ЗАВДАННЯ 6 страница

Сегмент	1.01.2013 р.	Частка, %	1.01.2012 р.	Частка, %
Крупна корпоративна клієнтура	4 399	59,3	3 715	58,2
Середній бізнес	2 063	27,8	1 945	30,4
Малий бізнес		8,1		7,2
Виконавчі органи влади		4,8		4,2
Всього	7 422		6 389

Згідно з даними табл. 2.3, видно, що найбільшу частку кредитів виданих АТ «Сбербанк Росії» займає крупна корпоративна клієнтура (майже 59%). Портфель кредитів крупним корпоративним клієнтам у 2013 р. зріс вырос с 3715 млрд. руб. до 4399 млрд. руб. Частка середнього бізнесу у портфелі кредитів АТ «Сбербанка Росії» становить близько 28% у 2013 р., коли даний показник склав 2063 млрд. руб. та зменшившись у 2012 р. майже на 118 млн. руб. склав 1945 млрд. руб. Найменшу частку займають виконавчі органи влади, на яких припадає лише 4,8%.

Структуру кредитного портфеля ПАТ «ОТП Банк» за групами ризику з 2009 по 2011 року графічно зобразимо на рис. 2.10

Рисунок 2.10 – Структура кредитного портфеля ПАТ «ОТП Банк» за групами ризику з 2009 по 2011 року

За аналізований період структура кредитного портфеля ПАТ «ОТП Банк» дещо погіршилася. Так, питома вага ризикованих та високо ризикованих кредитів збільшилась. При цьому частка сумнівних кредитів залишилась незмінною 4,2% протягом усіх трьох років. Частка безнадійних кредитів у 2009 році зросла на 2,6% та ще на 0,4% протягом 2010 року. Це свідчить про те, що в банку проводиться досить високо ризикована кредитна політика, яка зображена на рис 2.10.

Структурний аналіз проводиться для визначення надмірної концентрації кредитних операцій в одному сегменті, що підвищує ступінь кредитного ризику. Проте надмірна диверсифікація кредитного портфеля створює певні труднощі в управлінні позиковими операціями та може стати причиною банкрутства банку, тому зарубіжні комерційні банки визначають для себе межі вкладення ресурсів у певний сегмент, тобто застосовують метод лімітування. Ці межі враховують у своїй діяльності кредитний комітет та керівники вищого рівня.

При аналізі кредитного портфеля ПАТ «ОТП Банк» в розрізі строків використання необхідно особливу увагу звернути на питому вагу прострочених та пролонгованих позик. Розглянемо структуру кредитів, що склалася за строками використання (див.табл. 2.9).

Таблиця 2.9 – Аналіз структури кредитного портфеля ПАТ «ОТП Банк» за строками використання з 2009 по 2011 роки

№ з/п	Групи кредитів	Одиниці виміру	Станом на
2009рік	2010 рік	2011рік
	Короткострокові	грн.
	Довгострокові	грн.
	Безстрокові	грн.	0,00	0,00	0,00
	Пролонговані	грн.
	Прострочені	грн.
	Загальна вартість кредитного портфеля	грн.
	Питома вага короткострокових кредитів у загальній вартості кредитного портфеля	%	72,40	68,30	75,00
	Питома вага довгострокових кредитів у загальній вартості кредитного портфеля	%	11,20	14,50	13,60
	Питома вага безстрокових кредитів у загальній вартості кредитного портфеля	%	0,00	0,00	0,00

Структуру кредитного портфеля ПАТ «ОТП Банк» за строками використання з 2009 по 2010 року графічно зобразимо на рис.2.11.

