным резидентами страны правительствам иностранных государств, иностранным банкам, иностранным фирмам; дивиденды и другие доходы, получаемые из-за границы резидентами за участие в акционерном капитале; реинвестируемые доходы предприятий прямого иностранного инвестирования и др.).
В консолидированном счете распределения первичных доходов должны найти отражение аналогичные первичные доходы, переданные резидентами данной страны «остальному миру». Между показателями счета распределения первичных доходов и счета образования доходов существуют следующие взаимосвязи:
Оплата труда в счете распределения первичных доходов =
= Оплата труда в счете образования доходов +
+ Сальдо оплаты нерезидентами труда наемных (5.1)
работников-резидентов и резидентами труда
наемных работников-нерезидентов
Налоги на производство в счете распределения первичных доходов =
= Налоги на производство в счете образования доходов +
+ Сальдо налогов на производство, полученных (5.2)
от «остального мира» и выплаченных «остальному миру»
ВНД = ВВП + Сальдо первичных доходов,
полученных от «остального мира» (5.3)
и переданных «остальному миру»
Чистый национальный доход (ЧНД) по концепции системы национальных счетов характеризует чистый доход общества, полученный за год. Он равен ВНД за вычетом потребления основного капитала (ПОК).
Основным источником информации о потоках доходов между резидентами и нерезидентами для составления счета распределения первичных доходов являются счета «остального мира».
5.3.
Счет вторичного распределения доходов
Для отражения перераспределительных операций составляется счет вторичного распределения доходов (по секторам и экономике в целом).
В сводном счете вторичного распределения доходов на уровне экономики в целом в разделе «Ресурсы» отражаются валовой национальный доход, текущие трансферты, полученные от «остального мира», а в разделе «Использование» — текущие трансферты, переданные «остальному миру». Балансирующей статьей является валовой национальный располагаемый доход (ВНРД) или чистый национальный располагаемый доход (ЧНРД).
Схема сводного (консолидированного) счета вторичного распределения
доходов представлена в табл. 5.3.
Рассмотрим методологию исчисления показателей счета вторичного распределения доходов. К текущим трансфертам, передаваемым резидентами, относятся текущие налоги на доходы и имущество, отчисления на социальное страхование (например, отчисления на социальное страхование работников посольств, являющихся нерезидентами, в систему социального страхования нерезидентов), социальные пособия (например, стипендии иностранным студентам), прочие текущие трансферты (например, регулярные взносы в фонды международных организаций, безвозмездные передачи потребительских товаров в соответствии с программами по оказанию помощи пострадавшим от стихийных бедствий или военных действий). Текущие трансферты, полученные резидентами, включают аналогичные потоки противоположного направления.
ВНРД связан с ВНД следующим соотношением:
ВНРД = ВНД + Сальдо текущих трансфертов, полученных от «остального мира» и переданных «остальному миру».
Основным источником информации о потоках текущих трансфертов между резидентами и нерезидентами являются счета «остального мира».
Валовой располагаемый доход (ВРД) переносится в раздел «Ресурсы» из предыдущего счета вторичного распределения доходов. В разделе «Использование» расходы на конечное потребление отражаются в группировке по трем секторам, фактически их финансирующим. В счете для домашних хозяйств (резидентов, находящихся как на экономической территории страны, так и за рубежом) суммируются расходы на приобретение потребительских товаров и услуг. Не относятся к конечному потреблению домашних хозяйств расходы на покупку жилья, а также товаров и услуг для производственных целей.
5.4. Счет использования располагаемого дохода
Располагаемый доход может быть использован либо для конечного потребления, либо для сбережения. Конечное потребление - это расходы на товары и услуги, предназначенные для удовлетворения текущих индивидуальных и коллективных потребностей людей, а сбережения -часть располагаемого дохода, не израсходованную на цели конечного потребления.
Счет использования располагаемого дохода показывает, как валовой располагаемый доход используется на конечное потребление и валовое сбережение. Схема счета использования располагаемого дохода для экономики в целом представлена в табл. 5.4
Расходы на конечное потребление государственных учреждений — это текущие расходы (включая потребление основного капитала) государственных учреждений, оказывающих бесплатные услуги индивидуального характера населению, а также учреждений управления, обороны и других государственных учреждений, оказывающих услуги коллективного характера.
Расходы на конечное потребление некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, определяются также в размере их текущих затрат (включая потребление основного капитала).
Разность между валовым располагаемым доходом и расходами на конечное потребление является балансирующей статьей счета и называется валовым национальным сбережением (ВНС).
