Формы обеспечения возвратности кредита

Совокупность организационно-технических приемов, при помощи которых осуществляется предоставление и возврат банковских ссуд представляет собой механизм кредитования. Схематично механизм кредитования представлен на рис. 23.

Основные условия и правила предоставления возврата ссуд определяются принципами кредитования, классификация которых является общепринятой в экономической литературе:

Рис. 23. Составные части механизма кредитования

Основные условия и правила предоставления возврата ссуд определяются принципами кредитования, классификация которых является общепринятой в экономической литературе:

1) возвратность означает, что взятые средства в долг должны быть обязательно возвращены. Через возвратность реализуется сущность кредита как стоимости, отданной взаймы;

2) срочность означает, что ссуда должна быть возвращена в точно установленные сроки и в порядке, определенном в договоре. Невыполнение этого требования дает основания кредитной организации применять санкции (например, повышать проценты за пользование кредитом);

3) целевой характер означает, что кредитование заемщика осуществляется в соответствии с заранее известными банку видами и объектами кредитования. Целевой характер фиксируется в договоре и является объектом контроля со стороны банка;

4) платность означает, что заемщик должен внести банку определенную плату за временное заимствование у него денежных средств. На практике реализация этого принципа осуществляется через механизм установления ссудного процента;

5) обеспеченность означает, что имеющееся у заемщика имущество позволяет кредитору быть уверенным в возврате кредита в срок. В качестве обеспечения возвратности может быть залог, поручительство, гарантия, цессия;

6) дифференцированный режим кредитования заемщиков означает различные условия выдачи кредита, при этом учитываются интересы заемщика, банка, политика государства в области основных направлений размещения кредита. Дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности.

Методы кредитования – это способы выдачи и погашения кредита. Практика знает три основных метода кредитования: по остатку, по обороту и оборотно-сальдовый.

При кредитовании по остатку выдача и погашение кредита увязываются с движением остатка материальных ценностей и затрат, а сам он носит как бы компенсационный характер, т.е. компенсирует уже вложенные в остатки материальных ценностей и затрат средства предприятия.

Кредитование по обороту предполагает, что движение кредита определяется как текущими платежами, так и поступлением выручки, т.е. самим ходом производства и обращения. Кредит при этом имеет платежный характер. Он выдается на оплату счетов поставщиков за поступающие товарно-материальные ценности и услуги.

Оборотно-сальдовый метод является гибридным между вышеуказанными. Выдача ссуд при его использовании увязывается с процессом производства, а погашение – с движением остатков материальных ценностей или наоборот.

Выбор метода кредитования определяет виды счетов, конкретный порядок выдачи кредитов и способы их погашения.

При кредитовании по остатку, как правило, используется простой ссудный счет. Выдача кредита в этом случае производится чаще всего на расчетный счет при образовании у предприятия остатка материальных ценностей и производственных затрат, не покрываемых собственными средствами и кредиторской задолженностью. Предприятие каждый раз заявляет о своей потребности и представляет сведения о наличии ценностей. Погашение кредита осуществляется с расчетного счета по мере снижения остатков материальных ценностей и затрат и высвобождения ранее авансированных средств из оборота.

Кредитование по обороту предполагает использование специального ссудного или контокоррентного счета. Ссуды выдаются непосредственно на оплату счетов поставщиков, т.е. в момент возникновения потребности в них. Выручка от реализации продукции зачисляется также на специальный ссудный счет или контокоррент. Предприятие не должно каждый раз подтверждать свою потребность, с помощью чего достигается большая гибкость и оперативность предоставления средств, но в то же время появляется и большая рисковость. При использовании спецссудного счета на расчетный счет поступает лишь часть средств, перечисляемых со спецссудного счета, т.е. расчетный счет носит вспомогательный характер. А при кредитовании по контокоррентному счету расчетный счет вообще не используется.

При оборотно-сальдовом методе применяется так называемый отдельный ссудный счет, реже специальный ссудный счет. Выдача кредита производится, как правило, при отсутствии средств на расчетном счете, а погашение – путем снятия свободного остатка средств с расчетного счета.

Современный механизм кредитования состоит из следующих элементов согласно стадиям кредитного процесса (табл. 22).

Для решения вопроса о выдаче кредита банк требует от клиента предоставления определенного набора документов. Их количество и содержание может быль различным для разных групп клиентуры.

Таблица 22

Элементы механизма кредитования

Предварительная работа по предоставлению кредитов	- состав будущих заемщиков; - виды и методы кредитования; - количественные процедуры кредитования; - стандарты оценки кредитоспособности заемщика; - процентные ставки; - стандарты оценки ссуд; - методы обеспечения возвратности; - контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредитов;
Оформление кредита	- формы документов; - технологическая процедура выдачи кредита; - контроль за правильностью оформления кредита;
Управление кредитом	- порядок управления кредитным портфелем; - контроль за исполнением кредитных договоров; - условия продления или возобновления просроченных кредитов; - порядок покрытия убытков; - контроль за управлением кредитом.