Рисунок 2.11 – Структура кредитного портфеля ПАТ «ОТП Банк» за строками використання з 2009 по 2011 роки

Наведені дані свідчать, що за аналізований період в структурі кредитів ПАТ «ОТП Банк» за строками використання відбулися незначні зміни. Питома вага короткострокових позик станом на 2009 року становила 72,40%, станом на 2010 року – 68,30% та збільшилася на 6,7%, що становить – 75,00% станом на 2011 року. Довгострокові кредити були надані на переозброєння виробництва та на споживчі цілі фізичним особам. Причому порушення строків погашення спостерігалося не за довгостроковими кредитами, а за короткостроковими. Частка пролонгованих кредитів ПАТ «ОТП Банк» зменшилась, що несе за собою позитивний характер тобто менший кредитний ризик, проте прострочені кредити змінили свою питому вагу за три роки на 1,3%.

Така структура кредитного портфеля ПАТ «ОТП Банк» (див. рис. 2.11.) з огляду на строк використання цілком закономірна. Оскільки, банк здебільшого видає кредити, спрямовані на торговельно-посередницькі цілі, які не потребують ресурсів на великий термін. Більш обережна політика банку стосовно довгострокових кредитів як найбільш ризикованих цілком виправдана. Хоча в даному разі проблеми повернення кредитів мали місце не з довгостроковими кредитами, а, навпаки, з короткостроковими, що пояснюється недостатньою роботою банку щодо оцінювання кредитоспроможності позичальників.

Аналізуючи кредитний портфель ПАТ «ОТП Банк» за видами позичальників, особливу увагу приділяють питомій вазі міжбанківських кредитів у загальному обсязі. При цьому зростання даного коефіцієнта вважається позитивним явищем, оскільки означає зменшення ризику, але, як правило, міжбанківські кредити є менш прибутковими. Далі розглянемо динаміку кредитного портфеля ПАТ «ОТП Банк» за видами позичальників за допомогою таблиці 2.10.

Міжбанківські кредити в аналізованому періоді не надавалися. Найбільшою є частка кредитів виданих недержавним юридичним особам – 7 807 900,00 грн. станом на 2009 рік, проте показник значно зменшується за 2009 рік і станом на 2010 рік становить 5 937 320,00 грн., а уже станом на 2011 рік темп приросту збільшується на 2,91%. Зменшилася частка кредитів, виданих юридичним особам державної форми власності на 29,26% за 2009 рік, а протягом 2010 року темп приросту зменшився на 6,50%.

Таблиця 2.10 – Динаміка кредитного портфеля ПАТ «ОТП Банк» за видами позичальників з 2009 по 2011 року

№ з/п	Групи кредитів	Одиниці виміру	Станом на
2009 рік	2010 рік	2011 рік
	Юридичні особи державної форми власності	грн.
– абсолютне відхилення	грн.	-	-504740	-79360
– темпи росту	%	-	70,74	93,50
– темпи приросту	%	-	-29,26	-6,50
	Юридичні особи змішаної форми власності (з державною часткою)	грн.
– абсолютне відхилення	грн.	-	-574260	-147690
– темпи росту	%	-	70,27	89,12
– темпи приросту	%	-	-29,73	-10,88
	Юридичні особи недержавної форми власності	грн.
	– абсолютне відхилення	грн.	-	-1870580
– темпи росту	%	-	76,04	102,91
– темпи приросту	%	-	-23,96	2,91
	Фізичні особи	грн.

Продовження табл.2.10

	– абсолютне відхилення	грн.	-
– темпи росту	%	-	224,14	234,70
– темпи приросту	%	-	124,14	134,70
	Загальна вартість кредитного портфеля	грн.	11499110,00	8592360,00	8642160,00
– абсолютне відхилення	грн.	-	-2906750,00	49800,00
– темпи росту	%	-	74,72	100,58
– темпи приросту	%	-	-25,28	0,58

Структуру кредитного портфеля ПАТ «ОТП Банк» за видами позичальників з 2009 по 2011 року графічно зобразимо на рис. 2.12.

Рисунок 2.12 – Структура кредитного портфеля ПАТ «ОТП Банк» за видами позичальників з 2009 по 2011 роки

Цінні папери банку з метою їх оцінки та відображення в бухгалтерському обліку класифікуються таким чином:

1) цінні папери, які обліковуються в торговому портфелі;

2) цінні папери в портфелі банку на продаж;

3) цінні папери в портфелі банку до погашення;

4) інвестиції в асоційовані та дочірні компанії.

