Теоретические аспекты изучения кредитных операций банка

Роль банковских кредитов в экономике, их функции, принципы и

Виды

Банковский кредит представляет собой весьма удобную и во многих случаях незаменимую форму финансовых услуг. В современном мире кредит - это активный и важный эффективный «участник» производственно-экономических процессов. Без него не обходятся ни государства, ни предприятия, ни организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость.

В мировой литературе вопрос о кредите и его роли в развитии экономики рассматривали Кейнс, Рикардо, Маршал, Фишер, Райзбег и другие выдающиеся представители экономической мысли, практики, ученые.

Можно выделить группу ученых, которые подчеркивают, что кредит – это операция, обладающая признаками возвратности и платности. У Б. Райзберга кредит (от лат. credo – верю, доверяю) – кредит в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором кредитополучателю на условиях возвратности и, как правило, платности [1, с. 152]. В словаре Н. Заяц – Н. Пшенко кредит – предоставление на условии возврата на определенный срок денежных средств, товаров и услуг, как правило, с уплатой процентов [2, с. 94]. У Г. Кравцовой кредит - 1) форма движения ссудного капитала; 2) сделка между экономическими партнерами, принимающая форму кредита, т.е. предоставление имущества или денег другому лицу (юридическому или физическому) в собственность на условиях срочности, платности и возвратности [3, c. 102].

В соответствии с Инструкцией Национального банка Республики Беларусь О порядке предоставления (размещения) денежных средств в форме кредита и их возврата №226, кредитование – предоставление (размещение) банком (кредитодателем) кредита от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем (юридическим лицом, в том числе банком, или физическим лицом) кредитного договора.

Банковские кредиты подразделяются на активные и пассивные. В первом случае банк дает кредит, т.е. выступает кредитором, во втором берет кредит, т.е. является заемщиком. Банк может входить в кредитные отношения (брать или давать кредиты) с другими банками (кредитными организациями), включая центральный банк, выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. В этом случае имеет место межбанковское кредитование. Что касается всех других предприятий, организаций, учреждений и физических лиц (нефинансовый сектор экономики), то кредитные отношения банка с ними носят иной характер - здесь банк практически всегда является стороной, дающей кредит [5, с.39].

Классификацию кредита принято осуществлять по базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и кредитополучателя и форму предоставления. Исходя из этого можно выделить следующие восемь достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых в свою очередь распадается на несколько разновидностей:

1) По срокам погашения выделяют:

-краткосрочные кредиты;

-долгосрочные ссуды.

Под краткосрочными понимаются кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, до одного года включительно, а также кредиты, предоставленные по возобновляемым кредитным линиям и при овердрафтном кредитовании. Исключение составляют кредиты с первоначально установленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы одной части кредита свыше одного года.

Овердрафт – это кредит на сумму, превышающую остаток денежных средств на текущем (расчетном) счете, картсчете кредитополучателя. По сути, овердрафтный кредит дает возможность осуществлять платежи с расчетного счета при нехватке средств на нем. Он предоставляется в виде возобновляемой кредитной линии с целью устранения платежных разрывов, возникающих в процессе деятельности юридического лица, без предоставления обеспечения. Размер кредита устанавливается исходя из среднемесячных поступлений на расчетный счет в течение последних 3 месяцев. Как правило, срок погашения кредитного транша, предоставляемого в рамках овердрафтного кредита, а также уплаты комиссии и процентов за пользование составляет 10-15 календарных дней с момента его предоставления.

К долгосрочным относятся все иные кредиты. Они предоставляются, как правило, на реализацию проектов, связанных с созданием и увеличением производственных основных средств, в размере до 70% стоимости реализации проекта. Сроки погашения кредита устанавливаются исходя из сроков окупаемости проекта, но не превышают 5-6 лет. Кредиты на более длительный срок предоставляются в исключительных случаях[6, с.18].

2) В зависимости от способа погашения:

- ссуды, погашаемые единовременным взносом со стороны заемщика – это традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, является оптимальной, так как не требует использования механизма дифференцированного процента;

- ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются договором. Всегда используются при долгосрочных ссудах.

