Оценка эффективности кредитных операций отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Мозыре

Оценка эффективности кредитной деятельности банка имеет важное значение в системе принятия управленческих решений.

Эффективность кредитных операций также во многом определяется методами их регулирования, к которым относятся:

1) диверсификация кредитного портфеля;

2)дифференциация кредитования в зависимости от степени кредитоспособности заемщика, характера объекта кредитования, качества залога (обеспечения), надежности гарантий, поручительств и т.д.;

3) пролонгация сроков кредитов;

4) формирование резервов по просроченным ссудам;

5) реабилитация проблемных кредитов.

Для оценки эффективности кредитной политики банка целесообразно провести анализ проблемной задолженности, так как, при её возникновении, у банка возникает риск неплатежеспособности по принятым обязательствам.

Данные о динамике проблемной задолженности по кредитам представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Доля проблемной задолженности в общем объеме кредитов

Показатели	01.01.2010	01.01.2011	Изменение, (+,-)
Кредитные вложения, млн.руб.		464611,62	160690,62
Проблемная задолженность, млн. руб.	364,577	253,528	-111,049
Доля пробл.задолженности, %	0,12	0,05	-0,07

Из данных, представленных в таблице 3.1, видно, что доля просроченной кредиторской задолженности в общем кредитном портфеле отделения на конец анализируемого периода составляет 0,05%, снизившись за анализируемом периоде на 0,07п.п., что говорит об эффективности применяемой в банке кредитной политике.

Одним из способов определения эффективности кредитных операций является оценка получаемых доходов. Также, важное значение имеет оценка ряда коэффициентов, позволяющих более полно определить эффективность кредитной политики банка.

Таким образом, для начала дадим оценку получаемым отделением процентных доходов, опираясь на данные приложения Г. Для этого необходимо отразить изменения в структуре всех доходов отделения (Рисунок 3.1).

Рисунок 3.1 – Структура доходов в разрезе «процентные – непроцентные» отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Мозыре в 2009– 2010 гг.

Из диаграммы, представленной на рисунке 3.1, видно, что процентные доходы занимают наибольший удельный вес в общей структуре доходов и в 2010 году наблюдается тенденция их роста на 7,14 п.п. Данная динамика предсказуема, так как кредитные операции с клиентами занимают наибольший удельный вес в общей структуре активов, что было отражено в таблице 233.

В анализе одна из важнейших – проблема сравнительной оценки эффективности видов кредитов. Стоит учитывать условности и допущения, присущие данному сравнению – льготы государства, отражаемые на других счетах, льготное кредитование населения, ограничение процентных ставок и т.д., однако, если тенденция устойчива в течение всего периода, то можно говорить о высокой доле ее релевантности.

Далее более подробно проведём анализ процентных доходов в разрезе клиентов и сроков кредитования, исходя из статистической информации, представленной в приложении Е.

Данные о величине и структуре полученных процентных доходов представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Динамика и структура доходов отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Мозыре в разрезе сроков кредитования в 2009-2010 гг.

			Изменение, (+,-)	Темп изменения,%
сумма, млн руб.	уд.вес,%	сумма, млн руб.	уд.вес,%	суммы, млн.руб.	уд.веса,%
Доходов всего	59415,94		72994,44		13578,50	0,00	122,85

Окончание таблицы 3.2

1Непроцентные доходы	23281,61	39,18	23391,85	32,05	110,24	-7,14	100,47
2Процентные доходы	36134,33	60,82	49602,59	67,95	13468,26	7,14	137,27
2.1 По кредитам клиентов, млн. руб	36027,57	99,70	49602,20	99,83	13492,63	0,13	137,45
из них: юридическим лицам	35162,33	97,60	48882,61	98,71	13720,28	1,11	139,02
2.1.1по краткосрочным кредитам, предост. Юр.лицам и ИП, включая факторинг	14772,66	42,01	22819,87	46,68	8047,21	4,67	154,47
2.1.2по долгосрочным кредитам, предоставленным юр. лицам и ИП, включая лизинг	12771,11	36,32	17983,76	36,79	5212,65	0,47	140,82
2.1.3по долгосрочным льготным кредитам на строительство жилья, предоставленным юр.лицам	7618,55	21,67	8078,97	16,53	460,42	-5,14	106,04
2.2 По кредитам физическим лицам	865,25	2,40	637,60	1,29	-227,65	-1,11	73,69
2.3Прочие процентные доходы	106,76	0,30	82,38	0,17	-24,38	-0,13	77,16