Цінні папери, які придбані та/або зберігаються за дорученням та за кошти клієнтів, а також цінні папери, які придбані згідно з договорами про довірче управління, обліковуються за позабалансовими рахунками.

Придбані цінні папери (крім цінних паперів у торговому портфелі, інвестицій в асоційовані та дочірні компанії) первісно оцінюються та відображаються в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю, до якої додаються витрати на операції з придбання таких цінних паперів.

Цінні папери в торговому портфелі первісно оцінюються за справедливою вартістю. Витрати на операції з придбання визнаються за рахунками витрат під час первісного визнання таких цінних паперів.

Витрати на операції з придбання боргових цінних паперів у портфель на продаж або в портфель до погашення відображаються за рахунками з обліку дисконту (премії) на дату їх придбання.

На кожну наступну після визнання дату балансу всі цінні папери, що придбані банком, оцінюються за їх справедливою вартістю, крім:

1) цінних паперів, що утримуються до погашення;

2) акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедливу вартість яких неможливо достовірно визначити;

3) інвестицій в асоційовані та дочірні компанії.

Справедлива вартість цінних паперів, що перебувають в обігу на організаційно оформлених ринках, визначається за їх ринковою вартістю.

Якщо котирування ринкових цін на цінні папери є недоступним, то для визначення справедливої вартості використовуються такі методи:

1) посилання на ринкову ціну іншого подібного інструменту;

2) аналіз дисконтованих грошових потоків. Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, використовується ставка дисконту, яка дорівнює діючій нормі прибутковості подібної фінансової інвестиції, що має в основному такі самі умови та характеристики (строк погашення, що залишився; структура потоків грошових коштів; валюта; кредитний рейтинг емітента, процентна ставка);

3) інші методи, що забезпечують достовірне визначення справедливої вартості цінних паперів.

Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо, відображаються на дату балансу за їх собівартістю з урахуванням зменшення їх корисності.(див. табл.2.11.) Цінні папери, що утримуються банком до їх погашення, відображаються на дату балансу за амортизованою собівартістю з використанням ефективної ставки відсотка.

Таблиця 2.11 – Цінні папери у портфелі банку на продаж у 2010- 2011 роках, тис.грн.

Рядок	Найменування статті	2010 рік	2011 рік	Приріст, %
	Боргові цінні папери:
1.2	Державні облігації (ОВДП)
1.3	Облігації державної іпотечної установи	-		-
1.4	Облігації місцевих позик	-	-	-
1.5	Облігації банків			-88
1.6	Облігації підприємств
	Векселя	-	-	-
2.1	Акції підприємств та інші цінні папери з нефіксованим прибутком:			-70
2.2	Справедлива вартість яких визначена за даними оприлюднених котирувань цінних паперів на фондових біржах	-	-	-
2.3	Справедлива вартість яких визначена за розрахунковим методом			-71
	За собівартістю (справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо)
3.1	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	(30243)	(42615)	-40
3.2	Резерв під знецінення боргових цінних паперів	(30243)	(26382)
3.3	Резерв під знецінення акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком	-	(16233)	-
	Усього цінних паперів на продаж за мінусом резервів

Інвестиції в асоційовані компанії відображаються на дату балансу за методом участі в капіталі.

Банк складає консолідовану фінансову звітність, інвестиції в дочірні компанії в індивідуальній фінансовій звітності відображаються на дату балансу за їх собівартістю.

Усі цінні папери, крім цінних паперів, які обліковуються в торговому портфелі, переглядаються на зменшення корисності.

Зменшення корисності визнається на кожну дату балансу, якщо є об'єктивні докази однієї або кількох подій, які мають вплив на очікувані майбутні грошові потоки за цінними паперами.

Зменшення балансової вартості цінних паперів унаслідок визнання зменшення їх корисності відображається в бухгалтерському обліку лише на суму, що не призводить до від'ємного значення їх вартості. Якщо балансова вартість таких цінних паперів досягає нуля, то в бухгалтерському обліку вони відображаються за нульовою вартістю до прийняття банком рішення про їх списання.

