Курс лекций 11 страница

Главная цель реформы – реально обеспечить эффективное, равное и справедливое налогообложение всех экономических агентов, как граждан, так и предприятий независимо от их организационно–правовых форм, видов собственности и отраслевой принадлежности. На практике это, прежде всего, означает существенное повышение роли индивидуального подоходного налога при одновременном снижении налоговой нагрузки непосредственно на производственные активы предприятий за счет перестройки налогов на прибыль и недвижимость и перехода к европейской модели налога на добавленную стоимость.

Построенная на таких принципах система должна, с одной стороны, за счет более высокой эластичности обеспечить достаточные поступления в бюджет, с другой, – быстро и адекватно реагировать на изменения в экономической конъюнктуре и создать благоприятные условия для восстановления темпов экономического роста, инвестиций и экспорта.

Контрольные вопросы к теме № 7

1. Определите экономические интересы налогоплательщиков и государства в процессе формирования и функционирования налоговой системы.

2. Наблюдается ли в Республике Беларусь тенденция к сокращению налоговых платежей? Объясните причины.

3. Какие виды платежей, контролируемых налоговыми органами, являются наиболее доходными?

4. Дайте характеристику налоговой нагрузки.

5. Укажите показатели, характеризующие налоговую нагрузку.

6. Определите ориентиры эффективной налоговой системы.

7. Укажите направления оптимизации налогового бремени в Республике Беларусь.

8. Определите цель реформирования налоговой системы Республики Беларусь.

9. Какие меры по упрощению налоговой системы и снижению налоговой нагрузки предусмотрены Проектом Основных направлений бюджетно–налоговой политики Республики Беларусь на 2009–2010 гг.?

Вопросы для подготовки к зачету по курсу «Налоги и налогообложение»

1. Сущность налогов как социально-экономической категории.

2. Исторические аспекты развития науки о налогах

3. Функции налогов.

4. Налоговая политика

5. Задачи, функции и права Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

6. Элементы налога и налоговая терминология.

7. Классификация налоговых платежей.

8. Общая характеристика налоговой системы Республики Беларусь.

9. Характеристика таможенных платежей.

10. Методика расчета сбора за таможенное оформление и таможенной пошлины.

11. Методика расчета акцизов и налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь.

12. Налог с продаж товаров в розничной торговле, методика расчета.

13. Налог на услуги, методика расчета.

14. Налога на добавленную стоимость, методика расчета.

15. Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, методика расчета.

16. Характеристика акцизов. Методика расчета.

17. Налог за использование природных ресурсов, методика расчета.

18. Характеристика и методика расчета платежей за землю.

19. Характеристика и методика расчета обязательных страховых вносов в фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.

20. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах». Характеристика и методика расчета.

21. Отчисления в инновационные фонды, особенности исчисления.

22. Налог на недвижимость, его характеристика.

23. Налог на прибыль и доходы предприятия, его характеристика.

24. Целевые сборы, характеристика.

25. Особенности налогообложения прибыли (доходов) иностранных юридических лиц.

26. Расчет налога на прибыль и доходы предприятия.

27. Расчет налога на недвижимость.

28. Расчет транспортного сбора и сбора на содержание и развитие инфраструктуры города (района).

29. Значение и характеристика упрощенной системы налогообложения.

30. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции. Особенности исчисления.

31. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг). Методика расчета.

32. Налог на игорный бизнес, его характеристика.

33. Налог на лотерейную деятельность, его характеристика.

34. Особенности налогообложения в свободных экономических зонах.

35. Оценка практики функционирования налоговой системы Республики Беларусь.

36. Налоговая нагрузка и пути ее оптимизации.

37. Анализ взаимосвязи налоговой и инвестиционной политики.

38. Содержание общей и специальной части Налогового кодекса.

39. Перспективы развития налоговой системы Республики Беларусь.

Литература

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь. – Минск.: Светоч, 2006. – 50 с.

2. Закон Республики Беларусь от 21 декабря 1991 г. № 1327–ХП «О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь» //Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь № 5. Ст. 79. 1992.

3. Закон Республики Беларусь от 02.02.1994 г. № 2739–XII «О государственной налоговой инспекции Республики Беларусь» // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь № 7. Ст. 94, 1994.

4. Закон Республики Беларусь от 31 декабря 1997 г. № 121–З «Об упрощенной системе налогообложения для субъектов малого предпринимательства» (с изменениями, внесенными Законом от 4 января 1999 г. № 228–З. // Национальный реестр правовых актов. 18.01.1999 г. № 2–З, рег. № 2/3 от 05.01.1999).

5. Закон Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. № 213–З «О свободных экономических зонах» // Ведомости Национального собрания республики Беларусь. 10.12.1998. – 8 с.

6. Закон Республики Беларусь от 4.01.1999 № 228–З «Об упрощенной системе налогообложения для субъектов малого предпринимательства» // Национальный реестр правовых актов. 6.01.1999. – 27 с.

7. Закон Республики Беларусь от 10 января 2000 г. № 361–З «О нормативных правовых актах Республики Беларусь» // Национальный реестр правовых актов 13.01.2000 № 2/136. – 28 с.

