Оценка влияния на расходы отдельных факторов

Номер строки (стр.)	Группы и виды расходов	Взаимосвязи
	Базовые расходы – всего а) зависящие б) независящие
	Базовые расходы, скорректированные на индекс выполнения, тонно-км, в том числе: зависящие независящие	Влияние изменения объема перевозок на себестоимость (стр. 3 – стр. 6)
	Базовые зависящие расходы, скорректированные на выполнение объема перевозок: пассажирских, пасс.-км грузовых, ткм всего	Влияние изменения структуры по видам перевозок (стр. 5 – стр. 9)
Окончание таблицы 3.19
	Базовые зависящие расходы, скорректированные на выполненный объем перевозок (по типам тяги): пассажирских грузовых всего	Влияние изменения структуры по типам тяги (стр. 9 – стр. 12)
	Базовые зависящие расходы, скорректированные на выполнение пробегов подвижного состава по перевозкам: пассажирским грузовым всего	Влияние изменения качественных показателей (стр. 12 – стр. 15)
	Базовые зависящие расходы, скорректированные на пробеги в границах работы подвижного состава по перевозкам: пассажирским грузовым всего	Влияние различий в пробегах (стр. 15 – стр. 18)
	То же, с учетом независящих расходов	Влияние изменения норм затрат и цен (стр. 18 – стр. 19)
	Фактические расходы

В целом по железной дороге и каждому хозяйству можно выделить четыре группы расходов, отнесенных к условно-постоянным [2]:

1) расходы, связанные с обеспечением и обслуживанием перевозочного процесса;

2) расходы на содержание и ремонт основных фондов;

3) амортизационные отчисления, отнесенные к условно-постоянным расходам;

4) остальные условно-постоянные расходы (общехозяйственные расходы, связанные с содержанием аппарата управления, налоги и др.).

Сумма расходов каждой из выделенных групп при анализе может соизмеряться с объемом перевозок того или иного вида, что позволит характеризовать уровень себестоимости в части соответствующих затрат (табл. 3.19.) Оценка причин изменений этих расходов предполагает исследование их формирования в разрезе отдельных статей и элементов затрат. Особое внимание следует обратить на расходы второй и третьей группы. По этим расходам могут быть исчислены их величины, приходящиеся:

· на 1 млн рублей средней за изучаемый период стоимости основных фондов, отнесенных к условно-постоянным;

· на единицу объема работ анализируемого хозяйства, вида деятельности или железной дороги в целом;

· в среднем на один объект основных фондов (один километр развернутой длины пути, контактной сети, один локомотив и т. д.).

Каждый из этих показателей может быть определен как в целом по всей совокупности рассматриваемых групп расходов, так и раздельно в части затрат:

· на содержание, эксплуатацию и техническое облуживание объектов основных фондов;

· на ремонт объектов основных фондов;

· на амортизационные отчисления от стоимости основных фондов.

3.8. Анализ финансовых показателей работы компании

3.8.1. Анализ доходов компании

Доходы от перевозок в системе хозяйственного механизма выполняют исключительно важную функцию – они представляют транспортную продукцию в денежном выражении.

Железные дороги получают доходы:

· от перемещения грузов;

· начальной и конечной операций по грузовым перевозкам;

· перевозки пассажиров;

· плацкарты;

· перевозки багажа и почты;

· дополнительных сборов и т. д.

В процессе экономического анализа необходимо выявить динамику этих доходов, оценить влияние важнейших факторов на их величину.

Все выявленные резервы снижения себестоимости перевозок подсчитываются и обобщаются в отдельной таблице.

Примерная схема анализа доходов железной дороги приведена на рис. 3.10.

Рис. 3.10. Схема анализа доходов дороги от перевозок

Для анализа структуры и изменения доходов (в сравнении с базовым уровнем) целесообразно использовать табл. 3.20.

Таблица 3.20