3) По способу взимания ссудного процента:

- ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения;

- ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора. (В Беларуси предварительная уплата процентов запрещена).

4) Исходя из наличия обеспечения:

- доверительные - формой обеспечения является непосредственно кредитный договор;

- обеспеченные - основная разновидность современного банковского кредита, а в роли обеспечения может выступить любое имущество кредитополучателя, чаще всего - недвижимость или ценные бумаги, кредиты под финансовые гарантии третьих лиц).

5) По целевому назначению различают:

- ссуды общего характера, используемые кредитополучателем по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах;

- целевые кредиты, предполагающие необходимость для кредитополучателя использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора - расчета за приобретаемые товары, выплаты заработной платы персоналу, капитального развития и т. п.) [6, с.20].

6) По методам кредитования выделяют:

- разовые кредиты, предоставляемые в срок и на сумму, предусмотренные в договоре, заключенном сторонами;

- кредитная линия. В этом случае кредитополучатель в соответствии с кредитным договором имеет право на получение и использование кредита в течение определенного срока в пределах установленного максимального размера (лимита) кредита и с соблюдением предельного размера единовременной задолженности по нему. При этом кредитная линия может быть как невозобновляемой – в течение срока, определенного договором, банк предоставляет кредит частями, так и возобновляемой – при погашении части задолженности выдается кредит в пределах установленного кредитным договором лимита задолженности по кредитной линии. То есть при погашении кредитополучателем части ранее полученного кредита возможно получение нового кредита в рамках заключенного кредитного договора без дополнительного оформления отдельного пакета документов[6, с.21-22].

7) В зависимости от категории потенциальных кредитополучателей выделяют:

- аграрные кредиты;

- коммерческие кредиты занимают основной объем кредитования;

- кредиты посредникам на фондовой бирже - предоставляемые банками брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле-продаже ценных бумаг, где характерная особенность - изначальная ориентированность на обслуживание не инвестиционных, а игровых (спекулятивных) операций на фондовом рынке;

- ипотечные кредиты владельцам недвижимости, предоставляемые как обычными, так и специализированными ипотечными банками;

- межбанковские кредиты - одна из наиболее распространенных форм хозяйственного взаимодействия кредитных организаций,

- потребительские кредиты физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и так далее. В зарубежной практике потребительский кредит охватывает все слои трудоспособного населения, в основном через различные системы кредитных карточек;

- государственный - основной признак этой формы кредита - непременное участие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней как кредитора,

- международный кредит - рассматривается как совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональные финансово-кредитные институты (МВФ, МБРР и др.), правительства соответствующих государств и отдельные юридические лица, включая кредитные организации, консорциальный, выдаваемый группой кредитно-финансовых учреждений, их консорциумом).

8) По способу выдачи кредиты ранжируют следующим образом:

- перечисление денежных средств;

- выдачей наличными;

- вексельный – выпиской векселя (в Республике Беларусь данная форма применяется очень редко в связи с особенностями законодательства);

- с конверсией – ведением ссудного счета в одной валюте, а выдачей кредитополучателю средств – в другой.

В безналичном порядке деньги перечисляются на счет кредитополучателя, либо оплачиваются расчетные документы, представленные кредитополучателем, либо денежные средства используются в соответствии с указаниями кредитополучателя. Кредит выдается наличными индивидуальным предпринимателям, за исключением осуществляющих предпринимательскую деятельность с открытием текущих (расчетных) счетов. Кредиты юридическим лицам наличными не предоставляются [6, с.20].

Использование кредита на покупку, продажу, конверсию иностранной валюты, в том числе путем перевода с покупкой, продажей, конверсией, возможно и при овердрафтном кредитовании по текущему (расчетному) счету [6, с.21].

Роль кредита в рыночной экономике трудно переоценить. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и кредитополучателями. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование. Ведь капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие - этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим прежде всего как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли [7, c. 107].

Место и роль кредита в экономической системе общества определяются также прежде всего выполняемыми им функциями общего и селективного характера:

- перераспределительная;

- экономия издержек обращения;

- ускорение концентрации капитала;

- обслуживание товарооборота;

- ускорение научно-технического прогресса [8, с.209].

