Порядок организации и учета кассовых операций банках

Организация кассовой работы банка второго уровня.

Касса БВУ наз. операционной кассой. Виды операционных касс:

1) приходная – это касса приема наличности.

2) Расходная – осущр выдачу наличных денег.

3) Приходная - расходная – как принимает, так и выдает.

4) Вечерняя – работает вечером.

5) Касса перерасчета денежной наличности – это касса клиентов не обслуживает, осущ. инкассаторских

6) сумок и перерасчет наличности в них

7) Касса хранения и выдачи бланков строгой отчетности – это касса принимает от клиентов использованные книжки и выдает новые.

8) Выездная (сегодня не существует)

При кассовых операциях выделяется 2 вида ответственности:

1) материальная ответственность

2) уголовная ответственность(банков. тайны).

Ответственность несет: гл. бух., старший кассир, сами кассиры.

Кассиры не имеют право:

1) хранить свои личные ценности и деньги вместе с банковскими.

2) передоверять выполнение своих обязанностей другими кассирам.

3) Выполнять приходные расходные кассовые операции от имени и по поручению клиентов.

Для хранения денег и ценностей помимо опер. кассы в б создается денежное хранилище или кладовая.

Обязательному хранению в кладовой подлежат:

1) остатки денеж наличности не находящиеся в операционном кассе

2) наличные инвалюта, драгоценные металлы.

3) бланки строгой отчетности

4) срочные обязательства по долгосрочным займам

5) кассовые документы за текущий год

6) оригиналы всех форм отчетностей балансов и аудит. заключений.

Учет расходных и приходных кассовых операций.

Все операции с нал. деньгами кассиры имеют выполнять только на основании письм. распоряжения операционного рабочего банка. Учет кассовый операционный ведется в первом классе группа 1000 (деньги). Перед началом опер. дня каждый кассир от заведующего получает аванс.

Кассир: проверяет наличие штампа опер. работника и контролера; проверяет наличные деньги; вызывает клиента по № чека.; чек остается у кассира, по нему составляется сводная справка выданной наличности за день.

Контролер: перепроверяет заполнение чека; ставит свою подпись.

Учет денежных чековых книжек ведется аналогично учету расчетных чековых книжек.

Дт 2203 Кт 1001

Дт 2203 (1001) Кт 4611 комиссия

Вечером каждого дня кассир заполняет и сдает заведующему авансовый отчет.

Сумма полученного аванса «+» сумма принятой наличности «-» сумма выданной наличности.

Учет кассовых операций ведется в I классе, группа 1000.

Перед началом операционного дня каждый кассир от заведующего получает авансом.

ПКО.

РКО.

Вечером каждого дня кассир заполняет и сдает заведующему авансовый отчет.

Авансовый отчет = сумма полученного аванса + сумма принятой наличности – сумма выданной нал.