5.5.
Статический анализ показателей счетов доходов
Можно выделить два основных направления анализа показателей счета образования доходов: структурный анализ и исследование динамики показателей счета.
Определение доли в общем объеме ВВП оплаты труда наемных работников, выплаченных чистых налогов, прибыли и смешанных доходов позволяет проанализировать структуру ВВП по факторным доходам, исследовать процесс формирования прибыли, государственную налоговую политику. Показатели сводного счета образования доходов дают возможность получить оценку зарплатоемкости ВВП на основе сопоставления оплаты труда и ВВП.
Самостоятельное направление анализа может составить исследование структуры доходов по труду: определение доли выплат в денежной и натуральной форме в оплате труда наемных работников, доли оплаты труда различных категорий работников, соотношение заработной платы руководителей предприятий и других категорий работников, доли скрытой оплаты труда.
Особое направление анализа составляет анализ основных показателей счета образования доходов в расчете на одного занятого и на одного жителя страны. Анализ динамики показателей счета дает возможность выявить основные тенденции в распределительных процессах, определить структурные сдвиги в распределении доходов, исследовать изменение во времени эффективности использования живого труда (на основе анализа соотношения темпов роста ВВП и оплаты труда), изучить соотношения темпов роста оплаты труда и прибыли, а также решить многие другие аналитические задачи.
Основные направления анализа счета распределения первичных доходов можно определить следующим образом:
• анализ структуры ВНД по видам первичных доходов;
• анализ соотношения ВНД, измеряющего поток первичных доходов, полученных резидентами, и ВВП, измеряющего поток товаров и услуг, произведенных резидентами (т.е. сравнение балансирующей статьи сводного счета производства и счета распределения первичных доходов);
• анализ динамики показателей счета (в номинальном и реальном выражении), определение тенденции в изменении объема и структуры полученных резидентами первичных доходов.
Первичные доходы (оплата труда, прибыль, смешанный доход, налоги на производство и импорт, доходы от собственности) рассматриваются в системе национальных счетов как доходы, полученные экономическими единицами в качестве вознаграждения за их участие в процессе производства. В результате дальнейшего перераспределения полученных доходов формируются располагаемые (конечные) доходы.
Данные счета вторичного распределения доходов позволяют определить совокупный платежеспособный спрос на товары и услуги, потребительский потенциал рынка, его емкость; исследовать роль текущих трансфертов в формировании располагаемого дохода.
Показатель располагаемого дохода в расчете на душу населения является наиболее общим показателем уровня жизни населения. В анализе динамики уровня жизни используют показатели располагаемых доходов в номинальном и реальном выражении.
Главным в анализе счетов использования доходов является изучение структуры располагаемого дохода по направлениям или формам использования. Счета позволяют проанализировать важнейшую народно-хозяйственную пропорцию между конечным потреблением и сбережением и тенденции в ее изменении, исследовать зависимость потребления и сбережения от дохода и других факторов, рассчитать показатели, характеризующие среднюю и предельную склонность к потреблению и сбережению. Анализ динамики конечного потребления во многих случаях предполагает переоценку этого показателя в постоянные цены.
В анализе показателей счетов первичного распределения, перераспределения и использования доходов применяются все основные методы и показатели, разработанные статистикой.
Пример 7
Рассмотрим варианты построения счетов доходов по данным Примера 1 (трлн руб.).
Решение
Счет образования доходов
Использование | Ресурсы |
Оплата труда 707,9 Налоги на производство и импорт 245,4 Субсидии на производство и импорт (—) 59,6 Валовая прибыль и валовые смешанные доходы 736,3 | ВВП в рыночных ценах 1630 |
Всего 1630 | Всего 1630 |
Счет использования располагаемого дохода
Использование | Ресурсы |
Расходы на конечное потребление 11102,1 Национальное сбережение 513,4 | Валовой национальный располагаемый доход 1615,5 |
Всего 1615,5 | Всего 1615,5 |
Контрольные вопросы
1. Опишите назначение, содержание и схему сводного счета образования доходов.
2. Опишите состав оплаты труда наемных работников в системе национальных счетов. Перечислите основные элементы заработной платы в денежной и натуральной форме, фактических и условно исчисленных отчислений на социальное страхование.
3. Перечислите основные направления и методы статистического анализа счета образования доходов.
4. Опишите назначение, содержание и схему сводного счета распределения первичных доходов.
