Собственный капитал банка и его структура

Собственный капитал – это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка. Он является обязательным условием образования и функционирования коммерческого банка, основанием, на которое опирается вся деятельность коммерческого банка с момента его учреждения.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка (14 – 17%), его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций.

1. Защитная функция. Это главная, основная функция собственного капитала коммерческого банка. В банковской практике банковский капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. Одновременно собственный капитал защищает сам банк от банкротства. Не случайно специалисты сравнивают его с амортизатором, называют «деньгами на чёрный день» и даже «конечной линией обороны».

2. Оперативная функция. Собственный капитал на протяжении всего жизненного цикла банка является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим и воспроизводящим условия для его организационного роста. Для начала работы банку необходимы средства для аренды помещения, приобретения вычислительной техники и т. п. В качестве стартовых средств выступает собственный капитал. Привлечённые средства появятся, но позднее.

3. Регулирующая функция. Собственный капитал защищает коммерческий банк от финансовой неустойчивости, чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности. Он поддерживает равномерный, упорядоченный рост банковских активов и регулирует объём пассивных операций.

Обязательным условием для включения средств в состав собственного капитала является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков. Не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают защитными страховыми свойствами. Поэтому в структуре собственного капитала банка выделяют основной (базовый) капитал, или капитал первого уровня, и дополнительный капитал, или капитал второго уровня.

В составе источников основного капитала выделяются:

· уставный капитал акционерного коммерческого банка и банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

· резервный и иные фонды, созданные за счёт прибыли прошлых лет и текущего года;

· эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью;

· нераспределённая прибыль;

· часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги.

Источниками дополнительного капитала являются:

· прирост стоимости имущества за счёт переоценки;

· часть резерва на возможные потери по ссудам;

· фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;

· субординированные кредиты (в пользу банка на срок не менее 5 лет);

· привилегированные акции с кумулятивным элементом.

Важное значение для практики имеет понятие «достаточность собственного капитала банка». Любой коммерческий банк ориентируется на определённый круг клиентов и объём предоставляемых им услуг. Он должен иметь не случайную величину собственного капитала, а такую величину, чтобы быть в состоянии удовлетворить все обоснованные потребности клиентов в свободных средствах. Необходимо считаться и с взятыми на себя обязательствами перед вкладчиками, не нарушая при этом установленных нормативов и не подвергая себя повышенному риску.

Норматив достаточности капитала коммерческого банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объёму активов, взвешенных с учётом риска. С 1 января 2000 г. значение данного норматива было установлено для банков с капиталом, эквивалентным 5 млн. евро и выше, в размере 10%, а с капиталом менее 5 млн. евро – 11%.

11.1.2. Привлечённые средства коммерческого банка и их структура

В составе привлечённых средств на первом месте стоят депозиты; за ними следуют прочие привлечённые средства (заёмные средства). По данным Г. Г. Коробовой (15, с. 119), структура привлечённых средств коммерческих банков характеризуется следующими показателями (%).

Таблица 11.2. Региональная структура привлечённых средств коммерческих банков

Привлечённые средства, % от всех ресурсов………………………………………	82,4
В том числе:
1. Депозиты……………………………………………………………………………..	79,4
Из них:
депозиты до востребования………………………………………………………..	38,7
срочные депозиты………………………………………………………………….	12,0
депозиты физических лиц…………………………………………………………	21,3
ценные бумаги……………………………………………………………………...	7,4
2. Прочие привлечённые средства (межбанковские займы)………………………...	3,0

Инфляция и инфляционные ожидания приводят к тому, что вкладчики предпочитают вклады до востребования срочным вкладам. Депозиты (вклады) до востребования представлены следующими остатками свободных денежных средств:

· на расчетных (или контокоррентных), текущих и бюджетных счетах;

· на счетах физических лиц-предпринимателей;

· на счетах фондов различного назначения;

· на корреспондентских счетах других банков (счета лоро);

· на счетах депозитов до востребования финансовых органов, коммерческих и некоммерческих организаций;

· средства в расчётах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчётах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым и др.).

Депозиты до востребования считаются подвижным ресурсом банка. Владельцы счетов могут в любой момент изъять средства. Поэтому банки выплачивают владельцам счетов самый низкий процент или не платят его вовсе (по средствам на расчётных счетах предприятий). Существенно, что выше отмечалось, постоянное движение средств по вкладам до востребования с сохранением значительного неснижающегося остатка. Поэтому банки заинтересованы в данных депозитах.

Срочные депозиты – это денежные средства юридических лиц, внесённые на определённые договорами сроки. По депозитам банков друг у друга срок установлен от одного дня и выше, а по другим депозитам – от 30 дней и выше. По срочным депозитам банк, по понятным нашему читателю причинам, выплачивает более высокий процент, чем по депозитам до востребования.