За борговими цінними паперами окремо обліковуються дисконт або премія в разі їх наявності.

Дисконт або премія за борговими цінними паперами в портфелях на продаж та до погашення амортизується протягом періоду з дати придбання до дати їх погашення за методом ефективної ставки відсотка. Сума амортизації дисконту збільшує процентний дохід, а сума амортизації премії зменшує процентний дохід за цінними паперами.

За купонними цінними паперами окремо обліковуються накопичені проценти. Нарахування процентів здійснюється залежно від умов випуску цінних паперів, але не рідше одного разу на місяць протягом періоду від дати придбання цінного папера до дати його продажу або погашення.

Сума амортизації дисконту або премії нараховується одночасно з нарахуванням процентів.

Аналіз депозитних ресурсів базується на даних фінансової, статистичної та управлінської звітності ПАТ «ОТП Банк». Варто відзначити, що депозитні ресурси займають найбільшу частину в структурі ресурсів ПАТ «ОТП Банк».

Завданнями аналізу депозитних ресурсів банку є перш за все: оцінювання ділової активності банку щодо залучення зовнішніх джерел фінансування своєї діяльності; визначення середньої вартості депозитних ресурсів банку та окремих їх складових.

ПАТ "ОТП Банк" в 2010 році займав друге місце в рейтингу надійності банку, серед 35 банків, оскільки зумів поєднати позитивну динаміку депозитів, високі показники достатності власного капіталу і рентабельності, а також прийнятний рівень боргів.

ПАТ «ОТП Банк» пропонує строкові депозити, поточні та депозити до запитання. Дані види вкладу пропонуються в національній валюті та іноземній таблиці 2.12.

Таблиця 2.12 – Середній залишок вкладень фізичних осіб в ПАТ «ОТП Банк» за період з 01.01.2010 по 2011 роки, млн. грн.

Валюта	Депозити до запитання	Строкові депозити
		Темп росту, %			Темп росту, %
Гривня			1,86			0,95
Долар США			0,44			1,46
Євро			0,22			1,17

Графічно зобразимо динаміку депозитного портфелю до запитання на рис. 2.13.

Рисунок 2.13 – Динаміка депозитного портфелю до запитання за 2010, 2011 роки

Також графічно зобразимо динаміку депозитного строкового портфелю на рис. 2.14.

Рисунок 2.14 – Динаміка депозитного строкового портфелю за 2010, 2011 роки.

Зазначимо, що загальне скорочення обсягів коштів на строкових депозитних рахунках, відбувається у здебільшого за рахунок коштів у іноземній валюті. Протягом періоду аналізу станом на 2011 рік кошти в іноземній валюті становили 38,64 % у структурі поточних рахунків, що майже в 2 рази є меншим за аналогічний показник станом на 2010 рік.

Все це свідчить про переведення у 2010 році значної частки коштів населенням не тільки на менш тривалі за терміном депозити, але і з рахунків у іноземній валюті на рахунки в більш стабільній національній валюті.

Депозитні ресурси банку на 2011 рік становлять 28341726 тис. грн. Порівняно з обсягом депозитних ресурсів на 2010 рік вони зросли 2,44 %. Безумовно, такий приріст ресурсної бази банку можна розцінювати як те, що банк не потребує додаткових коштів у вигляді депозитів.

Загалом за період з 2009 по 2011роки відбулось зниження коштів фізичних осіб – на 10,56 %. У структурі залучених ресурсів їх частка зменшилася з 67,30 % до 55,12 %. Таке значне зниження частки коштів фізичних осіб відбулось за рахунок відтоку «строкових» коштів у зв’язку з зниженням довіри з боку населення до банківської системи України.

Отже, бачимо, що події в економічному середовищі останнього року вплинули на формування депозитної ресурсної бази банку з погляду зниження частки коштів фізичних осіб та переведення їх на поточні, зокрема карткові рахунки, та зростання питомої ваги коштів суб’єктів господарювання, зокрема – коштів на поточних рахунках.