5. Опишите состав первичных доходов, перечислите основные виды доходов от производства и доходов от собственности.
6. Какие виды первичных доходов получают резиденты от нерезидентов?
Опишите взаимосвязи между показателями сводных счетов образования доходов и распределения первичных доходов (оплатой труда, налогами, валовым национальным доходом и валовым внутренним продуктом).
7. Перечислите основные направления и методы статистического анализа показателей счета распределения первичных доходов.
8. Опишите назначение, содержание и схему счета вторичного распределения доходов.
10. Перечислите основные виды текущих трансфертов, передаваемых резидентами нерезидентам.
11. Опишите взаимосвязь показателей валового национального располагаемого дохода и валового национального дохода.
12. Перечислите основные направления и методы статистического анализа показателей счета вторичного распределения доходов.
13. Опишите назначение, содержание и схему счета использования располагаемого дохода.
14. Перечислите основные направления и методы статистического анализа показателей счета использования располагаемого дохода.
Тесты и задачи
1. Выберите счет, имеющий общую статью со счетом образования доходов:,
1) финансовый счет;
2) счет распределения первичных доходов;
3) счет производства;
4) счет операций с капиталом;
5) счет использования дохода.
2. Выберите статьи, которые отражаются в ресурсной части счета образования доходов:
1) валовая прибыль экономики;
2) валовой внутренний продукт;
3) оплата труда наемных работников;
4) налоги на производство и импорт;
5) субсидии на производство и импорт.
3. Счет использования доходов составляется по:
1) отраслям, секторам, экономике в целом;
2) отраслям и экономике в целом;
3) секторам и экономике в целом.
4. Счет образования доходов составляется по:
1) отраслям и экономике в целом;
2) секторам и экономике в целом;
3) отраслям, секторам и экономике в целом.
5. Укажите статьи, которые отражаются в разделе «Использование» счета использования располагаемого дохода:
1) расходы на конечное потребление домашних хозяйств;
2) валовой национальный располагаемый доход;
3) валовое национальное сбережение;
4) расходы на конечное потребление некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства;
5) чистое национальное сбережение.
6. Определите, какие из перечисленных статей относятся к разделу «Использование» в счете образования доходов:
1) оплата труда наемных работников;
2) валовой внутренний продукт (в рыночных ценах);
3) промежуточное потребление;
4) выпуск товаров и услуг;
валовая прибыль экономики.
7. Определите, какие из перечисленных статей относятся к разделу «Использование» в счете распределения первичных доходов:
1) доходы от собственности, переданные «остальному миру»;
2)доходы от собственности, полученные от «остального мира»;
3) налоги на производство и импорт;
4) субсидии на производство и импорт;
5) валовая прибыль экономики и смешанные доходы;
6)валовой национальный доход.
8. Какие элементы включает оплата труда наемных работников:
1) заработная плата в денежной форме, фактические и условно исчисленные отчисления работодателей на социальное страхование;
2) заработная плата в денежной и натуральной форме, фактические и условно исчисленные отчисления на социальное страхование;
заработная плата в денежной и натуральной форме, фактические отчисления на социальное страхование
9. Постройте счета доходов по данным задачи 2 гл. 4.
10. Постройте счета доходов по данным задачи 3 гл. 4.
11. Постройте счета доходов по данным задачи 4 гл. 4.
12. Постройте счета доходов по данным задачи 20 гл. 3.
13. Балансирующая статья счета вторичного распределения доходов следующая:
а) валовая добавленная стоимость;
б) валовая прибыль и смешанные доходы;
в) сальдо первичных доходов;
г) валовой располагаемый доход;
д) валовое сбережение.
14. Оплата труда работников-резидентов и нерезидентов работодателями-резидентами отражается в счете:
а) образования доходов;
б) распределения первичных доходов;
в) вторичного распределения доходов;
г) внешних первичных доходов и текущих трансфертов;
д) перераспределения доходов в натуральной форме.
15. Оплата работодателями-резидентами и нерезидентами труда работников-резидентов отражается в счете:
а) образования доходов;
б) распределения первичных доходов;
в) вторичного распределения доходов;
г) внешних первичных доходов и текущих трансфертов;
д) перераспределения доходов в натуральной форме.
16. Установите последовательность действий для расчета балансирующей статьи счета распределения первичных доходов сектора:
1) определить сумму первичных доходов, полученных сектором от резидентов;
2) определить сумму первичных доходов, полученных от резидентов и нерезидентов;
3) определить сумму первичных доходов, полученных сектором от нерезидентов;
4) вычесть сумму первичных доходов, переданных резидентам;
5) вычесть сумму первичных доходов, переданных резидентам и нерезидентам;
6) вычесть сумму первичных доходов, переданных нерезидентам.
