Порядок регулирования оборотной и операционной кассы банка

Оборотная – это касса филиалов национального банка. остатки наличности операционных касс не лимитированы, остатки наличности оборотных касс филиалов НБ ограничивается строгим лимитом.

Документооборот приходных и расходных кассовых операций в филиалах НБ такой же, как в БВУ.

Вечерняя касса – это является одним из видов операционных касс. Время работы устанавливается руководством банка (с 7 до 9 либо с 8 до 10 ч).

Выполняет операции:

1) по приему денежной наличности от клиентов для зачисления на текущий счет.

2) принимает денежную наличность от инкассаторов.

Вечерняя касса работает только на прием наличных денег. Расходные кассовые операции не выполняются. Дт 1001 Кт 2203.

Прием наличности

На оказании услуг инкасс-ии заключается договор предусматривающий периодичность приезда инкассаторов, желаемое время заезда, № инкассаторской сумки, условия и порядок оплаты.

На сумму сдаваемой наличности клиент заполняет препроводительную ведомость в 3-х экземплярах:

- вкладывается во внутр.карман инкассаторской сумки;

- выдается на руки инкассатору;

- остается у клиента.

Если инкассированная наличность пересчитывается сразу же, то фактическая сумма зачисляется на текущий счет клиента Дт 1001 Кт 2203.

Если существует временной разрыв между зачислением денег и фактическим пересчетом, банк производит авансовое зачисление в сумме указанной в ведомости (накладной).

Для авансового зачисления используется транзитный счет 1870.

Дт 1870 Кт 2203 сумма 100 тг.

Дт 1001 Кт 1870 сумма 100 тг.

При недостачи:

Дт 1870 Кт 2203 сумма 100

Дт 1001 Кт 1870 сумма 80

Дт 2203 Кт 1870 сумма 20

При излишки:

Дт 1870 Кт 2203 сумма 100

Дт 1001 Кт 1870 сумма120

Дт 1870 Кт 2203 сумма 20(клиенту)

Оплата комиссионного дохода за инкассаторские услуги производится на счете 4611, 4921.

без/налич. Дт 2203 Кт 4611, 4921

наличными Дт 1001 Кт 4611, 4921.

127. Состав, структура и содержание ежедневной бухгалтерской отчетности банка…