На долю депозитов физических лиц (см. табл. 11. 2) в банках приходится 21,3% всех средств – достаточно много. Поэтому банки должны вести постоянные маркетинговые исследования, направленные на оптимизацию состава и структуры пассивных операций во взаимоотношениях с гражданами. Как показывает практика работы многих коммерческих банков, средний срок хранения вкладов снижается, составляя приблизительно 180 дней. В интересах банка сделать деньги во вкладе «длиннее».

Для оценки использования средств, привлекаемых во вклады, учреждения Сбербанка исчисляют средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступивших во вклады, по следующим формулам:

,

где C_D – средний срок хранения (в днях);

O_ср – средний остаток вкладов;

B – обороты по выдаче вкладов;

D – число дней в анализируемом периоде.

,

где У_о – уровень оседания вкладов, %;

П_в – прирост вкладов за период;

П_о – обороты по приходу вкладов.

Привлечение денежных вкладов (депозитов) физических лиц регулируется Банком России нормативом, устанавливающим процентное соотношение общей суммы денежных вкладов населения к величине собственного капитала банка. Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 100%.

Коммерческие банки привлекают средства, размещая свои долговые обязательства: сертификаты, векселя, облигации. Пока для сберегателей ценные бумаги банков не слишком привлекательны. Причина известна: инфляция, обесценивающая доходы, а в их числе и доходы по ценным бумагам. Но положение постепенно будет изменяться к лучшему.

Рассмотрим вкратце основные долговые обязательства банков.

Сертификатом называется ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесённого в банк, и право вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов. Сертификаты подразделяются на депозитные и сберегательные. Депозитный сертификат выдаётся юридическим лицам, сберегательный – физическим. Возникает вопрос: чем сертификат отличается от срочного вклада?

Преимущества депозитного сертификата перед срочным вкладом состоят в следующем:

· возможность передачи другому лицу; именной сертификат имеет место для оформления уступки требования (цессии);

· возможность использования сертификата для залога;

· расширение круга инвесторов для банков.

В рыночных условиях России восстановлено обращение векселей.

Вексель банка – это ценная бумага, удовлетворяющая безусловное денежное долговое одностороннее обязательство векселедателя (банка) уплатить по наступлении срока определённую сумму денег векселедержателю (владельцу векселя). Для финансовых векселей банка характерна абсолютная ликвидность, высокий и фиксированный уровень дохода, механизм возможного досрочного погашения. Банковские векселя весьма надёжны, так как обеспечены имуществом банков.

Вексель представляет собой залоговую ценность. Он может использоваться как сберегательное средство и в качестве залога. Векселя банков с хорошей репутацией принимаются в качестве обеспечения кредита.

Некоторые банки практикуют выдачу кредита векселями. Оправдано применение векселя, у которого срок погашения и сумма совпадают с соответствующими параметрами по запрашиваемому кредиту. Вексельное кредитование практично для заёмщиков – предприятий и организаций, связанных друг с другом по технологической, а следовательно, и по финансовой цепочке.

С 1 октября 1996 г. введён специальный норматив для коммерческих банков, регулирующий и ограничивающий деятельность банков с векселями. Объём выпуска собственных вексельных обязательств не должен превышать 100% собственного капитала.

К векселям экономически близки облигации. Они также представляют собой долговые обязательства банка (заёмщика) перед покупателем (кредитором). Облигации имеют больший срок погашения. По облигациям выплачивается фиксированный процент.

Выпуск облигаций банком для привлечения денежных средств разрешён лишь при полной оплате всех выпущенных ранее акций (у акционерных банков) или при полной оплате пайщиками своих долей в уставном капитале в обществе с ограниченной ответственностью. Одновременный выпуск акций и облигаций не разрешается. В этом есть логика. Обязательства банка не должны быть чрезмерными, обременительными.

Выпуск облигаций почти не практикуется банками России. Банки резонно принимают к сведению необходимость выплаты гарантированного значительного дохода владельцам ценных бумаг.

Наконец, банки помогают друг другу, предоставляя межбанковский кредит (МБК) и открывая межбанковские депозиты. Это направление кредитования реализуется в рамках корреспондентских отношений между банками. МБК обычно предоставляется на относительно короткий срок, устанавливаемый договором. По истечении срока, обусловленного договором, кредит переходит в разряд бессрочных. Он может быть востребован банком-кредитором в этом случае в любое время по предварительному уведомлению.

Подготовленный читатель знает и помнит, что у коммерческих банков есть верный и последний помощник в сложной ситуации – Центральный банк. Кредиты Центрального банка выдаются в порядке рефинансирования при обязательном соблюдении банками-заёмщиками экономических нормативов и резервных требований.