8. Закон Республики Беларусь от 29 декабря 2006 г. № 191– З «О бюджете Республики Беларусь на 2007 год» // Звезда. 4.01.2007.

9. Указ Президента Республики Беларусь от 6 июля 2005 г. № 315 «Об утверждении приоритетных направлений научно–технической деятельности в Республике Беларусь на 2006 – 2010 годы» // Национальный реестр правовых актов 6.07.2005. – 65 с.

10. Указ Президента Республики Беларусь от 9 марта 2007 г. № 119 «Об упрощенной системе налогообложения» // Национальный реестр правовых актов 12.03.2007. – 14 с.

11. Указ Президента Республики Беларусь от 26.03.2007 № 136 «О государственной программе инновационного развития Республики Беларусь на 2007 – 2010 годы». Национальный реестр правовых актов 29.03.2007. – 37 с.

12. Национальная стратегия устойчивого социально–экономического развития Республики Беларусь на период до 2020 года /сост. Плотницкий М.И. – Минск: ООО «Мисанта», 2005. – 200 с.

13. Основные положения программы социально–экономического развития Республики Беларусь на 2006 – 2010 годы /сост. Плотницкий М.И. – Минск: ООО «Мисанта», 2006. – 35 с.

14. Адаменкова, С.И. Налоги и их применение в финансово экономических расчетах, ценообразовании (теория, практика) / С. И. Адаменкова. – 3–е изд., доп. и перераб. – Минск: Элайда, 2005. – 568 с.

15. Василевская Т. И., Стасенко В.А. Налоги Беларуси: теория, методика и практика. / Т. И. Василевская, В. А. Стасенко. – Минск: Белпринт, 1999. – 554 с.

16. Государственные финансы: учеб. пособие /под ред. Г. К. Мультан– Минск: БГЭУ, 2005. – 166с.

17. Карякина О.А., Васина Е.В., Барсегян Л.М. Налоговая система Республики Беларусь: учеб. пособие. / О. А. Карякина, Е. В. Васина, Л. М. Барсегян. – Мн: Акад. упр. при Президенте Респ. Беларусь, 2000. – 58 с.

18. Налоги: учеб./ Под ред. Н.Е.Заяц, Т.И. Васильевой. – Мн: БГЭУ, 2000. – 368 с.

19. Налоги и налогообложение: учеб. / Н.Е. Заяц [и др.]; под общ. ред. Н.Е. Заяц. Т. Е. Бондарь, И. Н. Алешкевич. – 5–е изд., испр. и доп. – Мн.: Высш. шк., 2008. – 320 с.

20. Налоги в Республике Беларусь: теория и практика в цифрах и комментариях/ под ред. В.А.Гюрджан. – Мн: ПЧУП «Светоч», 2002. – 256 с.

21. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – Москва: Юрайт–М, 2001. – 555 с.

22. Налоги и налогообложение. 3–е изд. /Под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской, Санкт–Петербург: Питер, 2005. – 351 с.

23. Налоги и налогообложение: курс лекций./ О. А. Карякина, Л. М. Барсегян, Н. А.Прокопович.– 2–е изд., дораб. – Мн: Акад. упр. при Президенте Республики Беларусь, 2006. – 209 с.

24. Пилипенко, А. А. Налоговое право: Учебное пособие ⁄ А.А.Пилипченко. – Мн.: Книжный Дом, 2006. – 448 с.

25. Смит, А. Исследования о природе и причинах богатства народов. Кн.5. / А. Смит. – Москва: 1962. – 679 с.

26. Соколов, А. А. Теория налогов. / А. А. Соколов. – Москва: ООО «ЮрИнфоПресс», 2003. – 506 с.

27. Худяков, А.И. Основы налогообложения: учеб. пособие. / А. И. Худяков, М. Н. Бродский, Г. М. Бродский– СпБ.: «Европейский дом», 2002. – 306. с.

[1] Дьяченко, В. П. Товарно–денежные отношения и финансы при социализме. – М.: Наука, 1974. – С. 452.

[2] Качур, О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О. В. Качур. – М.: КНОРУС, 2007. – С. 8.

[3] Налоги в Республике Беларусь: теория и практика в цифрах и комментариях/ под ред. В. А.Гюрджан. – Мн.: ПЧУП «Светоч», 2002. – С. 33.

[4] Адаменкова, С. И. Налоги и их применение в финансово–экономических расчетах, ценообразовании (теория, практика). — С. И. Адаменкова, 3–е изд., доп. и перераб. — Мн.: Элайда, 2005. — С. 29.

[5] Смит, А. Исследования о природе и причинах богатства народов. / А. Смит. – Кн.5. – М: Соц–экгиз, 1962. – С. 429.

[6] Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Прогресс, 1948. С. 368–369.

[7] История экономических учений: учебное пособие – под ред. В. Автономова, О. Ананьина, Н. Макашевой – М.– ИНФРА–М, 2003.– С. 57,481,559

[8] Тургенев, Н.И. Опыт теории налогов. / Н. И. Тургенев. – М., 1818. – С. 343.

[9] Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. для вузов – В. Г. Пансков. – 7–е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2006. – С. 592.

[10] Налоги и налогообложение: учебное пособие / под. ред. Г. Б. Поляка, А. Н. Романова. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2002. – С. 48.