У 2010 році світові фінансові ринки почали демонструвати перші ознаки відновлення після рецесії. Пожвавлення експортно-імпортних операцій в Україні сприяло зростанню обсягів операцій на міжбанківському валютному ринку. OTP Bank виступав активним учасником ринку, пропонуючи повний спектр фінансових продуктів у межах ліцензії НБУ на проведення банківських операцій.

Динаміка зростання обсягів валютних операцій OTP Bank демонструє, що він зміцнив позиції маркет-мейкера та збільшив свою частку ринку. За звітний період обсяг операцій банку з купівлі/продажу валюти, а також конверсійних операцій сягнув еквівалента 15 млрд. дол., перевищивши показник попереднього року майже втричі.(Див.рис.2.15)

Рисунок 2.15 – Динаміка обсягу операцій на валютному ринку, млрд дол.

У рамках проекту «OTP Gold Standard» АТ «ОТП Банк» від 15.02.2010 р. було розширено письмовий Дозвіл НБУ на здійснення операцій на валютному ринку України в частині проведення операцій з банківськими металами. А вже наприкінці року Правлінням Банку було прийнято рішення в 2011 році розширити письмовий Дозвіл НБУ на здійснення операцій з валютними цінностями на міжнародних ринках в частині проведення операцій з банківськими металами на міжнародних ринках.

Грошовий ринок у 2010 році відновлювався від «кризи довіри», що призвело до зростання загальних обсягів операцій внаслідок розширення банками лімітів на проведення активних операцій. Зважаючи на це, обсяг операцій ОТП Банк із надання міжбанківських кредитів та залучення депозитів як на українському, так і на міжнародному ринках залишився істотним і склав у 2011 році близько 6,50 млрд дол.

Висновки до розділу 2

Прибуток ПАТ "ОТП Банк" за підсумками 2011 року склав 321 млн. грн за Національними стандартами бухгалтерського обліку. Таких результатів вдалося досягти завдяки покращенню якості кредитного портфеля, зменшенню операційних та адміністративних витрат, однак першочергову роль у втриманні рівня прибутку зіграло те, що банк зберіг існуючу клієнтську базу, а також продовжив відновлення активних операцій, в першу чергу - кредитування.

Загальний кредитний портфель банку, порівняно з результатом 2010 року, залишився практично без змін і становив 20,1 млрд. грн (з урахуванням резервів). Обсяг кредитів, наданих юридичним особам, зріс на 11%, в результаті чого корпоративний кредитний портфель за підсумками 2011 року досяг 12,9 млрд. грн (з урахуванням резервів). В той же час загальна сума кредитів, наданих фізичним особам, зменшилась на 27%, і кредитний портфель фізичних осіб за результатами 2011 року склав 7,2 млрд. грн (з урахуванням резервів).

Залишки на рахунках юридичних осіб демонстрували зростання на протязі всього року, досягнувши 4,2 млрд. грн на кінець дня 31.12.2011, а обсяг коштів фізичних осіб, залучених банком на звітну дату, також збільшився і склав 4,5 млрд грн проти 3,9 млрд грн в минулому році.

На кінець 2011 року загальні зобов'язання ПАТ «ОТП Банк» склали 19,4 млрд. грн проти 21,3 млрд. грн в минулому році. Скорочення пасивів банку пов'язано з погашенням частини міжбанківських запозичень і субординованого боргу. Всього за звітний рік зобов'язання банку за коштами, залученими на зовнішніх ринках, скоротилися на 1,9 млрд. грн, а субординований борг - на 0,1 млрд. грн.

Регулятивний капітал ПАТ "ОТП Банк" на кінець 2011 року склав 4,2 млрд. грн, адекватність регулятивного капіталу - 19,33%.

