Все счета могут делится на счета I порядка и II порядка

Типовой план счетов- представляет собой перечень счетов с разбивкой по 7 классам, первые 5 из которых балансовые и 2 класса внебалансовые счета.

В каждом классе может быть открыто 1000 счетов. Каждый счет в нумерации имеет 4 знака V1 V2 V3 V4

1 – принадлежность к классу

2 – указывает группу счетов

3 – в каждом классе

4 – порядковый номер счета в группе.

1-й класс – Активы содержат статьи по счету денеж ср-в и по имущ б имеющих стоимость и наход-ся в его собственности или в хоз. обороте.

% - ым наз. Активы «работающий» и приносящий б финансовый доход в виде вознаграждений, не % - й – это неработающий актив, неприносящий актив.

Активы расположены по мере убывания ликвидности.

Все счета 1 –го класса являются активными, за исключением группы контрактивных счетов.

2-й класс – Обязательства содержит статьи по счету всех видов задолжности банков, которая должна быть погашена им по требованию кредитов. Обязательства делятся на %-ные и не %-ные:

%-ным наз. Обязательства (долг) по кот б начисляет и выплачивает вознаграждения.

Не %-ные – это долг б погашенный без начисления вознаграждения.

3-й класс Собственный капитал содержит статьи по учету собственных средств (ресурсов) б. Все счета 3-го класса пассивные за исключением счетов по учету неоплаченного (3052) и выкупленного капитала (3053).

По счетам 1,2,3 класса сост-ся ежедневный баланс б.

3-класс Доходы – это суммы полученные б от совершения активных операций.

%-ные – доход полученный б в виде начисления вознаграждения на %-м доходом; не %-ные – доход не связанный с получением вознаграждения наз. не % -й (доход по неоснов.деят. комиссия, платежи).

Пример: 1400 – 4400; 1411 – 4411(доход); 1417 – 4417.

Счета IV класса взаимосвязаны по счетам I класса. Активы 3 послед. цифры в нумерации счетов доходов составляют 3 номер. цифрам получ. доходов.

IV класса – Пассивы. 4 класс Расходы – это суммы выплачиваемые банком по обслуживанию своих обязательств.

% - ые – расход, выплачиваемый банком в виде начисленного вознаграждения.

Не % - ые – расход, несвязанный с начислением и выплатой вознаграждения (налоги, з/платы)

Пример: 2200 – 5200; 2215 – 5215; 2217 – 5217.

Счета II класса связаны с IV классом 3 послед. Цифры в нумерации счета расход, соответствует 3-м последним цифрам в нумерации счета обязательств.

Все счета V класса Активы.

Структура и характеристика ежедневного баланса.

Баланс – это способ группировки хоз.Ср-в б по источникам их формиров в пассиве, составу и размещению в активе, в денежн оценке на опред дату.