Для юридических лиц примерный перечень документов содержит:

1. Кредитную заявку (заявление-ходатайство). Это может быть стандартное заявление или письмо произвольной формы, в кото­ром указываются цель, сумма и срок испрашиваемого кредита.

2. Копии, иногда подлинники учредительных документов (если их нет в юридическом деле), подтверждающие правомочность клиента в получении кредита.

3. Бухгалтерскую отчетность, в частности, балансы и приложения к ним. Банк может потребовать и другую бухгалтерскую и статистическую отчетность, необходимую для анализа финансового положения заемщика.

4. Технико-экономическое обоснование кредитуемого меро­приятия со всеми необходимыми расчетами. Оно предоставляется при получении разовых кредитов и дает представление о сроках окупаемости, а, следовательно, дате возврата кредитов. При постоянном пользовании кредитами может предоставляться не само обоснование, а расчет потребности в кредите на определенный период.

5. Копии договоров, контрактов, других документов, подтверждающих цель кредита, сбыт продукции и т.д.

6. Сведения о кредитах, полученных в других банках.

7. Предполагаемые обязательства по обеспечению возвратности кредита, которые при положительном решении вопроса согласовываются с банком и оформляются специальным договором.

Банк вправе потребовать у заемщика и другие документы, например, подтверждающие наличие производственных и складских площадей, производственных мощностей и т. д. Для постоянных заемщиков с хорошей репутацией этот перечень документов может быть сокращен.

Представленные заемщиком документы тщательно анализируются. При этом банк может воспользоваться правом проверки достоверности поступивших документов непосредственно на предприятии. Кроме того, специалисты банка могут и должны привлекать и другие источники информации о потенциальном заемщике. В каждом банке должны быть определены сроки рассмотрения представленных документов и принятия решения по ним. Как правило, они не превышают 5-7 дней. В данный период на основе анализа финансового положения заемщика кредитный работник готовит заключение о целесообразности выдачи или отказе в получении ссуды.

Процедура принятия решения может быть различной. В небольших банках она чаще всего является прерогативой руководителя: кредитный работник, начальник кредитного отдела лишь предварительно рассматривают документы, окончательное же решение принимает первое лицо. В крупных банках компетенция и полномочия ответственных работников по решению вопроса о выдаче кредита могут быть закреплены специальным решением правления банка. В нем определяются максимальные суммы кредитов, которые могут быть предоставлены по решению этих лиц. Банк, имеющий филиалы, уполномочен делегировать право принятия решений по выдаче кредитов их руководителям.

При предоставлении кредитов в особо крупных размерах окончательное решение об их выдаче должно приниматься кредитным комитетом, в который входят руководящие работники банка и наиболее опытные специалисты. Кредитные комитеты рассматривают и принимают решения и по другим вопросам, связанным с кредитованием: вырабатывают кредитную политику, определяют уровень процентных ставок и т. д.

При положительном решении вопроса о выдаче кредита банк и заемщик переходят к окончательному согласованию условий кредитования и заключению кредитного договора.

Главным документом, регулирующим взаимоотношения заемщика и банка, выступает кредитный договор. Банки самостоятельно разрабатывают его типовые формы, а уже непосредственно при заключении кредитных сделок с учетом их специфики, особенностей заемщика совместно с ним придают договору индивидуальный характер.

Кредитный договор должен быть как можно более детализированным, что сокращает впоследствии количество спорных вопросов и обращений в судебные органы. Поэтому надежность договора тем выше, чем качественнее и детальнее проработаны в нем основные условия кредитования.

Независимо от формы, объема кредитный договор всегда содержит ряд обязательных реквизитов:

– цель, на которую предоставляется кредит;

– срок;

– сумма кредита;

– способы обеспечения кредитного обязательства;

– права, обязанности и ответственность сторон;

– перечень информации, предоставляемой заемщиком банку и сроки ее представления;

– подписи, печати и юридические адреса сторон.

Цель кредита может быть как разовой – осуществление какой-либо конкретной коммерческой сделки, выставление аккредитива, проведение реконструкции и т. д., так и постоянной – кредитование движения материальных ценностей на отдельных стадиях кругооборота в связи с недостаточностью собственных финансовых ресурсов.

Конкретный срок кредита рассчитывается на основе оборачиваемости кредитуемых ценностей или сроков окупаемости кредитуемых мероприятий.

В кредитном договоре может быть предусмотрена как фиксированная, т.е. остающаяся неизменной в течение всего срока кредитования, ставка, так и плавающая. Как правило, первая используется при кредитовании на короткие сроки.

Выдача кредита может производиться единовременно или частями (равными либо неравными). При этом кредит может зачисляться на расчетный счет заемщика или направляться непосредственно на оплату счетов поставщиков.

Погашение кредита также может осуществляться единовременно или в рассрочку – равными долями или по мере поступления средств в соответствии с прилагаемым к кредитному договору графиком погашения кредита. Техника погашения тоже может быть различной: путем выписки платежных поручений заемщиком или с помощью ордеров-распоряжений самого банка.

