Исходные данные для факторного анализа прибыли от перевозок в системе директ-костинг

Показатели	База	Факт
Объем перевозок, млн приведенных ткм
Средняя доходная ставка, руб.
Себестоимость перевозок, руб. В том числе: удельные зависящие расходы, руб. Сумма независящих расходов, млн руб.
Прибыль, млн руб.

Анализ прибыли от перевозок выполняется способом цепных подстановок:

· базовое значение прибыли:

;

· первая условная подстановка:

;

· вторая условная подстановка:

;

· третья условная подстановка

;

· фактическое значение прибыли

.

Общее изменение прибыли составляет

,

в том числе за счет изменения:

· количества приведенных тонно-километров:

;

· средней доходной ставки:

,

· удельных зависящих расходов:

,

· суммы постоянных затрат:

.

3.8.3. Анализ рентабельности компании

Рентабельная работа железной дороги определяется прибылью, которую она получает. Показатели рентабельности характеризуют относительную доходность или прибыльность, измеряемую в процентах к затратам или капиталу.

Фактор анализа рентабельности. В практике анализа применяют три группы показателей: рентабельность продукции; рентабельность производственных фондов; рентабельность капитала. Рассмотрим первую из них.

Показатель рентабельности продукции равен балансовой прибыли (или чистой), разделенной на величину эксплуатационных расходов:

.

На уровень рентабельности продукции оказывают влияние изменение структуры перевозок, ее себестоимости и доходных ставок.

Исходная информация, необходимая для расчета факторов, влияющих на рентабельность продукции, представлена в табл. 3.28.

Таблица 3.28