17. Оплата труда работников-нерезидентов работодателями-резидентами отражается в счетах:
а) образования доходов;
б) распределения первичных доходов;
в) внешних первичных доходов и текущих трансфертов;
г) вторичного распределения доходов;
д) перераспределения доходов в натуральной форме.
18. Имеются следующие условные данные (млн руб.):
1500 1200..200..300..200....50 .. 150..130 ....50....30; ..500 ..200 |
Валовая прибыль экономики.......................................................
Оплата резидентами труда наемных работников..................
Оплата резидентами труда нерезидентов...............................
Оплата нерезидентами труда резидентов...............................
Налоги на производство и импорт.............................................
Субсидии на производство и импорт.........................................
Доходы от собственности:
полученные от «остального мира»........................................
переданные «остальному миру».............................................
Текущие трансферты:
полученные от «остального мира»........................................
переданные «остальному миру».............................................
Расходы на конечное потребление:
домашних хозяйств.....................................................................
государственных учреждений
некоммерческих организаций, обслуживающих домашние
хозяйства
Постройте счет использования располагаемого дохода.
19. По данным СНС построена функция потребления домашних хозяйств, имеющая следующий вид:
у = 0,448 + 0,6989х, R2 = 0,9895,
где у — расходы на конечное потребление; х - валовсй располагаемый доход.
Определите предельную склонность к потреблению. Что она показывает? Данные какого счета использованы для построения функции потребления?
20. По данным сборника «Национальные счета России» постройте различные варианты функции потребления домашних хозяйств. Определите предельную склонность домашних хозяйств к потреблению. Определите тенденции в изменении средней склонности домашних хозяйств к потреблению за последние
десять лет.
21. По данным сводного счета образования доходов сборника «Национальные счета России» проанализируйте основные пропорции процесса образования доходов за последние пять лет.
22. По данным сводного счета распределения первичных доходов сборника «Национальные счета России» проанализируйте основные пропорции процесса распределения доходов за последние пять лет.
23. По данным сводного счета вторичного распределения доходов сборника «Национальные счета России» проанализируйте основные пропорции процесса перераспределения доходов за последние пять лет.
24. К оплате труда относятся:
1) ежемесячные доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам;
2) премии;
3) вознаграждение (гонорар) лиц не списочного состава за переводы;
4) оплата путевок за счет бюджетных средств;
5) оплата предприятием занятий работников в спортивные клубах.
25. Возмещение предприятием платы работников за содержание детей в дошкольных учреждениях относится:
1) к заработной плате в натуральной форме;
2) к заработной плате в денежной форме;
3) к условно-начисленным отчислениям на социальное страхование;
4) к фактическим отчислениям на социальное страхование.
26. Оплата стоимости проездных документов к месту работы и обратно относится:
1) к заработной плате в натуральной форме;
2) к заработной плате в денежной форме;
к условно начисленным отчислениям на социальное страхование.
Глава 6
МЕТОДОЛОГИЯ ПОСТРОЕНИЯ И АНАЛИЗА СЧЕТОВ НАКОПЛЕНИЯ
Счета производства, образования доходов, распределения первичных доходов, вторичного распределения доходов и использования располагаемого дохода называются текущими.
Следующая группа счетов — это счета накопления, отражающие потоки, связанные с изменениями в активах. К счетам накопления относятся три счета: счет операций с капиталом, финансовый счет, счета других изменений в активах. Они составляются для каждого сектора и экономики в целом.
6.1.
Счет операций с капиталом
При составлении счета операций с капиталом преследуется цель систематизации данных об источниках финансирования вложений в нефинансовые активы и определения их направлений.
Балансирующая статья предыдущего счета (счета использования располагаемого дохода) — валовое национальное сбережение - является основным источником инвестиций. Валовое национальное сбережение переносится в ресурсную часть счета операций с капиталом (табл. 6.I).
Валовое накопление основного капитала рассчитывается как сумма следующих компонентов:
• чистого приобретения основных фондов (например, покупка домов, квартир, капитальное строительство и т.п.);
• затрат на улучшение не произведенных материальных активов (например, земли);
• расходов, связанных с передачей права собственности на не произведенные активы (например, расходы, связанные с приобретением патентов).
