Банковская отчетность: характеристика и принципы составления

Баланс – способ группировки хоз. Ср-в б по источникам их формир в пассиве, составу и размещ в активе, в денеж оценке на опред дату.

Счет – это двусторонняя таблица, в котором отражается совершенная операция.

Разница между Дт и Кт – это сальдо или остаток. Виды: 1) сальдо на начало периода 2).сальдо на конец отчет. периода

min – день, max – год

Классификация счетов:1) счет 2) проводка

Проводка – это способ отражения, совершенной операц. состоящей из ряда движений по Дт и Кт двух или нескольких счетов. Правила составления бух. проводок: - любая операц.затрагивающее движ денеж.ср-в требует по меньшей мере одной записи по Дт счета и одной записи по Кт счета в одинаковой сумме.

-Для операций (проводок) затрагивающий движ денег более чем по 2 счетам. Итог: сумма зависимых в Дт должен быть равен итогу занесенных в Кт.

Бухгалтерские счета.

По характеру совершаемых операций (в зависимости от принадлежности баланса б).

1) Балансовые счета- на кот отражается движ денеж ср-в(операцион.также наз-ся балансовыми)

2) Внебалансовые счета- предназначенные для учета операц. несвяз. с движением денеж ср-в, а затрагив.движ.док

По экономическому содержанию:

1. Балансовые- активы; пассивы; контр.актив.счета(счета предназнач.для учета и отражения): 1)опер-й по формированию и использованию банковских резервов; 2)опер.по начислению и списыванию амортизации.

2. Внебалансовые: 1)условные и возможные требования и обязательства б; 2)счета меморандума к балансу б.