Динамика и структура процентных доходов, представленная в таблице 3.2, в целом отражает изменения в структуре кредитов. Следует отметить, что темп роста объемов кредитования клиентов, исходя из данных таблицы 2.9, составил 152,4%, в то время, как процентные доходы выросли на 37,27 п.п. Несмотря на то, что их удельный вес в общей структуре доходов увеличился на 7,14 п.п., данную динамику можно охарактеризовать, как отрицательную, так как снизилась доходность кредитных операций, что также можно увязать с государственными программами по обязательному кредитованию отдельных юридических лиц. В целом, рост процентных доходов по юридическим лицам в основном беспечен ростом доходов по краткосрочному кредитованию юридических лиц на 4,67%. Темп роста всех остальных видов процентных доходов, за исключением льготного кредитования на строительства жилья юридическим лицам и ИП, также является положительным. Снизился также размер процентных доходов, полученных по кредитам физических лиц на 1.1 п.п. Учитывая то, что размер кредитования физических лиц в общей структуре кредитов снизился только на 0,5 п.п., данная динамика свидетельствует о снижении эффективности по данным операциям.

Что касается комиссионных доходов по кредитным операциям, то на конец года их было получено на сумму 6,61 млн.руб., что свидетельствует о низкой величине комиссии, взимаемой банком при осуществлении кредитных операций. Так, размер комиссионных выплат по ведению кредитных счетов составляет 0,03%.

Для более детального анализа полученных процентных доходов проведём расчеты коэффициентов процентной отдачи по видам кредитования, который отражает долю доходов, полученных от конкретного вида кредита.

Коэффициент процентной отдачи будет равен отношению доли процентных доходов по этим кредитам в процентных доходах к доле задолженности по таким кредитам в кредитах. Расчет коэффициентов процентной отдачи будет проведен на основании данных таблицы 3.3.

Таблица 3.3 – Расчет коэффициентов процентной отдачи по видам кредитов отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Мозыре в 2009 – 2010 гг.

в процентах отклонения

Показатели	Год	Изменение, (+,-)
1Доля краткосрочных кредитов в кредитах	24,50	44,90	20,40
2Доля доходов от краткосрочных кредитов в процентных доходах	41,89	47,59	5,70
3Коэффициент процентной отдачи краткосрочных кредитов (с. 2*100/с.1)	170,98	105,99	-64,99
4 Доля долгосрочных кредитов в кредитах	75,40	55,10	-20,30
5Доля доходов от долгосрочных кредитов в процентных доходах	58,11	52,41	-5,70
6Коэффициент процентной отдачи долгосрочных кредитов (с.5*100/с.4)	77,07	95,12	18,05
7Доля кредитов физическим лицам в кредитах	1,40	0,90	-0,50
8Доля доходов от кредитов физическим лицам в процентных доходах	2,40	1,30	-1,10
9Коэффициент процентной отдачи кредитов населению (с.8*100/с.7)	171,43	144,44	-26,98
10Доля кредитов юридическим лицам	98,60	99,10	0,50

Окончание таблицы 3.3

11Доля доходов от кредитования в доходах юр.лицам	97,60	98,70	1,10
12Коэффициент процентной отдачи кредитов юр.лицам (с.11*100/с.12)	98,99	99,60	0,61