Изменение запасов материальных оборотных средств включает следующие элементы:
• производственные запасы;
• незавершенное производство;
• запасы готовой продукции;
• запасы товаров;
• государственные материальные резервы.
В счете операций с капиталом, построенном для экономики в целом, чистое приобретение существующих ценностей и не произведенных активов равно нулю, если операции осуществляются между резидентами. Капитальные трансферты включают нерегулярные налоги на капитал, инвестиционные субсидии, прочие капитальные трансферты (например, наследства). В сводном счете операций с капиталом отражаются только капитальные трансферты между резидентами и нерезидентами.
Пример 8
Рассмотрим пример построения счета операций с капиталом по данным Примера 1
Финансовый счет
Операции с финансовыми инструментами (приобретение резидентами финансовых активов и принятие финансовых обязательств) находят отражение в финансовом счете, который показывает, каким образом страна получает необходимые финансовые ресурсы, принимая финансовые обязательства или уменьшая те или иные активы, и как распоряжается излишком собственных финансовых ресурсов, приобретая финансовые активы или уменьшая свои обязательства. Операции с финансовыми активами и пассивами отражаются в финансовом счете через их изменения (табл. 6.2).
Для левой и правой сторон счета используется одна и та же классификация. Статья чистое кредитование (+) / чистое заимствование (-) переносится из счета операций с капиталом. Разность между итоговыми показателями правой и левой частей счета может выражаться как положительными, так и отрицательными величинами. Она должна равняться чистому кредитованию или заимствованию, но с обратным знаком.
Финансовые операции заключаются в передаче права собственности на имеющийся финансовый актив либо в создании или ликвидации финансового актива или обязательства, Финансовые операции требуют двух записей в финансовом счете каждой из сторон, участвующих в данной операции. В финансовом
счете отражаются как чисто финансовые операции, так и операции, связанные с передачей права собственности на товар или нефинансовый актив либо с предоставлением услуги или труда. Чисто финансовые операции отражаются только в финансовом счете, в то время как финансовые операции, связанные с нефинансовыми операциями, имеют корреспондирующие записи на других счетах СНС. Чисто финансовые операции могут привести к изменению общей величины и структуры активов и обязательств, но при этом не происходит изменения сальдо финансовых активов и обязательств.
Изменения стоимости финансовых активов, не являющиеся результатами операций, отражаются не в финансовом счете, а в счетах других изменений в активах.
Изменение стоимости финансовых инструментов в результате изменения цен отражается в подсчете переоценки. Односторонние действия (например, списание безнадежных долгов) также не отражаются в финансовом счете, они показываются в подсчете других изменений в объеме активов.
В финансовом счете отражаются изменения финансовых активов в форме монетарного золота в результате операций с ним (покупки и продажи), осуществляемых между денежно-кредитными учреждениями данной страны и других стран. Покупка монетарного золота отражается как увеличение этой категории активов в финансовом счете денежно-кредитных учреждений данной страны, продажа — соответственно как уменьшение их активов.
Изменения финансовых активов в форме монетарного золота могут произойти в результате монетизации золота (перевода немонетарного золота в монетарное) или демонетизации золота (перевода монетарного золота в немонетарное). Монетизация золота осуществляется в тех случаях, когда денежно-кредитные учреждения увеличивают запасы монетарного золота путем приобретения немонетарного золота. Процесс монетизации золота изображается в СНС следующим образом: приобретение немонетарного золота отражается в счете операций с капиталом как чистое приобретение ценностей или изменение запасов материальных оборотных средств. Перевод золота из категории немонетарного в категорию монетарного показывается в счете других изменений в объеме активов как изменение в классификации активов.
Демонетизация золота происходит в тех случаях, когда денежно-кредитные учреждения продают монетарное золото для немонетарных целей. Изменение финансовых активов в форме монетарного золота в результате изменения рыночных цен на золото за время нахождения его в запасах отражается не в финансовом счете, а в счете переоценки. Золото, предназначенное для промышленного использования, и золото, относящееся к ценностям, представляет собой немонетарное золото и не рассматривается как финансовый актив.
Специальные права заимствования (СПЗ) являются международными резервными активами, создаваемыми и распределяемыми МВФ, и представляют собой гарантированное и безусловное право держателя на получение других резервных активов. Осуществляемые на безвозмездной основе распределение и аннулирование СПЗ в системе национальных счетов не рассматриваются как операции и отражаются не в финансовом счете, а в счете других изменений в объеме активов. СПЗ не считаются обязательствами МВФ и членов МВФ, которым они ассигнованы.
