Расчеты чеками из расчетной чековой книжки.Расчеты чеками из расчетной чековой книжки

Расчетный чек – это платежный инструмент, который содержит письменный приказ чекодателя (отправителя) о перечислении указанной суммы в чеке на счет предъявителя чека к оплате.

Основные характеристики:

1. оформлен только на бумаж носители.

2. срок действие: расчетного -10 календ дней, денежного -1 календ день.

3. использ при клиентских и межбанковских платежах.

4. примен по опл тов и усл.

5. на условиях последующей оплаты.

6. для обращения покрытых чеков обязат усл служит предварит депонирование суммы лимита на спец.счете в б.

7. чекодержатель предъявляет чек к оплате только в свой б.

Если чекодатель и чекодержатель явл клиентами разных банков, то окончат расчет производится через клиринговую палату.

Клиринговая палата – структурное подразделение КЦМР, которая занимается клирингом, оплатой чековых платежей:

- чек для оплаты передается в клиринговую палату

- клиринговая палата оплачивает чек с кор. счета б отправителя на кор. счет б бенефициара

- б производят окончательный расчет со своими клиентами.

Расчетные чековые книжки являются бланками строгой отчетности. Учет их ведется в 2-х направлениях.

1) Как документ чековая книжка учитывается в условной оценке 1 тг. За книжку на счете 7339 разные

ценности и документы.

2) Балансовая оценка книжки, т.е. стоимость выражается в ее реальной денежной стоимости на которую влияют – себестоимость чековой книжки (затраты на ее изготовления)

Приобретения чековых книжек банкам у банкнотной фабрики.

Перечисление денежных средств банкнотной фабрики за изготовление чековых книжек.

Дт 5921 Кт 1051 сумма 500 000.

(расходы). (кор. Счет в НБ).

Приход 7339 сумма 100 тг. (100 книжек)

Приобретение клиентом у банка чековой книжки.

Клиент заполняет заявление банку на приобретения чековой книжки.

К заявлению на получение чековой книжки прилагается плат. поручение на депонирование суммы лимита.

Депонирование производится с текущего счета клиента на спец. счет 2219 условные вклады клиентов.

Дт 2203 отпр. Кт 2219 сумма лимита по чековой книжке.

Клиент, приобретая чековую книжку оплачивает ее стоимость:

Дт 2203 (1001) отпр. Кт 4921 стоимость чеков. книжки

Расход 7339 сумма 1 тг. (продано 1 книжка).

Чекодержатель предъявляет для оплаты чек в свой банк.

Дт 2219 Кт 2203.

Комиссия за чековый платеж удерживается с бенефициара с его текущего счета.

Дт 2203 бен. Кт 4601 сумма комиссии.

Пополнение лимита по чеков. книжкам осущ-ся max 4 раза в сумме не превышающий первоначальный лимит, оформляется плат. поручением и бух. проводкой.

Дт 2203 отпр. Кт 2219 сумма лимита.

Неиспользованный лимит по чековой книжке восстанавливается банком на текущий счет клиента

Дт 2219 Кт 2203

Схема бух. операций при расчетах платежными карточками аналогична чековым платежам за исключением

того, что сумма лимита учитывается на счете 2221 карт – счета клиентов.

Дт 2203 отпр. Кт 2221 сумма лимита.

К каждом банке для расчетов с клиринговой палатой открывается транзитный счет 1551

При этом для расчетов с клиентами в банке открывается еще один транзитный счет 2552

1 плат. Дт 1551 Кт 2552

Отправка чека в КП для выяснения.

2 плат. Дт 1051 Кт 1051

КП уведомляет банк 1 о списании денег со счета

Дт 2219 Кт 1051

На кор. счет банка 2 поступают деньги

Дт 1051 Кт 1551

Банк 2 зачисляет эти деньги на счет своего клиента

Дт 1051 Кт 2203

126. Порядок организации и контроля кассовых операций в банках.