РОЗДІЛ 3 ПОРІВНЯЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ДІЯЛЬНОСТІ БАНКІВСЬКИХ УСТАНОВ

3.1 Особливості функціонування ПАТ «ОТП Банк» в різних країнах

Основними характеристиками фінансової діяльності OTP Group за підсумками 1 півріччя 2012 року стали: більш високий, ніж очікувалося, показник прибутку, рівень достатності власного капіталу, що перевищує нормативні вимоги, і сильна позиція ліквідності.

Прибуток OTP Group до вирахування податків в 1 півріччі 2012 року склала 53,9 млрд. форинтів (у 1 півріччі 2011 – 74,5 млрд. форинтів), і був скорегований з урахуванням відрахувань на банківський податок і втрат внаслідок дострокового погашення іпотечних кредитів, а також ефекту "податкового щита" на амортизацію та знецінення інвестиційних активів. Консолідований прибуток Групи без урахування зазначених коригувань склав 80,8 млрд. форинтів. Прибуток до оподаткування OTP Group за 2-й квартал склав 41,1 млрд. форинтів, значно перевищивши аналогічний показник за 1 квартал поточного року (37,2 млрд. форинтів).

Вклад закордонних дочірніх компаній у загальний прибуток Групи залишався на солідному рівні: їх частка в 2-му кварталі і в 1-му півріччі зафіксувалася на позначці 42%. За підсумками 1 півріччя 2012 іноземні банки заробили 34 млрд. форинтів прибутку, продемонструвавши 27% підвищення прибутковості в річному численні. Основна частина прибутку припала на долю російського ВАТ «ОТП Банк» (22,4 млрд. форинтів) та дочірнього банку в Болгарії (15,6 млрд. форинтів). У той же час, результати діяльності банків в Україні та Румунії виявилися гірше, ніж очікувалося.

Показники достатності капіталу банків Групи значно перевищують нормативні вимоги, прийняті в країнах присутності компаній, що свідчить про стабільне становище OTP Group. Консолідований коефіцієнт достатності капіталу OTP Group за МСФЗ збільшився до 17,9% у другому кварталі (+0,8 п.п.). Коефіцієнт достатності основного капіталу першого рівня Tier1 досяг 14,4%.

Показник CAR OTP Bank Plc. по Угорському стандарту фінансової звітності зафіксувався на рівні 18,6% станом на кінець червня 2012 року (+0,6 п.п. з початку року).

За підсумками трьох кварталів 2011 року, прибуток OTP Group після сплати податків становив 109,6 млрд. форинтів. Прибуток OTP Group за 3-й квартал 2011 року після оподаткування становить 42,5 млрд форинтів (що на 5% нижче результатів за минулий квартал, що пов'язано зі збільшенням податкового навантаження). У той же час, прибуток до сплати податків за 3-ій квартал виросла на 9% порівняно з попереднім кварталом, а результат за 9 місяців продемонстрував 10% зростання у річному обчисленні.

Вклад дочірніх компаній у загальний прибуток групи в 3-му кварталі залишився на тому ж рівні, склавши 15 млрд форинтів. Таким чином, частка іноземних дочірніх компаній у консолідованого прибутку групи за 9 місяців 2011 року досягла 42 млрд форинтів (тобто 38% прибутку групи до оподатковування).

Кредитний портфель групи, скоригований з урахуванням коливань валютних курсів, за третій квартал виріс на 1%, в той час як по депозитному портфелю було зафіксовано 1% скорочення. В результаті, відношення кредитів до депозитів (+ облігації) зросла на 1% в квартальному численні і склало 105%.

Найбільш значне зростання кредитного портфеля за останні 12 місяців продемонстрував російський ВАТ «ОТП Банк»: його кредитний портфель, скоригований з урахуванням коливань валютних курсів, збільшився на 31% порівняно з аналогічним періодом попереднього року. При цьому обсяг роздрібних і споживчих кредитів виріс на 68%. Румунська банк забезпечив зростання кредитного портфеля на 6% в річному численні, а банк у Болгарії - на 2%. На інших ринках відзначено незначне скорочення кредитного портфеля. Найбільше кредитні портфелі «просіли» у банків групи в Сербії і Чорногорії.