Статья финансового счета наличные деньги и депозиты включает наличные деньги, состоящие из банкнот и монет, находящихся в обращении и используемых в качестве средства платежа и считающихся обязательством учреждения, выпускающего их в обращение (наличные деньги в национальной валюте являются обязательствами резидентов, в то время как наличные деньги в свободно или ограниченно конвертируемой иностранной валюте являются обязательствами нерезидентов). Депозиты - денежные средства, переданные банку на хранение и подлежащие возврату с оплатой определенной договором процентной ставки.
Депозиты включают переводные депозиты те, что по требованию и без каких-либо ограничений обращаются в валюту страны, переводятся в чеки, платежные поручения банка и другие средства платежа, а также прочие депозиты (срочные, сберегательные, срочные сберегательные), которые не могут быть использованы без ограничений или без предварительного обращения их в наличные деньги или переводные депозиты. Следующая статья счета - ценные бумаги, кроме акций. Ценные бумаги - денежные документы, удостоверяющие имущественные права их владельца по отношению к выпустившему их лицу. Различают два вида ценных бумаг - акции и долговые обязательства. В СНС акции и долговые обязательства вследствие различия их экономической природы рассматриваются как разные категории финансовых активов.
Категория ценные бумаги, кроме акций включает долговые обязательства - документы, выдаваемые заемщиком кредитору при получении заемных средств. К ним относятся облигации различных видов, векселя, депозитные сертификаты. К этой категории финансовых активов отнесены приватизационные чеки, поскольку они обращаются на рынке ценных бумаг.
Ценные бумаги подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Краткосрочные ценные бумаги — это векселя и краткосрочные облигации с коротким сроком погашения (от 12 месяцев до двух лет). Долгосрочные ценные бумаги - это долгосрочные облигации. К ним относятся ценные бумаги, которые во время выпуска имеют срок погашения несколько лет, приносят фиксируемый или индексируемый процент. Они подлежат выкупу, начиная с даты, установленной во время выпуска, являются, как и краткосрочные ценные бумаги, инструментом инвестирования.
К статье займы относятся финансовые активы, которые образуются, когда кредиторы предоставляют средства непосредственно должникам. Как правило, такие операции подтверждаются документами, не подлежащими передаче. К займам относятся, например, соглашение о финансовом лизинге, потребительский кредит, кредит на покупку в рассрочку, соглашение о продаже ценных бумаг с последующим их выкупом и др.
Статья займы включает две подгруппы: краткосрочные и долгосрочные займы. Краткосрочные займы — кредиты, по которым первоначальный срок платежа (погашения), установленный контрактом, составляет максимум один год (в исключительных случаях — два года). Долгосрочные займы — средне- и долгосрочные кредиты, по которым первоначальный срок платежа (погашения), определенный контрактом, обычно составляет минимум год (в исключительных случаях — два года).
Статья акции и другие виды долевого участия в капитале включает акции - ценные бумаги, являющиеся свидетельством о внесении определенной доли в уставный капитал и дающие право ее владельцу на получение части прибыли предприятия в виде дивидендов, а также различного вида паи.
Несмотря на то что по своей экономической природе акция не является долговым обязательством, в СНС она рассматривается как обязательство.
В финансовом счете отражаются покупка и продажа акций. В тех случаях, когда дивиденды по акциям выплачиваются акциями, т.е. происходит капитализация прибыли, рыночная стоимость этих акций отражается как выплата и получение дохода от собственности в счете распределения первичных доходов, а в финансовом счете отражается покупка на полученные средства акций предприятия. Если дивиденды по акциям выплачивают облигациями, в счете распределения первичных доходов отражают доходы от собственности, а в финансовом счете показывают покупку облигаций на полученные средства, делая запись по статье ценные бумаги, кроме акций.
Страховые технические резервы создаются страховыми организациями как финансовыми посредниками, перераспределяющими временно свободные средства держателей страховых полисов и принимающими на себя обязательства по выплате страховых возмещений при наступлении страховых случаев.
Страховые технические резервы управляются страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами, однако они считаются активами держателей полисов, за исключением резервов предстоящих платежей по требованиям, которые считаются активами бенефициаров (лиц — получателей денег по страховому полису), в то время как для страховых организаций и пенсионных фондов эти резервы являются обязательствами.
Посреднические операции, осуществляемые страховыми компаниями, приводят к одновременному увеличению их активов и обязательств. Инвестирование средств страховых резервов страховыми компаниями в целях получения доходов от собственности приводит к изменению состава финансовых активов страховых компаний и не изменяет их обязательств.