Из данных, представленных в таблице 3.3, видно, что значение коэффициента процентной отдачи от краткосрочных кредитов, несмотря на его снижение за анализируемый период на 64,99 п.п., выше, чем все остальные. И на коней года составило 105,99%, что говорит о высокой эффективности данного вида операций для банка. Коэффициент отдачи долгосрочных кредитов на конец года увеличился на 18,05%, хотя его значение на конец года невелико, и составило 95,12%, это является также положительной тенденцией, так как долгосрочные кредиты – самые рискованные для банка. Наблюдается достаточно высокий уровень процентной отдачи по кредитам населению. На конец года его значение составило 144,4%. Это объясняется высоким уровнем среднегодовой процентной ставки по данному виду банковских услуг, которая составила 16,6%.Для сравнения, процентная ставка по кредитам, выданным юридическим лицам, составила 12,02%, но, исходя из объемов кредитования в этом направлении, уровень доходов, полученный в этой сфере, значительно выше, их удельный вес в общей структуре доходов составляет 98,7%.

Эффективность деятельности любой организации определяют показатели рентабельности и маржи. Расчет этих показателей отразим в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Расчет коэффициентов эффективности кредитования и банковской деятельности отделения ОАО «Белагропромомбанк» в г. Мозыре в 2009-2010 гг.

Показатели	Год	Изменение(+,-)
2009г.	2010г.
1Балансовая прибыль, млн. руб.	1474,40	3091,10	1616,70
2Процентные доходы, млн. руб.	36134,33	49502,69	13368,36
3Процентные расходы, млн. руб.	11468,00	12369,50	901,50
4Расходы, млн. руб.	32569,23	37840,27	5271,04
5Доходы, млн. руб.	59415,94	72994,44	13578,50
6Активы на конец года, млн. руб.	309023,30	465701,50	156678,20
7Работающие активы на конец года, млн. руб.	305873,10	464505,80	158632,70
8 Кредиты на конец года, млн. руб.	303921,70	463302,00	159380,30
9Рентабельность банка, % (c.1*100/c.4)	4,53	8,17	3,64
10Общая рентабельность, % (c. 1*100/c.5)	2,48	4,23	1,75
11ROA, % (c.1*100/с.6)	0,48	0,66	0,19
12.Процентная маржа, % (с.2-с.3)*100/с.8)	8,12	8,01	-0,10
13Маржа отделения, % (с.1*100/с.7)	0,48	0,67	0,18

Как следует из данных таблицы 3.4, все показатели рентабельности в исследуемом периоде имеют устойчивый рост. Однако здесь стоит учесть, что рентабельность исчислялась по балансовой («улучшенной») прибыли, а реальный финансовый результат деятельности был бы хуже.

В то же время процентная маржа в 2010 г. была положительной и составила на конец года 8,01%, хотя ее и недостаточно для покрытия затрат на персонал и содержание офиса, так как её оптимальное значение 10%. Несмотря на рост показателя маржи отделения на 0,18 п.п., его значение оказалось невелико и составило на конец года 0,67%.

Таким образом, кредиты в отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Мозыре являются основной доходной операцией и формируют 67,95% доходов. Динамика и структура процентных доходов в целом отражает изменения в структуре кредитов. В 2010 г. процентные доходы выросли на 7, 14 %. В наибольшей степени данную динамику определил рост доходов по краткосрочному кредитованию коммерческих организаций на 4,67%.В структуре процентных доходов коммерческие организации повысили свою долю практически до 100%. Несмотря на то, что банк выполняет программу Правительства по обязательному кредитованию предприятий агропромышленного комплекса, удельный вес проблемной задолженности в общем объеме кредитов незначиетлен.

Все показатели рентабельности в исследуемом периоде, имеют устойчивый рост, незначительное снижение наблюдается по показателю процентной маржи. В то же время процентная маржа в 2010 г. осталась положительной, хотя ее и недостаточно для покрытия затрат на персонал и содержание офиса, так как её значение ниже нормативного.