Под формой обеспечения возвратности кредита в настоящее время следует понимать юридические и экономические обязательства заемщика, указывающие на дополнительные конкретные источники погашения кредита в случаях его невозврата за счет основных источников. Они повышают гарантию возврата кредита и тем самым служат инструментом минимизации кредитного риска. К таким обязательствам относятся:

– договор по залогу материальных ценностей, имущества, прав и других активов, на которые может быть обращено взыскание кредита,

– гарантии, поручительства,

– договор о страховании ответственности за непогашение кредита,

– соглашение о цессии в пользу банка требований к третьему лицу.

Заемщик по согласованию с банком может использовать одну или одновременно несколько форм. Выбранный вариант обеспечения фиксируется в кредитном договоре, к которому, как правило, прилагается соответствующий документ (договор залога, договор поручительства, гарантийное письмо и др.).

Одной из самых распространенных форм обеспечения возвратности выступает залог, означающий, что кредитор (банк) приобретает право первоочередного удовлетворения требований погашения ссуды и получения причитающихся процентов из стоимости заложенного имущества в случае, если заемщик не выполнил свое обязательство в срок, предусмотренный кредитным договором.

В соответствии с действующим законодательством предметом залога может быть любое имущество, а также имущественные права.

Основными требованиями к предмету залога выступают:

– наличие у залогодателя права собственности на предмет залога или права полного хозяйственного владения,

– достаточность стоимости залога для удовлетворения соответствующего обязательства клиента,

– ликвидность ценностей и быстрота их реализации,

– способность к длительному хранению,

– возможность страхования,

– стабильность цены и др.

Оценка стоимости залога – очень важный и в то же время один из наиболее сложных этапов залоговых отношений. В ряде случаев – при определении рыночной стоимости недвижимости, антиквариата и т. п., банкам целесообразно обращаться к независимым экспертам-оценщикам. Поскольку существует риск снижения цены или непродажи отдельных объектов залога, то стоимость принятых в залог ценностей должна быть, как правило, выше, чем величина кредита и плата за него.

Гражданским кодексом РФ предусмотрено разнообразие видов залога, в том числе с оставлением заложенного имущества у залогодателя, а также залог с передачей заложенного имущества залогодержателю (заклад). На практике чаще применяется первый вид залога, позволяющий должнику продолжать свою деятельность, используя заложенное имущество.

Поручительство в банковской практике применяется в основном в кредитных отношениях банка с физическими лицами, когда поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательств полностью или частично. Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме, при этом он выступает дополнительным по отношению к основному (кредитному) договору.

Поручитель, исполнивший обязательство должника по возврату ссуды, получает права кредитора по данному обязательству и может требовать от должника возмещения своих расходов и убытков, понесенных в связи с этим.

Банковскую гарантию могут предоставлять банки, кредитные организации и страховые компании. Ее суть состоит в том, что банк, выступающий гарантом, дает по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлению бенефициаром письменного требования о ее уплате. За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение, размер которого устанавливается по соглашению между ними.

Важным условием при использовании гарантии и поручительства как форм обеспечения возвратности кредита является предварительная проверка надежности и платежеспособности самого гаранта (поручителя). Поэтому банк-бенефициар может требовать от банка-гаранта приложения к гарантии своей отчетности, подтверждающей ликвидность и платежеспособность.

Одной из наиболее распространенных форм обеспечения возвратности кредитов в первые годы после реформирования банковской системы выступало страхование кредитов. Заемщиков, по существу, заставляли за дополнительную плату страховать свою ответственность за непогашение кредита. Эта форма обеспечения возвратности оказалась на практике ненадежной из-за несовершенства законодательства, оставлявшего много лазеек для недобросовестных страховых фирм, банкротства страховых компаний и т.д.

Гражданским кодексом РФ предусмотрена еще одна форма обеспечения возвратности кредита – цессия – передача (уступка) требований к третьему лицу заемщиком кредитору. Для перехода к другому лицу (банку) прав кредитора не требуется согласие должника, но он должен быть уведомлен о переуступке требования. По существу она означает выдачу кредита под дебиторскую задолженность заемщика. Большое значение для банка приобретает платежеспособность партнеров заемщика, качество дебиторской задолженности, репутация дебиторов. Документами, подтверждающими требования, могут выступать векселя, сертификаты, счета-фактуры и т.д.

Цессия может быть единичной, когда переуступается определенное отдельное требование, и глобальной, с переуступкой всех настоящих и будущих требований. В практике наших банков договор цессии пока не получил широкого распространения, что связано с общей экономической нестабильностью и кризисом неплатежей.

Каждая из рассмотренных форм обеспечения возвратности кредита имеет свои преимущества и недостатки. Поэтому выбор конкретной формы зависит от условий деятельности банка, кредитоспособности заемщика, степени рисковости кредитной сделки и других условий.