В финансовом счете отражается чистое изменение страховых технических резервов, представляющее собой разность между увеличивающими и уменьшающими их потоками. Доход от инвестирования страховых технических резервов в системе национальных счетов рассматривается как доход от собственности держателей полисов, реинвестируемый в страховые компании и увеличивающий их страховые технические резервы. Изменение стоимости страховых технических резервов в результате изменения их рыночной стоимости отражается не в финансовом счете, а в счете переоценки.
Последняя статья финансовых активов (и пассивов), прочие счета дебиторов и кредиторов, включает торговый кредит, аванс за работу и прочую дебиторскую/кредиторскую задолженность.
Для того чтобы отразить данные о влиянии на объем активов различных факторов, не связанных с экономическими операциями (например, стихийных бедствий, военных действий и др.), а также показать изменения стоимости активов, вызванные изменениями цен, составляются счета других изменений в активах.
6.3.
Счета других изменений в активах
В счетах других изменений в активах отражаются изменения в стоимости активов и финансовых обязательств, не являющиеся результатом операций.
Счета других изменений в активах включают: счет других изменений в объеме активов и счет переоценки. В первом счете показываются изменения в объеме активов, финансовых обязательств и чистой стоимости капитала, обусловленные действием таких факторов, как открытие или истощение месторождений полезных ископаемых, разрушение активов в результате военных действий или стихийных бедствий и т.п. Во втором счете отражаются изменения стоимости активов, финансовых обязательств и чистой стоимости капитала, обусловленные изменением цен.
Схема счетов других изменений в активах аналогична схемам предыдущих счетов накопления: слева — «Изменения в активах»;
справа — «Изменения в финансовых обязательствах и чистой стоимости капитала».
Комплексный анализ показателей счетов накопления позволяет объяснить изменения в финансово-экономическом состоянии страны, в ее национальном богатстве.
6.4.
Статистический анализ показателей счетов накопления
Счета операций с капиталом позволяют проанализировать процесс накопления в экономике, формирование ресурсов нефинансовых активов и источники их финансирования. Анализ счета операций с капиталом в комплексе с предыдущими счетами позволяет выявить конечный финансовый результат экономической деятельности резидентов и определившие его факторы.
Комплексное использование показателей счета операций с капиталом и финансового счета дает возможность провести детализированный анализ инвестиционной деятельности, определить общий объем инвестиций во все виды активов и их структуру, исследовать структурные сдвиги.
Контрольные вопросы
1. Перечислите счета, входящие в группы текущих счетов и счетов накопления.
Опишите назначение, содержание и схему счета операций с капиталом.
2. Перечислите компоненты валового накопления основного капитала и материальных оборотных средств.
3. Приведите примеры капитальных трансфертов.
4. Опишите назначение, содержание и схему финансового счета.
5. Опишите особенности отражения чисто финансовых операций в СНС. стоимости финансовых инструментов в результате изменения
6. В каком счете отражаются изменения с цен на них?
Перечислите основные аналитические задачи, решаемые на основе счетов накопления СНС.
переданные «остальному миру»................................................................... 25
Текущие трансферты:
полученные от «остального мира»................................................................ 3
переданные «остальному миру»..................................................................... 2
Расходы на конечное потребление............................................................... 400
Валовое накопление......................................................................................... 200
Капитальные трансферты:
полученные от «остального мира».............................................................. 15
переданные «остальному миру» 10
Тесты и задачи
1. Выберите верное утверждение.
Балансирующей статьей в счете операций с капиталом является:
1) прибыль (смешанный доход);
2) располагаемый доход;
3) сбережение;
4) чистое кредитование (+) / чистое заимствование (-);
добавленная стоимость.
2. По следующим данным рассчитайте величину валового национального сбережения (в фактических ценах, трлн руб.) и постройте счет операций с капиталом:
Валовое накопление основного капитала............................................... 329,4
Изменение запасов материальных оборотных средств......................... 53,4
Чистое кредитование...................................................................................... 128,9
Капитальные трансферты, полученные от «остального мира»........ 141,2
Капитальные трансферты, переданные «остальному миру» 15,8
3. Имеются следующие условные данные (млн руб.):
Валовая прибыль экономики.......................................................................... 300
Оплата резидентами труда наемных работников.................................... 250
Оплата резидентами труда нерезидентов..................................................... 50
Оплата нерезидентами труда резидентов..................................................... 20
Налоги на производство и импорт.......:........................................................ 60
Субсидии на производство и импорт................................................................ 5
Доходы от собственности:
полученные от «остального мира».............................................................. 10
Постройте счета операций с капиталом, определите:
а) чистые капиталовложения;
б) динамику показателей счета операций с капиталом;
в) структуру изменения стоимости нефинансовых активов в отчетном и базисном периоде;
г) структурные сдвиги в накоплении в отчетном периоде по сравнению с базисным.