Перераспределительная функция заключается в том, что рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наглядно проявляется в сельском хозяйстве Беларуси, где уровень государственных преференций в 18,3 трлн. руб. в 2010 г. превысил уровень полученной добавленной стоимости в 18,1 трлн. руб. В дальнейшем предусматривается сокращать объёмы государственного финансирования сельского хозяйства в Республике Беларусь. Если у нас помощь селу достигает 58% затрат АПК, то у России и Казахстана — 15—20%. Теперь же уровень поддержки аграриев в странах ЕЭП не должен превышать 10% от валовой стоимости произведенной сельхозпродукции. Правда, тут предусмотрен 6-летний переходный период. Начиная с 2011 г. госпомощь будет ежегодно уменьшаться на 1%. К 2016 г. ее уровень снизится с нынешних 16% до конечных 10%.

Экономия издержек обращения заключается в том, что временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили кредиты на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения.

Ускорение концентрации капитала в том, что для обеспечения приоритетных направлений государство стимулирует концентрацию капитала за счет заемных средств, которые позволяют расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Здесь можно привести примеры планирования белорусским государством объемов кредитов сельскому хозяйству и в жилищное строительство.

Обслуживание товарооборота - кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Это особенно заметно в торговле, которая нуждается в оборотных средствах, превышающих нормативные 50 %.

Ускорение научно-технического прогресса – разновидность функции концентрации капитала, только для инновационной сферы, где больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции [8, с.134-137].

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, стихийно сложившиеся на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашедшие отражение в национальных законодательствах – возвратность, срочность, платность, обеспеченность, целевой характер.

Возвратность кредита – необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования кредитополучателем, что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.

Срочность кредита - необходимость его возврата не в любое приемлемое для кредитополучателя время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к кредитополучателю экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке – предъявления финансовых требований в судебном порядке. Формой срочности является и обратная – возможный запрет на досрочный возврат кредита.

Платность кредита отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между кредитополучателем и кредитором. Банковский процент выполняет три основные функции [8, с. 344]:

- перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц;

- регулирование производства и обращения путем распределения ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;

- на кризисных этапах развития экономики - антиинфляционную защиту денежных накоплений клиентов банка.

Платность кредита стимулирует кредитополучателя к наиболее эффективному его использованию. В отличие от затратного определения стоимости, цена кредита отражает общее соотношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов и зависит от целого ряда факторов, в том числе чисто конъюнктурного характера [8, с. 364]:

- цикличности развития экономики (на стадии спада ссудный процент, как правило, увеличивается, на стадии быстрого подъема - снижается);

- темпов инфляции;

- эффективности государственного регулирования (обычно – через учетную политику центрального банка);

- ситуации на международном кредитном рынке;

- динамики денежных накоплений физических и юридических лиц (при тенденции к их сокращению ссудный процент, как правило, увеличивается);

- динамики производства и обращения, определяющей потребности в ресурсах соответствующих категорий потенциальных кредитополучателей;

- сезонности (например, ставка растет во время проведения сельхозработ в марте-апреле или ставка на рынке межбанковских кредитов растет в «налоговые» дни);

- соотношения между размерами кредитов, предоставляемых государством, и его задолженностью (ссудный процент стабильно возрастает при увеличении внутреннего государственного долга).

Обеспеченность кредита выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении кредитополучателем принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в понятиях залога или финансовых гарантиях, а целевой характер кредита - необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора, отражается в кредитном договоре и контроле за соблюдением этого условия кредитополучателем. Однако все большее количество кредитов в мировой практике не имеют целевого характера, что нашло отражение и в новой редакции Банковского кодекса [10, с. 20].

Расширение и сужение сферы использования кредита имеет определенный предел, который принято называть границами кредита. Надо различать количественные и качественные границы кредита[12, с.99].

Количественные границы кредита – это границы кредитных вложений в экономику в конкретный период времени. Они зависят от объема и натурально-вещественного состава ссудного фонда. В соответствии с изменениями ссудного фонда могут расширяться или сужаться границы кредита.

