 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Облік операцій з банківськими металами
|
|
Бухгалтерський облік операцій з банківськими металами здійснюється аналогічно до обліку операцій з іноземною валютою.
Облік банківських металів у касах банків здійснюється за балансовими рахунками розділу 11 «Банківські метали» Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України № 280 від 17.06.2004.
Операції з приймання та видачі банківських металів клієнтам здійснюються банками за первинними документами, визначеними Положенням про здійснення уповноваженими банками операцій з банківськими металами, затвердженим постановою Правління Національного банку України № 325 від 06.08.2003.
Розглянемо облік операцій з купівлі-продажу банківських металів у фізичних та юридичних осіб (табл. 8.4).
| Таблиця 8.4. Облік операцій з купівлі-продажу банківських металів | |||
| № пор. | Зміст операції | Рахунки | |
| Дт | Кт | ||
| Облік операцій з купівлі банківських | |||
| металів у фізичних та юридичних осіб на суму купленого банківського | 1101,1102 | ||
| металу в гривнях за курсом купівлі | |||
| Відображення різниці між вартістю | |||
| купленого банківського металу за | |||
| поточним офіційним курсом та його | |||
| вартістю за курсом купівлі | |||
| Відображення суми, що сплачується | 1001, 1002, 1200, | ||
| продавцю банківського металу | 1600,2600,2620, | ||
| 2630, 2635, 2650 | |||
| Відображення операцій з продажу | 1001,1002,1200, | ||
| банківських металів: | 1500, 2600, 2620, | ||
| - сплата клієнтом грошових коштів | 2630, 2635, 2650 | ||
| - облік суми проданого банківського | |||
| металу | |||
| Відображення різниці між вартістю | |||
| проданого банківського металу за офіційним курсом та його вартістю за | |||
| курсом продажу (якщо ці курси не | |||
| збігаються) | |||
| Видача проданого банківського * | 1101, 1102 | ||
| металу |
Бухгалтерський облік банківських металів, отриманих банком на відповідальне зберігання або в заставу з фізичною поставкою, здійснюється за позабалансовими рахунками 9703 «Інші активи на зберіганні» та 9500 «Отримана застава» з обов'язковою фіксацією характерних ознак цих металів: вид, вигляд (зливки, порошки, монети), кількість, проба, виробник, серійний номер зливка, ампули, банки (за наявності), маса в тройських унціях (за наявності) та інших ознак.
Банк самостійно визначає порядок обліку маси банківського металу та розробляє регістри обліку для накопичення інформації про масу банківських металів у грамах та в тройських унціях з точністю до 0,001 тройської унції. У цьому разі банк має забезпечити формування статистичної звітності та надання інформації про масу банківських металів з точністю до 0,01 тройської унції.
Дата публикования: 2014-12-11; Прочитано: 310 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!