5. Определите последовательность основных счетов СНС:
1) счет использования доходов;
2) счет образования доходов;
3) счет операций с капиталом;
4) счет распределения первичных доходов;
5) счет вторичного распределения доходов;
6) финансовый счет;
7) счет производства.
6. Установите соответствие между балансирующими статьями и счетами
1) валовой внутренний продукт;
2) валовой национальный доход;
3) национальное сбережение;
4) валовой национальный располагаемый доход;
а) счет производства;
б) счет образования доходов;
в) счет распределения первичных доходов;
г) счет вторичного распределения доходов;
д) счет использования доходов;
е) счет операций с капиталами.
7. Установите соответствие между формулой расчета и названием балансирующей статьи:
1) национальное сбережение плюс сальдо капитальных трансфертов минус валовое накопление;
2) валовая прибыль плюс оплата труда наемных работников-резидентов плюс чистые налоги на производство и импорт плюс доходы от собственности, полученные от «остального мира», минус доходы от собственности, переданные «остальному миру»;
3) валовой внутренний продукт минус оплата труда минус чистые налоги на производство и импорт;
а) валовой внутренний продукт;
б) валовая прибыль экономики и валовые смешанные доходы;
в) валовой национальный доход;
г) валовой располагаемый доход;
д) национальное сбережение;
е) чистое кредитование (+) / чистое заимствование (—).
8. Постройте счета накопления по данным задачи 20 гл. 3.
9. По данным сводного счета операций с капиталом сборника «Национальные счета России» проанализируйте основные пропорции процесса накопления за последние пять лет.
Глава 7
МЕТОДОЛОГИЯ ПОСТРОЕНИЯ И АНАЛИЗА БАЛАНСА АКТИВОВ И ПАССИВОВ
Кроме перечисленных выше счетов для каждого сектора и экономики в целом составляются балансы активов и пассивов. Схема сводного баланса активов и пассивов на начало (конец) периода представлена в табл. 7.1
Баланс активов и пассивов
Активы | Обязательства и чистая стоимость капитала |
Нефинансовые активы Произведенные активы Непроизведенные активы Финансовые активы | Финансовые обязательства Чистая стоимость собственного капитала (национальное богатство) |
Всего | Всего |
В балансе активов и пассивов отражается стоимость экономических активов и финансовых обязательств экономических единиц-резидентов на определенный момент (на начато или конец периода) в рыночных ценах. На правой стороне баланса показывается балансирующая статья — чистая стоимость собственного капитала, которая определяется как разность между стоимостью активов и обязательств. Этот показатель характеризует национальное богатство страны на определенный момент.
Изменения стоимости активов, обязательств и собственного капитала являются результатом экономических операции или потоков, не относящихся к экономических операциям. Связь между показателями стоимости активов на начало и конец периода и показателями изменений стоимости активов в течение периода, как являющихся, так и не являющихся результатом экономических операций (которые отражаются в счетах накоплений), можно представить следующим образом:
А(НП) + ДА + ДрДА = А(КП), (7.1)
ДрДА - |
А(КП) |
стоимость активов на начало периода; изменения стоимости активов в результате операций; изменения стоимости активов, не связанные с экономическими операциями;
стоимость активов на конец периода.
Аналогичные взаимосвязи существуют для показателей финансовых обязательств и чистой стоимости собственного капитала (национального богатства).
Анализ баланса проводится в двух основных направлениях: изучение структуры и динамики показателей начального и заключительного балансов. Широко используются в анализе баланса показатели структуры запасов на начало и конец периода, входящих и исходящих потоков, изменяющих запасы. В анализе баланса весьма полезными являются показатели, характеризующие отношение «запаса» к «потоку» и «потока» к «запасу».
На этих общих принципах построения аналитических показателей баланса активов и пассивов основаны методики исчисления специфических показателей, характеризующих структурные соотношения между различными элементами баланса, используемых в финансово-экономическом анализе.
Контрольные вопросы
Дата публикования: 2015-10-09; Прочитано: 3067 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!