Однако в первую очередь должны определяться качественные границы кредита или границы (сфера действия) кредитных отношений, обусловленные законом возникновения кредита и его объективным характером действия, а также учитываться сфера использования кредита, обусловленная его необходимостью и возможностью. Кредитные ресурсы должны формироваться на основе средств, временно высвобождающихся в процессе воспроизводства, и направляться на покрытие нормальных временных потребностей в дополнительных средствах.

Границы банковского кредита зависит от следующих факторов.

Во-первых, у конкретного банка размер кредитного портфеля зависит от состояния его ресурсной базы, основу которой составляют пассивы. Нельзя предоставить кредитов больше, чем объем аккумулированных банком средств. Следует поддерживать соответствие между сроками, на которые банки выдают кредиты, и сроками, на которые они привлекают депозиты от своих клиентов.

Во-вторых, для поддержания ликвидности банков, т. е. их способности своевременно погашать свои обязательства по отношению к клиентам, необходимо придерживаться определенных ограничений на объемы предоставляемых кредитов отдельным категориям заемщиков. Целесообразно ограничивать максимальный размер кредита, приходящийся на одного клиента, некоторой величиной с тем, чтобы не ставить под угрозу исполнение обязательств перед клиентами, даже в случае если кредит не будет возвращен. Для этого следует также ограничивать количество и предельный размер выдаваемых банком крупных кредитов. Величину таких кредитов следует соизмерять с собственными средствами банка.

В-третьих, способность банковской системы к мультипликативному расширению кредитов, как известно, определяется потребностью хозяйственного оборота в дополнительных средствах. Поэтому границы банковского кредита хотя и эластичны, но определяются в конечном итоге динамикой производства и обращения.

При установлении границ наращивания объемов кредитных вложений банка его менеджерам нужно обратить особое внимание на следующие внутренние факторы:

1) ресурсный потенциал банка не как возможность наращивания ресурсной базы вообще (в абсолютных показателях), а в качестве возможности ее наращивания при условиях соблюдения оптимальности ее структуры;

2) способность при помощи методического обеспечения создать соответствующие условия в процессах управления возрастающим кредитным портфелем и соответствующими рисками. Особенно это актуально для банков, имеющих разветвленную сеть структурных подразделений, поскольку только при условии унифицированных подходов относительно кредитной деятельности управление ею может быть оперативным и эффективным;

3) приспособленность систем внутреннего контроля за рисками к быстрому реагированию на стремительный рост кредитного портфеля. Эффективность системы внутреннего контроля будет снижаться обратно пропорционально росту кредитного портфеля. Расширению границы наращивания объемов кредитных вложений должны предшествовать структурные изменения в организационном построении кредитных подразделений банка в соответствии с принципами распределения функций в кредитном процессе (анализа, сопровождения, учета и т.п.);

4) резервный потенциал банка как показатель результативности кредитной деятельности в прошлых периодах. Если же предыдущая кредитная деятельность была неэффективной или низкоэффективной, то наращивание объемов кредитования должно происходить постепенно, с определенными ограничениями, поскольку при условиях скачкообразного увеличения кредитного портфеля банку будет сложно формировать соответствующие резервы[12, с.100-101].

Определение обоснованных границ применения кредита и их соблюдение имеют большое значение для отдельных участников кредитных операций и для экономики в целом.

Лишь при оптимальном уровне кредитных вложений воздействие кредита на экономику может быть положительным. Избыточное предоставление кредита негативно повлияет на процессы развития экономики, в том числе на замедление темпов воспроизводства. Одной из причин этого может явиться образование за счет заемных средств повышенных запасов, в которые отвлекаются ресурсы. Последние же могли быть использованы на производственные и потребительские нужды. Избыточное предоставление кредита ослабляет заинтересованность предприятий в экономном использовании ресурсов, в ускорении процессов производства и реализации продукции.

Таким образом, развитие в Республике Беларусь рыночной экономики, дальнейший экономический рост, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без развитой системы банковского кредита, что и обуславливает его необходимость.